【導(dǎo)讀】限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。2．確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。第2條責(zé)權(quán)單位。1．資產(chǎn)管理部為固定資產(chǎn)的管理部門。2．固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門。3．財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)投資嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。第8條固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購申請單。第9條采購申請單的批準(zhǔn)。1．資產(chǎn)管理部審核采購申請單，審查是否在采購預(yù)算范圍之內(nèi)，企業(yè)采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。第12條對技術(shù)質(zhì)量要求較高、費(fèi)用支出較大的設(shè)備購貨合同，以內(nèi)的，資產(chǎn)管理部直接安排維修。第17條固定資產(chǎn)報(bào)廢和出售申請審批。第20條本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。第21條本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。在經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部匯總。金額、主要制造廠商以及購置原因等。

　　

【正文】 第 16 條 倉庫管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制《固定資產(chǎn)銷售明細(xì)表》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類 、存放地點(diǎn)和使用歷史等。 第 17 條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。 第 5 章 固定資產(chǎn)捐贈 第 18 條 固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫《固定資產(chǎn)捐贈申請表》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續(xù)。 第 19 條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。 第 20 條 財(cái)務(wù)部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定。 第 6 章 附則 第 21 條 資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)本制度的解釋。 第 22 條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6． 8 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 制度名稱 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 目的。 為了合理調(diào)配資源，確保固定資產(chǎn)利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括以下三個方面的 內(nèi)容。 1．固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥。 2．固定資產(chǎn)的出租。 3．固定資產(chǎn)的出借。 第 2 章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥 第 3條 企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)范圍。 1．土地和房屋等建筑物。 2．運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備等。 第 4條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請。 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請，填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方、調(diào)撥價(jià)格。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單的樣式如下所示。 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 序號 固定資產(chǎn)編號 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格 型號 購置時間 數(shù)量 單價(jià) 調(diào)撥價(jià)格 調(diào) 撥原因 調(diào)出部門 保 管 人 調(diào)入 部門 保 管 人 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 資產(chǎn)管理部審核意見 負(fù)責(zé)人簽字： 財(cái)務(wù)部審核意見 負(fù)責(zé)人簽字： 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字： 總裁審批意見 總 裁簽字： 注：本單一式四聯(lián)，一聯(lián)存調(diào)出部門，一聯(lián)存調(diào)入部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，一聯(lián)交資產(chǎn)管理部保存。 第 5條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的審核和批準(zhǔn)。 1．固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門經(jīng)理審核簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部。 2．資產(chǎn)管理部對使用部門提出的調(diào)撥單進(jìn)行審核，并核對年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，對預(yù)算外采購須在調(diào)撥單上注明，資產(chǎn)管理部經(jīng)理在調(diào)撥單上簽字批準(zhǔn)。 3．資產(chǎn)管理部審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核調(diào)撥單，對預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，同時審核價(jià)值。 4．經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，無最終審批 權(quán)的，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)附上自己的審核意見，報(bào)總裁批準(zhǔn)。 第 6條 如固定資產(chǎn)出入廠區(qū)應(yīng)另填《固定資產(chǎn)調(diào)撥交運(yùn)單》，一式六聯(lián)。 1．第一聯(lián)托運(yùn)部門自存。 2．第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門暫存憑以核對第三聯(lián)。 3．第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門所屬的財(cái)務(wù)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送固定資產(chǎn)接收部門所屬的財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對。 4．第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同交運(yùn)的固定資產(chǎn)出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由固定資產(chǎn)接收部門存查。 5．第五、六聯(lián) 經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉(zhuǎn)送固定資產(chǎn)接收部門所屬的財(cái)務(wù)部與第三聯(lián)核對。 第 7 條 移出部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后，資產(chǎn)移出方負(fù)責(zé)人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。 第 8 條 資產(chǎn)管理部收到審批的資產(chǎn)調(diào)撥單后辦理相關(guān)固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。 第 9 條 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)對固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 10 條 資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員及時更新固定資產(chǎn)管理臺賬。 第 3 章 固定資產(chǎn)出租 第 11 條 固定資產(chǎn)出租方式。 1．融資租賃。 2．經(jīng)營租賃。 3．融資租賃的期限應(yīng)達(dá)到租賃資產(chǎn)使用年限的 75%以上。 第 12 條 固定資產(chǎn)出租審批。 1．相關(guān)部門就出租事項(xiàng)向資產(chǎn)管理部門提出申請，提交承租方的有關(guān)資料及相應(yīng)的分析報(bào)告。 2．企業(yè)資產(chǎn)管理部會同財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的出租事項(xiàng)進(jìn)行審核評估，對待租固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行分析，并提出審核意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 3．財(cái)務(wù)總監(jiān)對資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部的意見進(jìn)行分析判斷，并填寫自己的審核意見，報(bào)總裁簽字。 4．總裁審閱各級部門審核意見后，進(jìn)行最終批復(fù)，總裁認(rèn)為出租事宜存有疑問的，固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門需作出解釋。 第 13條 企業(yè)資產(chǎn)管理部作為出租固定資產(chǎn)的管理部門代表企業(yè)同承租方簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，對固定資產(chǎn)的出租期限以及出租期間的保養(yǎng)、完整、損毀等事項(xiàng)作出詳細(xì)規(guī)定。 第 14 條 待租固定資產(chǎn)的清點(diǎn)。 1．待租固定資產(chǎn)在出租前的主管部門即為固定資產(chǎn)的清點(diǎn)部門，同時財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部參與清點(diǎn)。 2．清點(diǎn)部門和人員對清點(diǎn)過程進(jìn)行登記、記錄出租固定資產(chǎn)的規(guī)格、庫存數(shù)量、使用情況以及出租期限等。 3．清點(diǎn)完畢后應(yīng)將相應(yīng)資產(chǎn)租賃的詳細(xì)情況在備查登記簿上進(jìn)行記錄。 第 15 條 所有出租的固定資產(chǎn)在租出之前，資產(chǎn)管理部應(yīng)進(jìn)行匯總歸 集，將原分散在各個部門的資產(chǎn)通過內(nèi)部調(diào)撥匯總集中到同一個倉庫，減少相應(yīng)部門的固定資產(chǎn)賬卡記錄。 第 16 條 固定資產(chǎn)出庫。 1．固定資產(chǎn)出庫時，倉庫管理人員應(yīng)該按照規(guī)定的出庫程序辦理出庫手續(xù)，對接近固定資產(chǎn)的人員進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。 2．倉庫管理人員辦理固定資產(chǎn)出庫手續(xù)之后，還應(yīng)協(xié)同固定資產(chǎn)管理員修改固定資產(chǎn)的文件資料，保證記錄和實(shí)際相符。 第 17 條 固定資產(chǎn)出租到期處理。 1．如果承租方不購買，企業(yè)應(yīng)及時收回固定資產(chǎn)，履行規(guī)定的入庫手續(xù)，恢復(fù)有關(guān)的記錄。 2．如果承租方?jīng)Q定購買，企業(yè)應(yīng)該作銷售 處理，并注銷出租固定資產(chǎn)的所有記錄，各部門要保持一致，防止出現(xiàn)虛列資產(chǎn)的現(xiàn)象。 第 4 章 固定資產(chǎn)出借 第 18 條 固定資產(chǎn)出借由借用人提出書面要求或申請，說明相關(guān)情況，送總裁或其授權(quán)人員核準(zhǔn)。 第 19 條 固定資產(chǎn)出借事項(xiàng)經(jīng)核準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部會同財(cái)務(wù)部門等擬訂方案，與借用人簽訂固定資產(chǎn)出借合同。 第 20 條 出借合同內(nèi)容。 1．合同應(yīng)詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的型號、規(guī)格、數(shù)量、用途、借用期限、租金和押金的金額及支付方式等事項(xiàng)。 2．合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、運(yùn)雜費(fèi)的支付、損害賠償?shù)仁乱恕? 第 21 條 出借合同簽訂之后，要經(jīng)過總裁或其授權(quán)人員審批。 第 22 條 資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過審批的出借合同辦理財(cái)產(chǎn)移出手續(xù)，并會同財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同修改固定資產(chǎn)卡及財(cái)產(chǎn)目錄。 第 23 條 固定資產(chǎn)出借到期，資產(chǎn)管理部應(yīng)及時催促借用人歸還固定資產(chǎn)。對于借用到期遲遲不還的，資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)及時向管理高層報(bào)告，必要時以書面方式催交，并依約要求賠償。 第 5 章 附則 第 24 條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 25 條 資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期