內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷-資料下載頁
2025-01-07 02:04本頁面
【正文】 資產(chǎn) 營業(yè)收入 營業(yè)成本 利 潤 150 100 50 150 150 150 100 50 100 0 0 0 抵 50 抵 50 抵 100 抵 50 例題 410 母公司于 2022年 12月將一臺(tái)價(jià)值 90000元的設(shè)備以120220元的價(jià)格銷售給擁有其 70%股份的子公司 。 該設(shè)備為母公司生產(chǎn)的產(chǎn)品 ， 子公司購入后作為固定資產(chǎn)使用 ， 預(yù)計(jì)尚可使用 4年 ， 無殘值 。 子公司采用直線法對(duì)其計(jì)提折舊 。 （一）首期 2022年，抵銷分錄： “ 營業(yè)收入 ” 和 “ 營業(yè)成本 ” 借：營業(yè)收入 120 000 貸：營業(yè)成本 120 000 借：營業(yè)成本 30 000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 30 000 合并為分錄： 借：營業(yè)收入 120 000 貸：營業(yè)成本 90 000 固定資產(chǎn)原價(jià) 30 000 自 2022年起， 集團(tuán)每年計(jì)提折舊 =90000/4=22500 子公司每年計(jì)提折舊 =120220/4=30000 將多計(jì)提的 7500元折舊予以抵銷 （二）連續(xù)各期 2022年，抵銷分錄： 借：年初未分配利潤 30000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 30000 2022年多計(jì)提的折舊 借：累計(jì)折舊 7500 貸：管理費(fèi)用 7500 2022年，抵銷分錄： 借：年初未分配利潤 30000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 30000 10年多計(jì)提的折舊 借：累計(jì)折舊 7500 貸：年初未分配利潤 7500 11年多計(jì)提的折舊 借：累計(jì)折舊 7500 貸：管理費(fèi)用 7500 2022年，抵銷分錄： 借：年初未分配利潤 30000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 30000 10年、 11年多計(jì)提的折舊 借：累計(jì)折舊 15000 貸：年初未分配利潤 15000 12年多計(jì)提的折舊 借：累計(jì)折舊 7500 貸：管理費(fèi)用 7500 2022年，抵銷分錄： 借：年初未分配利潤 30000 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 30000 10年、 11年多計(jì)提的折舊 借：累計(jì)折舊 22500 貸：年初未分配利潤 22500 12年多計(jì)提的折舊 借：累計(jì)折舊 7500 貸：管理費(fèi)用 750
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