【正文】 被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性(是/否)固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理與審批只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行固定資產(chǎn)：存在S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報(bào)至公司預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門應(yīng)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購(gòu)置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。金額在人民幣元的以內(nèi)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過元的固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)投資預(yù)算即時(shí)下發(fā)至各資產(chǎn)使用部門。是是是購(gòu)置只有經(jīng)核準(zhǔn)的采購(gòu)合同才能執(zhí)行固定資產(chǎn)：存在資產(chǎn)使用部門填寫請(qǐng)購(gòu)單（一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。附同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至采購(gòu)部。S公司董事會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)合同重要條款進(jìn)行審批，并授權(quán)總經(jīng)理簽署合同。采購(gòu)合同一式四份，且連續(xù)編號(hào)。是是是已記錄的采購(gòu)訂單內(nèi)容準(zhǔn)確固定資產(chǎn)：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偯吭?，?cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本月內(nèi)生成的所有采購(gòu)信息，并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)告。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購(gòu)信息報(bào)告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購(gòu)信息管理員，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購(gòu)信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。是是是所有采購(gòu)訂單均已得到處理固定資產(chǎn)：完整性采購(gòu)信息管理員將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。每月，采購(gòu)信息管理員核對(duì)本月內(nèi)生成采購(gòu)訂單，并將采購(gòu)訂單存檔管理。每月，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本月內(nèi)生成的所有采購(gòu)信息，并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)告。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購(gòu)信息報(bào)告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購(gòu)信息管理員，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購(gòu)信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果是是是記錄固定資產(chǎn)確認(rèn)、記錄固定資產(chǎn)已記錄的固定資產(chǎn)均確為公司購(gòu)置的資產(chǎn)固定資產(chǎn)：存在、權(quán)利和義務(wù)每月末，固定資產(chǎn)記賬員編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管復(fù)核。是是是固定資產(chǎn)采購(gòu)交易均確已記錄固定資產(chǎn)：完整性每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異經(jīng)董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是已記錄的固定資產(chǎn)采購(gòu)交易計(jì)價(jià)正確固定資產(chǎn)：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購(gòu)合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。收到固定資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員將發(fā)票所載信息和驗(yàn)收單、采購(gòu)訂單、采購(gòu)合同等進(jìn)行核對(duì)。如所有單證核對(duì)一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購(gòu)訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何差異，應(yīng)付賬款記賬員將立即通知采購(gòu)經(jīng)理和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理，以實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查。如果采購(gòu)經(jīng)理和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理認(rèn)為該項(xiàng)差異可以合理解釋，需在發(fā)票上注明其解釋并特別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入Y系統(tǒng)。是是是確認(rèn)、記錄固定資產(chǎn)記錄固定資產(chǎn)所有固定資產(chǎn)采購(gòu)交易已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄固定資產(chǎn)：存在、完整性每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對(duì)賬單的核對(duì)情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告一并交至?xí)?jì)主管復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。是(注)是是固定資產(chǎn)折舊及減值準(zhǔn)確計(jì)提折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失累計(jì)折舊：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)減值損失：準(zhǔn)確性、分類S公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也亦會(huì)作出分析。每年終了，會(huì)計(jì)主管會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)折舊及減值確認(rèn)、記錄固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄累計(jì)折舊：存在、完整性資產(chǎn)減值損失：截止、完整性S公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也亦會(huì)作出分析。每年終了，會(huì)計(jì)主管會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)折舊及減值折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失均進(jìn)行記錄累計(jì)折舊：完整性資產(chǎn)減值損失：完整性S公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也亦會(huì)作出分析。每年終了，會(huì)計(jì)主管會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)折舊及減值固定資產(chǎn)折舊及減值固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失是真實(shí)的累計(jì)折舊：存在資產(chǎn)減值損失：發(fā)生董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也亦會(huì)作出分析。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移已充分保障固定資產(chǎn)的安全固定資產(chǎn)：存在、權(quán)利和義務(wù)、完整性對(duì)主要固定資產(chǎn)已進(jìn)行了商業(yè)保險(xiǎn)。是是是已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實(shí)際發(fā)生的固定資產(chǎn)：完整性累計(jì)折舊：完整性固定資產(chǎn)清理：存在以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異經(jīng)董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄固定資產(chǎn)：存在累計(jì)折舊：存在固定資產(chǎn)清理：完整性對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理審核，對(duì)金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偫塾?jì)折舊：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)清理：計(jì)價(jià)和分?jǐn)倢?duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理審核，對(duì)金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是固定資處置產(chǎn)均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄固定資產(chǎn)：存在、完整性累計(jì)折舊：存在、完整性固定資產(chǎn)清理：存在、完整性每月末，固定資產(chǎn)記賬員編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管復(fù)核。是是是注： 對(duì)因固定資產(chǎn)采購(gòu)交易形成的義務(wù)均已確認(rèn)為應(yīng)付賬款，S公司于每月末與供應(yīng)商對(duì)賬，如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告一并交至?xí)?jì)主管復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對(duì)該控制活動(dòng)，我們已于采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行了解、評(píng)價(jià)并執(zhí)行控制測(cè)試，在本循環(huán)中不再進(jìn)行穿行測(cè)試和控制測(cè)試。