【正文】 被審計單位的控制活動(GZL3)控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運行有效性(是/否)固定資產(chǎn)投資預算管理與審批只有經(jīng)管理層核準的固定資產(chǎn)投資預算才能執(zhí)行固定資產(chǎn)：存在S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預算管理制度。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)部門經(jīng)理復核并簽字后上報至公司預算管理部門。預算管理部門應(yīng)對各部門上報的預算方案進行審查、匯總，將意見及時反饋編制預算的部門。預算經(jīng)理復核匯總后的固定資產(chǎn)購置預算，并上報至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理負責召集技術(shù)和資產(chǎn)購置部門聯(lián)合進行投資可行性論證，形成可行性報告并存檔管理。金額在人民幣元的以內(nèi)的固定資產(chǎn)投資預算由總經(jīng)理批準，超過元的固定資產(chǎn)投資預算應(yīng)由董事會批準。經(jīng)批準后的固定資產(chǎn)投資預算即時下發(fā)至各資產(chǎn)使用部門。是是是購置只有經(jīng)核準的采購合同才能執(zhí)行固定資產(chǎn)：存在資產(chǎn)使用部門填寫請購單（一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準。附同經(jīng)批準的固定資產(chǎn)投資預算交至采購部。S公司董事會對固定資產(chǎn)采購合同重要條款進行審批，并授權(quán)總經(jīng)理簽署合同。采購合同一式四份，且連續(xù)編號。是是是已記錄的采購訂單內(nèi)容準確固定資產(chǎn)：計價和分攤每月，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本月內(nèi)生成的所有采購信息，并與請購單核對，編制采購信息報告。如核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果。是是是所有采購訂單均已得到處理固定資產(chǎn)：完整性采購信息管理員將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。每月，采購信息管理員核對本月內(nèi)生成采購訂單，并將采購訂單存檔管理。每月，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本月內(nèi)生成的所有采購信息，并與請購單核對，編制采購信息報告。如核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果是是是記錄固定資產(chǎn)確認、記錄固定資產(chǎn)已記錄的固定資產(chǎn)均確為公司購置的資產(chǎn)固定資產(chǎn)：存在、權(quán)利和義務(wù)每月末，固定資產(chǎn)記賬員編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告，交至會計主管復核。是是是固定資產(chǎn)采購交易均確已記錄固定資產(chǎn)：完整性每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行盤點，由設(shè)備管理員編寫固定資產(chǎn)盤點明細表，固定資產(chǎn)記賬員對盤點結(jié)果進行復盤，如有差異經(jīng)董事會審批后及時進行賬務(wù)處理。是是是已記錄的固定資產(chǎn)采購交易計價正確固定資產(chǎn)：計價和分攤資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行驗收，辦理驗收手續(xù)，出具驗收單，并與采購合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進行核對。收到固定資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員將發(fā)票所載信息和驗收單、采購訂單、采購合同等進行核對。如所有單證核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動更改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何差異，應(yīng)付賬款記賬員將立即通知采購經(jīng)理和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理，以實施進一步調(diào)查。如果采購經(jīng)理和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理認為該項差異可以合理解釋，需在發(fā)票上注明其解釋并特別批準授權(quán)將該發(fā)票輸入Y系統(tǒng)。是是是確認、記錄固定資產(chǎn)記錄固定資產(chǎn)所有固定資產(chǎn)采購交易已于適當期間進行記錄固定資產(chǎn)：存在、完整性每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至會計主管復核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行賬務(wù)調(diào)整。是(注)是是固定資產(chǎn)折舊及減值準確計提折舊費用、資產(chǎn)減值損失累計折舊：計價和分攤資產(chǎn)減值損失：準確性、分類S公司董事會制訂并批準了固定資產(chǎn)折舊的會計政策和會計估計，規(guī)定固定資產(chǎn)按實際成本入賬，對當月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月不再計提折舊。S公司折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也亦會作出分析。每年終了，會計主管會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值、折舊方法進行復核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價值分析報告。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進行減值測試，計算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。會計估計變更建議和固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準后方可進行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)折舊及減值確認、記錄固定資產(chǎn)折舊費用、資產(chǎn)減值損失已于適當期間進行記錄累計折舊：存在、完整性資產(chǎn)減值損失：截止、完整性S公司董事會制訂并批準了固定資產(chǎn)折舊的會計政策和會計估計，規(guī)定固定資產(chǎn)按實際成本入賬，對當月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月不再計提折舊。S公司折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也亦會作出分析。每年終了，會計主管會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值、折舊方法進行復核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價值分析報告。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進行減值測試，計算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。會計估計變更建議和固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準后方可進行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)折舊及減值折舊費用、資產(chǎn)減值損失均進行記錄累計折舊：完整性資產(chǎn)減值損失：完整性S公司董事會制訂并批準了固定資產(chǎn)折舊的會計政策和會計估計，規(guī)定固定資產(chǎn)按實際成本入賬，對當月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月不再計提折舊。S公司折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也亦會作出分析。每年終了，會計主管會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值、折舊方法進行復核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價值分析報告。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進行減值測試，計算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。會計估計變更建議和固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準后方可進行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)折舊及減值固定資產(chǎn)折舊及減值固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移折舊費用、資產(chǎn)減值損失是真實的累計折舊：存在資產(chǎn)減值損失：發(fā)生董事會制訂并批準了固定資產(chǎn)折舊的會計政策和會計估計，規(guī)定固定資產(chǎn)按實際成本入賬，對當月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月不再計提折舊。折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也亦會作出分析。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進行減值測試，計算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。會計估計變更建議和固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復核后，報董事會審批。只有經(jīng)董事會批準后方可進行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移已充分保障固定資產(chǎn)的安全固定資產(chǎn)：存在、權(quán)利和義務(wù)、完整性對主要固定資產(chǎn)已進行了商業(yè)保險。是是是已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實際發(fā)生的固定資產(chǎn)：完整性累計折舊：完整性固定資產(chǎn)清理：存在以固定資產(chǎn)卡片的方式進行實物管理。每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行盤點，由設(shè)備管理員編寫固定資產(chǎn)盤點明細表，固定資產(chǎn)記賬員對盤點結(jié)果進行復盤，如有差異經(jīng)董事會審批后及時進行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄固定資產(chǎn)：存在累計折舊：存在固定資產(chǎn)清理：完整性對報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢單，交總經(jīng)理審核，對金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報廢單，由董事會審批。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當批準的固定資產(chǎn)報廢單進行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已準確記錄固定資產(chǎn)：計價和分攤累計折舊：計價和分攤固定資產(chǎn)清理：計價和分攤對報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢單，交總經(jīng)理審核，對金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報廢單，由董事會審批。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當批準的固定資產(chǎn)報廢單進行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進行賬務(wù)處理。是是是固定資處置產(chǎn)均已于適當期間進行記錄固定資產(chǎn)：存在、完整性累計折舊：存在、完整性固定資產(chǎn)清理：存在、完整性每月末，固定資產(chǎn)記賬員編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告，交至會計主管復核。是是是注： 對因固定資產(chǎn)采購交易形成的義務(wù)均已確認為應(yīng)付賬款，S公司于每月末與供應(yīng)商對賬，如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至會計主管復核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行賬務(wù)調(diào)整。對該控制活動，我們已于采購與付款循環(huán)進行了解、評價并執(zhí)行控制測試，在本循環(huán)中不再進行穿行測試和控制測試。