【文章內(nèi)容簡介】 “待處理”狀態(tài)）。每周，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本周內(nèi)生成的所有采購訂單并與請購單核對，編制采購信息報告。如采購訂單與請購單核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果。是主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)（是/否）采購采購訂單均己得到處理應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性采購訂單連練編號，采購訂單的順序己被核對采購訂單由Y系統(tǒng)按順序的方式予以編號。每周，采購信息管理員核對采購訂單，應(yīng)付賬款記賬員編制采購信息報告，亦會核對采購訂單，對任何不符合連續(xù)編號的情況進行調(diào)查。是記錄應(yīng)付賬款己記錄的采購均確己收到物品應(yīng)付賬款：存在、權(quán)利和義務(wù)對采購發(fā)票與驗收單不符的事項進行調(diào)查；如果付款金額與采購發(fā)票金額不符，應(yīng)經(jīng)適當(dāng)層次管理層核準(zhǔn)。收到采購發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員將發(fā)票所載信息和驗收單、采購訂單進行核對。如所有單據(jù)核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動更改為“己處理”。如發(fā)現(xiàn)任何差異，應(yīng)付賬款記賬員將立即通知采購經(jīng)理，以實施進一步調(diào)查。如果采購經(jīng)理認(rèn)為該項差異可以合理解釋，需在發(fā)票上簽字并注明原因，特別批準(zhǔn)授權(quán)應(yīng)付賬款記賬員將該發(fā)票輸入系統(tǒng)。是記錄應(yīng)付賬款己記錄的采購均確己接受勞務(wù)應(yīng)付賬款：存在、權(quán)利和義務(wù)管理費用：發(fā)生銷售費用：發(fā)生對不符事項進行調(diào)查，并經(jīng)適當(dāng)層次管理層核準(zhǔn)；對己接受勞務(wù)的發(fā)票進行授權(quán)并附有適當(dāng)?shù)闹С中晕募?。發(fā)生銷售（管理）費用的部門收到費用發(fā)票后，由其部門經(jīng)理簽字確認(rèn)并交至應(yīng)付賬款記賬員。應(yīng)付賬款記賬員對收到的費用發(fā)票、費用申請單和其它單據(jù)進行核對，核對內(nèi)容包括有關(guān)單據(jù)是否經(jīng)恰當(dāng)人員審批，金額是否相符等。如所有單據(jù)核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬。如發(fā)現(xiàn)任何差異，應(yīng)付賬款記賬員將立即通知發(fā)生費用支出部門的經(jīng)理，以實施進一步調(diào)查。如果發(fā)生費用支出部門的經(jīng)理認(rèn)為該項差異可以合理解釋，需在發(fā)票上簽字并注明原因，特別批準(zhǔn)授權(quán)應(yīng)付賬款記賬員將該發(fā)票輸入系統(tǒng)。是己記錄的采購交易計價正確應(yīng)付賬款：計價和分?jǐn)偣芾碣M用：準(zhǔn)確性、分類定期與供應(yīng)商對賬，如有差異應(yīng)及時進行調(diào)查和處理。每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬合計數(shù)以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬簿記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進行賬務(wù)處理。是記錄應(yīng)付賬款銷售費用：準(zhǔn)確性、分類是與采購物品相關(guān)的義務(wù)均己確認(rèn)并記錄至應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性定期與供應(yīng)商對賬，如有差異應(yīng)及時進行調(diào)查和處理。每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬簿記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進行賬務(wù)調(diào)整。與接受勞務(wù)相關(guān)的義務(wù)均己確認(rèn)并記錄至應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性定期與供應(yīng)商對賬，如有差異及時進行調(diào)查和處理。每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬簿記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進行賬務(wù)調(diào)整。是主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)（是/否）記錄應(yīng)付賬款采購物品交易記錄于適當(dāng)期間應(yīng)付賬款：存在、完整性定期與供應(yīng)商對賬，如有差異應(yīng)及時進行調(diào)查和處理。每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬簿記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進行賬務(wù)調(diào)整。是接受勞務(wù)交易記錄于適當(dāng)期間應(yīng)付賬款：完整性管理費用：截止銷售費用：截止檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后己接受的勞務(wù)以確保其完整并記錄于適當(dāng)期間。每月終了，對己經(jīng)發(fā)生但尚未收到的費用發(fā)票的支出，S公司不進行賬務(wù)處理。否（注）主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)（是/否）付款僅對己記錄的應(yīng)付賬款辦理支付應(yīng)付賬款：完整性管理層在核準(zhǔn)付款前復(fù)核支持性文件。在簽發(fā)支票后注銷相關(guān)文件。應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是準(zhǔn)確記錄付款應(yīng)付賬款：計價和分?jǐn)偣芾韺釉诤藴?zhǔn)付款前復(fù)核支持性文件。在簽發(fā)支票后注銷相關(guān)文件。應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是付款均己記錄應(yīng)付賬款：存在定期將日記賬中的付款記錄與銀行對賬單進行核對。每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上簽字作為其復(fù)核的證據(jù)。是付款均于恰當(dāng)期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性定期將日記賬中的付款記錄與銀行對賬單進行核對。每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上簽字作為其復(fù)核的證據(jù)。是維護供應(yīng)商檔案對供應(yīng)商檔案的變更均為真實和有效的應(yīng)付賬款：存在、完整性管理費用：發(fā)生、完整性銷售費用：發(fā)生、完整性核對供應(yīng)商檔案變更記錄和原始授權(quán)文件，確定己正確處理如需要對系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商信息作出修改，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，由信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編號并在系統(tǒng)內(nèi)進行更改。是供應(yīng)商檔案變更均己進行處理應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性對供應(yīng)商檔案變更應(yīng)連續(xù)編號，編號順序己被核對。采購信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編號。每月末，采購信息管理員編制月度供應(yīng)商信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。是主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)（是/否）維護供應(yīng)商檔案對供應(yīng)商檔案的變更均為準(zhǔn)確的應(yīng)付賬款：計價和分?jǐn)偣芾碣M用：準(zhǔn)確性、分類銷售費用：準(zhǔn)確性、分類核對供應(yīng)商檔案變更記錄和原始授權(quán)文件，確定己正確處理如需要對系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商信息作出修改，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，由采購信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編號并在系統(tǒng)內(nèi)進行更改。每月末，采購信息管理員編制月度供應(yīng)商信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。是供應(yīng)商檔案變更均己適當(dāng)期間進行處理應(yīng)付賬款：權(quán)利和義務(wù)、存在、完整性管理費用：完整性、發(fā)生銷售費用：完整性、發(fā)生對供應(yīng)商檔案變更應(yīng)連續(xù)編號，編號順序己被核對。采購信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編號。財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。是主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)（是/否）維護供應(yīng)商檔案確保供應(yīng)商檔案數(shù)據(jù)及時更新應(yīng)付賬款：權(quán)利和義務(wù)、存在、完整性管理費用：完整性、發(fā)生銷售費用：完整性、發(fā)生管理層定期復(fù)核供應(yīng)商檔案的正確性并確保其及時更新。采購信息管理員每月復(fù)核供應(yīng)商檔案。對兩 年內(nèi)未與S公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后交信息管理部刪除該供應(yīng)商檔案。每半年，采購經(jīng)理復(fù)核供應(yīng)商檔案。是注：在了解本循環(huán)控制流程中，我們注意到：每月終了，對己經(jīng)接受勞務(wù)而尚未取得費用發(fā)票的支出，S公司未設(shè)計相應(yīng)的控制活動以確