采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計底稿-展示頁
2024-08-18 07:15本頁面
【正文】 值是否公允，交接手續(xù)是否齊全；涉及國有資產(chǎn)的，是否有評估報告并經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評審備案或核準確認 更新改造增加的固定資產(chǎn) 檢查通過更新改造而增加的固定資產(chǎn)，增加的原值是否符合資本化條件，是否真實，會計處理是否正確；重新確定的剩余折舊年限是否恰當 融資租賃增加的固定資產(chǎn) 獲取融資租入固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查融資租賃合同的主要內(nèi)容，并結(jié)合長期應(yīng)付款、未確認融資費用科目檢查相關(guān)的會計處理是否正確； 企業(yè)合并、債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換增加的固定資產(chǎn) 檢查產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)是否齊備，檢查固定資產(chǎn)入賬價值及確認的損益和負債是否符合規(guī)定 通過其他途徑增加的固定資產(chǎn) 檢查增加固定資產(chǎn)的原始憑證，核對其計價及會計處理是否正確，法律手續(xù)是否齊全 5檢查本期固定資產(chǎn)的減少： 結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確； 檢查出售、盤虧、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準，會計處理是否正確 檢查因修理、更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)的會計處理是否正確 檢查投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的會計處理是否正確 檢查債務(wù)重組或非貨幣性資產(chǎn)交換轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的會計處理是否正確 檢查其他減少固定資產(chǎn)的會計處理是否正確 6獲取固定資產(chǎn)的租賃簽訂的合同、租約，并結(jié)合租金收入、融資租入固定資產(chǎn)分期付款檢查相關(guān)科目的會計處理是否正確。回函請直接寄至中瑞華恒信會計師事務(wù)所有限公司?！ 徲嫿Y(jié)論：原始憑證管理有漏洞，存在舞弊風險，應(yīng)擴大抽樣范圍 企業(yè)詢證函 本公司（南寧駿業(yè)）聘請的中瑞華恒信會計事務(wù)所有限公司正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計師職業(yè)準則的要求，應(yīng)當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。否應(yīng)付帳款審定表被審計單位:南寧駿業(yè)簽名日期2006215審計項目：應(yīng)付帳款編制人牟玥2006215索引號XYZ截止日：20051231復(fù)核人宋秋英2006217頁次1索引號項目未審數(shù)重分類數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)ABC南寧市宏遠壓力容器制造有限公司 46, 46,ABC南寧天宇機電設(shè)備有限公司 17,17,ABC南寧市天源和物資有限公司 18,18,ABC柳州市華美自控設(shè)備有限公司135, 135,ABC上海碳素廠 115,115,ABC南寧申華設(shè)備有限公司120, 120,ABC南寧市時代建筑公司194, 194, 合 計450, 197,648,審計說明： 調(diào)整項目為函證不符后替代程序調(diào)整金額。否12檢查債務(wù)重組中涉及應(yīng)付賬款的會計處理是否正確。否11檢查應(yīng)付關(guān)聯(lián)方公司款項的合法性和真實性。否9檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因，對于確實無法支付的，檢查其是否按規(guī)定轉(zhuǎn)入相關(guān)科目。是7檢查應(yīng)付賬款是否存在借方余額；如有，應(yīng)查明原因，必要時作重分類調(diào)整。否6檢查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款。否5對未回函的應(yīng)付賬款，抽查有關(guān)原始憑證，確定其是否真實。是3選擇應(yīng)付賬款重要項目(業(yè)務(wù)發(fā)生額較大的，包括零賬戶)函證其余額是否正確。. . . .審計工作底稿被審計單位南寧駿業(yè)被審會計期間2005年 審查人員張龍，牟玥，宋秋英，曾建璋，唐彩蕓，曾瀚瑤，吳琦雯 日期 查驗項目 項目類型采購及付款循環(huán)審計 復(fù)核人員 日期 索引號 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表調(diào)查內(nèi)容是否不適用評 價一、總體情況 1．請購、采購、驗收職責是否與發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細賬登記、總賬登記職責相分離？ 2．請購、采購、驗收職責是否相分離？ 3．發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細賬登記與總賬登記職責是否相分離？ 4．支付準備、批準支付職責與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬分錄職責是否相分離？ 5．支付批準職責是否與支付職責相分離？ 6．記錄現(xiàn)金支付分錄的職責是否與總賬分錄職責相分離？ 二、請購 1．項目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準的可行性研究報告和年度采購計劃，進行采購安排或向項目辦提交貨物采購清單？ 2．上報的采購清單是否經(jīng)授權(quán)人員對采購內(nèi)容、方案和金額等進行審核和批準？ 3．項目執(zhí)行單位和項目辦是否對本部門編制的采購清單預(yù)先編號并對編號加以控制？ 4．請購單位是否在采購清單后附有采購預(yù)算？ 三、采購 1．采購是否經(jīng)過批準？ 2．對采購定單和合同的簽署是否設(shè)有控制程序？ 3．是否由采購部門之外的責任人定期復(fù)核采購價格？ 4．簽發(fā)的采購定單和合同是否用編號或其他合適的
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