采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計底稿-在線瀏覽
2024-09-13 07:15本頁面
【正文】 方式加以控制？ 5．如果是用世界銀行貸款資金進(jìn)行采購， 是否按照世界銀行有關(guān)貨物采購的規(guī)定進(jìn)行？ 6．在非競爭性招標(biāo)情況下，下定單之前是否取得足夠的報價單？ 7．是否存在為避開上級部門審批程序而分割定單的做法？ 8．采購部門是否保留了價目表和其他相應(yīng)的報價單？ 9．是否對不符合采購部門所制定質(zhì)量或業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)的供貨商予以記錄？ 10．是否對公開采購和有關(guān)協(xié)議保留了足夠的記錄？ 11．采購中是否禁止為采購人員提供便利或?qū)υ擃惒少弻嵤┻m當(dāng)?shù)目刂?？ ?2．合同或采購定單的變更是否遵循了與原協(xié)議相同的控制和批準(zhǔn)程序？ 四、驗收 1．對所有直接采購或經(jīng)上級采購部門轉(zhuǎn)來的貨物是否均編制驗收報告？ 2．是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運(yùn)人或供貨商索賠，或向上級采購部門報告？ 3．是否對收到的貨物進(jìn)行清點和檢查？ 4．是否將收到的貨物與采購合同或上報的采購清單加以對比？ 5．驗收報告是否連續(xù)編號？ 6．對特定用途的貨物或設(shè)備采購，是否委派技術(shù)專家來監(jiān)督評價合同的執(zhí)行情況并批準(zhǔn)驗收？ 7．如果沒有專門的機(jī)構(gòu)來組織驗收，是否有足夠的措施來保證由批準(zhǔn)付款以外的人員負(fù)責(zé)驗收已付款的貨物，并確保其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？ 五、發(fā)票傳遞、支付和會計處理 1．對所收到的貨物發(fā)票，是否通過以下方式進(jìn)行了檢查： ?。?）是否與收貨記錄（驗收報告）相比較？ ?。?）是否將發(fā)票上的數(shù)量、價格等與采購定單相比較？ ?。?）審查發(fā)票的小計、計算和總計是否正確？ 2．是否只有在發(fā)票和相關(guān)文件被審核后才可確定應(yīng)付款項或予以支付？ 3．付款是否經(jīng)授權(quán)簽字人審核？ 4．會計部門是否保存當(dāng)前有權(quán)批準(zhǔn)支出的人員名單？ 5．是否對收到的貨物進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬏幚恚俊 ?．對于打捆采購的貨物，項目辦或項目執(zhí)行單位記賬時： （1）是否僅根據(jù)有關(guān)收貨記錄和上級項目辦轉(zhuǎn)來的債務(wù)分割單登記賬簿？ ?。?）是否將收貨記錄及債務(wù)分割單與上報的采購清單加以比較？ 調(diào)查結(jié)論（只能由審計人員填寫）：經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（ ）中（ ）低 （ ） 該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測試：是（ ）否（ ） 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表評價單位：南寧駿業(yè)序號內(nèi)控條款評價是否不適用執(zhí)行不執(zhí)行說明11．請購、采購、驗收職責(zé)是否與發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記、總賬登記職責(zé)相分離？100 22．請購、采購、驗收職責(zé)是否相分離？100 33．發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記與總賬登記職責(zé)是否相分離？100 44．支付準(zhǔn)備、批準(zhǔn)支付職責(zé)與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬分錄職責(zé)是否相分離？100 55．支付批準(zhǔn)職責(zé)是否與支付職責(zé)相分離？100 66．記錄現(xiàn)金支付分錄的職責(zé)是否與總賬分錄職責(zé)相分離？100 71．項目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告和年度采購計劃，進(jìn)行采購安排或向項目辦提交貨物采購清單？100 82．上報的采購清單是否經(jīng)授權(quán)人員對采購內(nèi)容、方案和金額等進(jìn)行審核和批準(zhǔn)？100 93．項目執(zhí)行單位和項目辦是否對本部門編制的采購清單預(yù)先編號并對編號加以控制？100 104．請購單位是否在采購清單后附有采購預(yù)算？100 111．采購是否經(jīng)過批準(zhǔn)？100 122．對采購定單和合同的簽署是否設(shè)有控制程序？100 133．是否由采購部門之外的責(zé)任人定期復(fù)核采購價格？100 144．簽發(fā)的采購定單和合同是否用編號或其他合適的方式加以控制？100 155．如果是用世界銀行貸款資金進(jìn)行采購， 是否按照世界銀行有關(guān)貨物采購的規(guī)定進(jìn)行？100 166．在非競爭性招標(biāo)情況下，下定單之前是否取得足夠的報價單？100 177．是否存在為避開上級部門審批程序而分割定單的做法？100 188．采購部門是否保留了價目表和其他相應(yīng)的報價單？100 199．是否對不符合采購部門所制定質(zhì)量或業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)的供貨商予以記錄？100 2010．是否對公開采購和有關(guān)協(xié)議保留了足夠的記錄？100 2111．采購中是否禁止為采購人員提供便利或?qū)υ擃惒少弻嵤┻m當(dāng)?shù)目刂疲?00 2212．合同或采購定單的變更是否遵循了與原協(xié)議相同的控制和批準(zhǔn)程序？100 231．對所有直接采購或經(jīng)上級采購部門轉(zhuǎn)來的貨物是否均編制驗收報告？100 242．是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運(yùn)人或供貨商索賠，或向上級采購部門報告？100
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