會計報表各科目審計(編輯修改稿)
2025-07-27 21:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 細表 ；2索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；3索取重大的購貨合同、發(fā)票等復(fù)印件并與原件核對。預(yù)收賬款1獲取或編制預(yù)收賬款明細表 ；2索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；3索取與之有關(guān)的銷貨合同、貨運單據(jù)等復(fù)印件并與原件核對。應(yīng)付工資1獲取或編制應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費明細表 ；2索取被審計單位高級管理人員和普通員工工資標準的決議；3實行工效掛鉤的企業(yè)，索取有關(guān)主管部門確認的效益工資發(fā)放額確認證明；4索取被審計單位與員工簽訂的勞動合同復(fù)印件并與原件核對。應(yīng)付股利1獲取或編制應(yīng)付股利明細表 ；2索取公司章程、股東會和董事會會議紀要中有關(guān)股利的規(guī)定或決議；3索取股東會或董事會決定的利潤分配方案；應(yīng)交稅金1獲取或編制應(yīng)交稅金明細表 ；2索取被審計單位的納稅鑒定、納稅通知、減免稅批準文件等資料；3索取被審計單位的經(jīng)稅務(wù)部門審核后的納稅申報表；4索取稅務(wù)部門的匯算清繳或其他確認文件、有關(guān)政府部門的專項檢查報告、稅務(wù)代理機構(gòu)專業(yè)報告等資料；5對超過法定繳納期限的稅費，索取主管稅務(wù)機關(guān)的批準文件；其他應(yīng)付款1獲取或編制其他應(yīng)付款明細表 ；2索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；3存在借款的，索取借據(jù)或收據(jù)復(fù)印件并與原件核對，關(guān)注關(guān)聯(lián)關(guān)系借款的實質(zhì)，關(guān)注是否有借股東款項，是否存在虛假出資的情形。預(yù)提費用1獲取或編制預(yù)提費用明細表 ；2對利息等預(yù)提費用，索取借款合同等相關(guān)合同或協(xié)議；預(yù)計負債1獲取或編制預(yù)計負債明細表 ；2索取被審計單位形成預(yù)計負債相關(guān)的文件資料（如：法院傳票、產(chǎn)品質(zhì)量保證合同或協(xié)議等）1長期應(yīng)付款1獲取或編制長期應(yīng)付款明細表 ；2融資租入固定資產(chǎn)的，索取融資租賃合同；3購入國外設(shè)備的，索取購貨合同；1專項應(yīng)付款1獲取或編制長專項應(yīng)付款明細表 ；2索取形成專項應(yīng)付款相關(guān)的合同、政府等相關(guān)部門批文等文件資料。三、所有者權(quán)益類實收資本1獲取或編制實收資本明細表 ；2索取投資合同、協(xié)議、公司章程、驗資報告等資料；3索取公司設(shè)立批文、董事會及股東會決議等法律性文件。資本公積1獲取或編制資本公積明細表 ；2資本/股本溢價的，索取董事會會議紀要、股東會決議、有關(guān)合同、政府批文、驗資報告等資料；3接受捐贈的，索取相關(guān)的捐贈合同或協(xié)議；4住房公積金轉(zhuǎn)入的，索取購買職工住房所有權(quán)及使用權(quán)的證明文件資料；5資產(chǎn)評估增值的，索取評估報告及相關(guān)文件；6投資準備形成的，索取投資合同、驗資報告等證明資料；7資本公積轉(zhuǎn)增資本的，索取董事會會議紀要、股東會決議、有關(guān)批文等資料。盈余公積1獲取或編制盈余公積明細表 ；2盈余公積增減變動的，索取股東會決議、董事會會議紀要、政府主管部門、財政部門批復(fù)文件等資料；3索取被審計單位董事會或股東會決定的利潤分配方案。4利潤歸還投資的，索取中外合作經(jīng)營企業(yè)的公司章程、驗資報告、投資合同等文件資料。未分配利潤1獲取或
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