會(huì)計(jì)報(bào)表各科目審計(jì)(已改無錯(cuò)字)
2022-07-28 21:44:11 本頁面
【正文】 編制未分配利潤明細(xì)表 ；2索取被審計(jì)單位董事會(huì)或股東會(huì)決定的利潤分配方案。四、損益類主營業(yè)務(wù)收入1獲取或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ；2索取重大的銷售合同，特殊銷售行為的銷售合同；3索取被審計(jì)單位的產(chǎn)品銷售價(jià)格目錄表；4存在產(chǎn)品銷售折扣或折讓的，索取折扣或折讓的具體規(guī)定資料。主營業(yè)務(wù)成本1獲取或編制主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 ；2索取成本結(jié)轉(zhuǎn)表等相關(guān)資料，與存貨等核對成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。主營業(yè)務(wù)稅金及附加1獲取或編制主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)表 ；2索取稅收減免或返還的相關(guān)資料；其他業(yè)務(wù)利潤1獲取或編制其他業(yè)務(wù)利潤明細(xì)表 ；營業(yè)費(fèi)用1獲取或編制營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 ；2索取主要的運(yùn)輸合同。管理費(fèi)用1獲取或編制管理費(fèi)用明細(xì)表 ；2索取與支付費(fèi)用有關(guān)的合同。 財(cái)務(wù)費(fèi)用1獲取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 ；2索取相關(guān)借款合同及利息收支單據(jù)復(fù)印件。3索取相關(guān)銀行結(jié)匯單據(jù)復(fù)印件，核對匯兌損益是否正確。投資收益1獲取或編制投資收益明細(xì)表 ；2獲取被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、利潤分配方案、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)資料；3索取投資合同。補(bǔ)貼收入1獲取或編制補(bǔ)貼收入明細(xì)表 ；2索取相關(guān)主管財(cái)政機(jī)關(guān)或其他部門的補(bǔ)貼依據(jù)或撥款文件等證明資料。營業(yè)外收入1獲取或編制營業(yè)外收入明細(xì)表 ；2索取非流動(dòng)資產(chǎn)處置收益的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù).3索取盤盈實(shí)物資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)。營業(yè)外支出1獲取或編制營業(yè)外支出明細(xì)表 ；2索取資產(chǎn)處置的相關(guān)的審批手續(xù)；3索取資產(chǎn)減值損失的相關(guān)的審批手續(xù)。1以前年度損益調(diào)整1獲取或編制以前年度損益調(diào)整明細(xì)表 ；2有關(guān)部門要求調(diào)整的，索取有關(guān)部門要求調(diào)整的文件資料；3對重大調(diào)整事項(xiàng)，索取有關(guān)資料予以取證。1所得稅1獲取或編制所得稅明細(xì)表 ；2索取納稅申報(bào)資料及所得稅匯算清繳資料。2索取企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)文件?！{證抽查是審計(jì)工作中一項(xiàng)非常普遍卻又十分重要的程序。但往往剛從事審計(jì)工作的小朋友對于憑證抽查十分迷茫，不少新手以為憑證抽查只是記錄記賬憑證后附的原始憑證種類，而對于原始憑證的內(nèi)容缺乏必要的關(guān)注。往往如此便沒有能起到憑證抽查應(yīng)有的作用。 本文僅就如何翻閱憑證作具體介紹，對于憑證的抽查比例，抽查方法可以查閱注會(huì)的審計(jì)教材。 對于不同的科目來說，憑證抽查所關(guān)注的內(nèi)容不一樣。下面就以科目為主線介紹常見科目的憑證抽查應(yīng)注意的問題。 對于一般的公司來說，現(xiàn)金大多是用來報(bào)銷一些日常小額開支，如果出現(xiàn)大額現(xiàn)金收付必定要十分關(guān)注，另外，既然是費(fèi)用報(bào)銷，那么需留意發(fā)票的時(shí)間，防止出現(xiàn)費(fèi)用跨期現(xiàn)象，當(dāng)然這一點(diǎn)在查閱費(fèi)用類的憑證中也是需要注意的。 抽查銀行存款憑證最好與核對銀行流水一起，了解一個(gè)公司資金的來龍去脈對于公司審計(jì)是大有益處的。銀行類原始憑證最多的便是各種銀行進(jìn)賬單，對于進(jìn)賬單一看日期，防止跨期。二看雙方賬戶，查看己方賬戶是否存在于公司銀行開戶信息查詢中，查看對方賬戶是否與記賬憑證
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