會(huì)計(jì)報(bào)表各科目審計(jì)-展示頁(yè)
2025-07-09 21:44本頁(yè)面
【正文】 長(zhǎng)期債權(quán)投資明細(xì)表 ；2索取投資合同或協(xié)議等文件復(fù)印件并與原件核對(duì)；3復(fù)印長(zhǎng)期債權(quán)投資憑證后附付款單據(jù)；4索取相關(guān)債券復(fù)印件并與原件核對(duì)；5存在質(zhì)押的，索取相關(guān)的質(zhì)押合同等資料。1其他流動(dòng)資產(chǎn)1獲取或編制其他流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)表 ；2對(duì)銀行凍結(jié)存款等其他流動(dòng)資產(chǎn)，索取相關(guān)文件資料復(fù)印件與原件核對(duì)。1待攤費(fèi)用1獲取或編制待攤費(fèi)用明細(xì)表 ；2對(duì)租賃費(fèi)等待攤費(fèi)用，索取相關(guān)合同。 應(yīng)收補(bǔ)貼款1獲取或編制應(yīng)收補(bǔ)貼款明細(xì)表 ；2獲取應(yīng)收補(bǔ)貼款相關(guān)的文件依據(jù)。 其他應(yīng)收款1獲取或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表 ；2索取被審計(jì)單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；3存在借款的，索取借據(jù)復(fù)印件并與原件核對(duì)，關(guān)注關(guān)聯(lián)關(guān)系借款的實(shí)質(zhì)，關(guān)注是否有股東借款，是否存在抽逃注冊(cè)資金的情形。 應(yīng)收利息1獲取或編制應(yīng)收利息明細(xì)表 ；2債券投資應(yīng)獲取有關(guān)債券復(fù)印件并與原件核對(duì)，確定應(yīng)收利息計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是否正確；3債券投資應(yīng)獲取相關(guān)債券契約條款復(fù)印件并與原件核對(duì)，同時(shí)審查是否屬于分期付息、到期還本的債券投資；4委托貸款應(yīng)獲取委托貸款合同復(fù)印件并與原件核對(duì)，同時(shí)核實(shí)利率及應(yīng)收利息金額。 短期投資1獲取或編制短期投資明細(xì)表 ；2有價(jià)證券投資的，獲取有價(jià)證券復(fù)印件并與原件核對(duì)；3獲取股票、債權(quán)、期貨（加蓋銀行印章）帳戶的對(duì)賬單；4存在委托貸款的，獲取委托貸款合同復(fù)印件并與原件核對(duì)并進(jìn)行函證；5在外保管的有價(jià)證券，獲取有關(guān)保管證明文件，必要時(shí)進(jìn)行函證。會(huì)計(jì)報(bào)表各科目審計(jì)時(shí)主要應(yīng)索取的資料一、資產(chǎn)類(lèi) 貨幣資金1獲取或編制貨幣資金明細(xì)表 ；2獲取被審計(jì)單位銀行存款所有賬戶加蓋銀行印章的對(duì)賬單（并對(duì)所有賬戶實(shí)施函證程序，包括金額較小的、零余額帳戶、已結(jié)清的銀行帳戶及發(fā)生額頻繁的帳戶）；3存在未達(dá)賬項(xiàng)的，索取銀行存款或其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表，需要調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)科目的，編制調(diào)整分錄并調(diào)整相應(yīng)科目；4現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤(pán)點(diǎn)日現(xiàn)金收支金額進(jìn)行核對(duì)；5被審計(jì)單位有定期存款的，索取定期存單復(fù)印件并與原件核對(duì)，已質(zhì)押的，獲取質(zhì)押合同復(fù)印件并與原件核對(duì)。6存在銀行承兌保證金的，索取銀行承兌保證金單據(jù)復(fù)印件并與原件核對(duì)，并與應(yīng)付票據(jù)等核對(duì)。 應(yīng)收票據(jù)1獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 ；2獲取有關(guān)票據(jù)復(fù)印件并與原件核對(duì)；3對(duì)存在質(zhì)押的票據(jù)，獲取有關(guān)質(zhì)押合同；應(yīng)收股利1獲取或編制應(yīng)收股利明細(xì)表 ；2獲取被審計(jì)單位投資協(xié)議；3獲取被投資單位股利分配方案、股東會(huì)決議等相關(guān)資料。 應(yīng)收賬款1獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表 ；2索取被審計(jì)單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；3索取重大的銷(xiāo)售合同以及產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格目錄，核實(shí)應(yīng)收賬款構(gòu)成是否合適。預(yù)付賬款1獲取或編制預(yù)付賬款明細(xì)表 ；2索取被審計(jì)單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；3索取購(gòu)貨合同，核實(shí)是否按購(gòu)貨合同支付貨款。存貨1獲取或編制存貨明細(xì)表 ；2獲取被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)表，實(shí)施監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)；3存在質(zhì)押或擔(dān)
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