【文章內(nèi)容簡介】 據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。（49）“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”、“公益金”、“補(bǔ)充流動(dòng)資本”項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“法定盈余公積”、“公益金”、“補(bǔ)充流動(dòng)資本”明細(xì)科目的期末余額填列。（54）“未確認(rèn)的投資損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表對長期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，母公司對子公司承擔(dān)的經(jīng)營損失超過長期投資賬面值的部分。該項(xiàng)以“”號(hào)填列。（55）“未分配利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“”號(hào)填列。（56）“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目，反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。 利潤及利潤分配表 編制方法（1）本表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)際情況和企業(yè)利潤分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。（2）企業(yè)每月、季和半年度只需填制利潤表。這時(shí)的利潤表反映“本期（月、季或半年）數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”．企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表必須填制利潤及利潤分配表，反映企業(yè)“本年實(shí)際數(shù)”和“上年實(shí)際數(shù)”。（3）利潤表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)中期和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本月數(shù)”欄改成“上年實(shí)際數(shù)”欄。本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。利潤分配表 “本年實(shí)際數(shù)”欄，根據(jù)本年“本年利潤”及“利潤分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！吧夏陮?shí)際數(shù)”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際數(shù)”欄內(nèi)。（4）“少數(shù)股東權(quán)益”和“未確認(rèn)的投資損失”僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。 表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋（1）“主營業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入總額。此項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額填列。其中，“出口產(chǎn)品（商品）銷售收入”、“進(jìn)口產(chǎn)品（商品）銷售收入”應(yīng)單獨(dú)列示，并按自營進(jìn)、出口產(chǎn)品（商品）銷售收入填報(bào)。有國家特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的企業(yè)應(yīng)以主營業(yè)務(wù)收入扣減“抵減銷售收入的應(yīng)交款”和“轉(zhuǎn)出差價(jià)收入（轉(zhuǎn)出差價(jià)支出以“”號(hào)計(jì)算）”后的余額填列。（2）“折扣與折讓”項(xiàng)目，指企業(yè)給予客戶的商業(yè)折扣和折讓，企業(yè)現(xiàn)金折扣不在此項(xiàng)目填列，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）“主營業(yè)務(wù)收入凈額”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售（營業(yè)）收入扣除折扣與折讓后的凈額。（4）“主營業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。（5）“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。（6）“遞延收益”項(xiàng)目，指外貿(mào)企業(yè)的“遞延營業(yè)收入”抵減“遞延營業(yè)成本”的凈額。外貿(mào)企業(yè)從事易貨貿(mào)易業(yè)務(wù)形成的“轉(zhuǎn)出（入）易貨貿(mào)易盈虧”以及從事出口信貸機(jī)電產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)形成的“轉(zhuǎn)出（入）機(jī)電產(chǎn)品出口信貸銷售盈虧”兩項(xiàng)內(nèi)容也在“遞延收益”中反映。（7）“其它業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外取得的收入，減去所發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加等的支出后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其它業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。（8）“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。（9）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。（10）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“”號(hào)填列。（12）“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入以及退回的增值稅等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目的發(fā)生額分析填列。（13）“營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（14）“用以前年度含量工資結(jié)余彌補(bǔ)利潤”項(xiàng)目，反映實(shí)行百元產(chǎn)值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定用含量工資結(jié)余彌補(bǔ)的利潤數(shù)額。根據(jù)“本年利潤”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。（15）“結(jié)轉(zhuǎn)的含量工資包干結(jié)余”項(xiàng)目，反映實(shí)行百元產(chǎn)值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定從利潤中直接結(jié)轉(zhuǎn)的含量工資包于結(jié)余數(shù)額。根據(jù)“本年利潤”科目本年借方發(fā)生額分析填列。（16）“利潤總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“”號(hào)填列。（17）“所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。（18）“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。（19）“未確認(rèn)的投資損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表對長期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，母公司對子公司承擔(dān)的經(jīng)營損失超過長期投資賬面值的部分。本項(xiàng)目以“＋”號(hào)填列。（20）“凈利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以“”號(hào)填列。 （21）“年初未分配利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)年初未分配的利潤，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“”號(hào)填列。（22）“其它轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。（23）“提取法定盈余公積”項(xiàng)目和“提取法定公益金”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。（24）“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”項(xiàng)目，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。（25）“提取儲(chǔ)備基金”項(xiàng)目和“提取企業(yè)發(fā)展基金”項(xiàng)目，分別反映外商投資企業(yè)按照規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。（26）“利潤歸還投資”項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。（27）“應(yīng)付優(yōu)先股股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。（28）“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的任意盈余公積。（29）“應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項(xiàng)目反映。（30）