金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表［證券類］編制說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-07-28 01:01 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目，反映公司實(shí)有的資本公積。5“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的期末余額。5“盈余公積”項(xiàng)目，反映公司盈余公積的期末余額。5“未確認(rèn)投資損失”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表對(duì)長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，母公司對(duì)子公司的投資損失超過(guò)其原始投資賬面成本的部分。該項(xiàng)以“－”號(hào)填列。5“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未分配的利潤(rùn)。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“－”號(hào)填列。5“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目，反映將以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為人民幣報(bào)表時(shí)，由于匯率不同而產(chǎn)生折算差額。（四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（22行）＝現(xiàn)金（2行）+銀行存款（3行）+結(jié)算備付金（5行）+交易保證金（7行）＋自營(yíng)證券（8行）自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備（9行）＋拆出資金（10行）＋買入返售證券（11行）＋應(yīng)收款項(xiàng)（12行）壞賬準(zhǔn)備（13行）＋應(yīng)收股利（14行）＋應(yīng)收利息（15行）＋承銷證券（16行）＋代兌付債券（17行）＋待轉(zhuǎn)承銷費(fèi)用（18行）＋待攤費(fèi)用（19行）＋一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資（20行）＋其他流動(dòng)資產(chǎn)（21行）；長(zhǎng)期投資合計(jì)（28行）＝長(zhǎng)期股權(quán)投資（24行）＋長(zhǎng)期債權(quán)投資（25行）長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備（26行）＋*合并價(jià)差（27行）；固定資產(chǎn)合計(jì)（38行）＝固定資產(chǎn)凈額（34行）＋在建工程（35行）在建工程減值準(zhǔn)備（36行）＋固定資產(chǎn)清理（37行）；固定資產(chǎn)凈值（32行）＝固定資產(chǎn)原價(jià)（30行）累計(jì)折舊（31行）；固定資產(chǎn)凈額（34行）＝固定資產(chǎn)凈值（32行）－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（33行）；無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（47行）＝無(wú)形資產(chǎn)（40行）無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（41行）＋交易席位費(fèi)（42行）＋長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（43行）＋抵債資產(chǎn)（44行）抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（45行）+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（46行）；資產(chǎn)合計(jì)（50行）＝流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（22行）＋長(zhǎng)期投資合計(jì)（28行）＋固定資產(chǎn)合計(jì)（38行）＋無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（47行）＋遞延稅款借項(xiàng)（49行）；流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（70行）＝短期借款（52行）+拆入資金（54行）+應(yīng)付利息（55行）+應(yīng)付款項(xiàng)（56行）+應(yīng)付工資（57行）+應(yīng)付福利費(fèi)（58行）＋應(yīng)付股利（60行）＋應(yīng)交稅金及附加（61行）+預(yù)提費(fèi)用（62行）＋預(yù)計(jì)負(fù)債（63行）＋代買賣證券款（64行）＋承銷證券款（65行）＋代兌付債券款（66行）＋賣出回購(gòu)證券款（67行）＋一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債（68行）＋其他流動(dòng)負(fù)債（69行）；長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)（76行）＝長(zhǎng)期借款（72行）＋應(yīng)付債券（73行）＋長(zhǎng)期應(yīng)付款（74行）+其他長(zhǎng)期負(fù)債（75行）；負(fù)債合計(jì)（79行）＝流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（70行）＋長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)（76行）＋遞延稅款貸項(xiàng)（78行）；1所有者（或股東）權(quán)益合計(jì)（99行）＝實(shí)收資本（或股本）凈額（86行）＋資本公積（87行）＋一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（88行）＋盈余公積（89行）＋未確認(rèn)的投資損失（96行）＋未分配利潤(rùn)（97行）＋外幣報(bào)表折算差額（98行）；1實(shí)收資本（或股本）（82行）＝中方投資（83行）＋外方投資（84行）；1實(shí)收資本（或股本）凈額（86行）＝實(shí)收資本（或股本）（82行）已歸還投資（85行）；1盈余公積（89行）＝法定盈余公積（90行）＋法定公益金（91行）＋任意盈余公積（92行）＋儲(chǔ)備基金（93行）+企業(yè)發(fā)展基金（94行）＋利潤(rùn)歸還投資（95行）；1負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（100行）＝負(fù)債合計(jì)（79行）＋少數(shù)股東權(quán)益（80行）＋所有者（或股東）權(quán)益（99行）；1資產(chǎn)總額（50行）＝負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（100行）；1如果為外商獨(dú)資企業(yè)，則：中方投資（83行）=0；1若為非中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（85行）=0，利潤(rùn)歸還投資（95行）=0；若為中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（85行）≥0，利潤(rùn)歸還投資（95行）≥0；1若為股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（90行）≥0，法定公益金（91行）≥0，任意盈余公積（92行）≥0，職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（59行）＝0，儲(chǔ)備基金（93行）＝
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