【文章內(nèi)容簡介】 和上級撥入資金科目的期末余額填列，如為借方余額 以 “ ” 號填列。 （ 48）“ 資本公積 ” 項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應根據(jù) “ 資本公積 ”科目的期末余額填列。 （ 49） “ 盈余公積 ” 項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據(jù) “ 盈余公積 ”科目的期末余額填列。其中， “ 法定盈余公積 ” 、 “ 公益金 ” 、 “ 補充流動資本 ” 項目應分別根據(jù) “ 法定盈余公積 ” 、 “ 公益金 ” 、 “ 補充流動資本 ” 明細科目的期末余額填列。 （ 54） “ 未確認的投資損失 ” 項目，反映企業(yè)編制合并會計報表對長期投資采用權(quán)益法核算時，母公司對子公司承擔的經(jīng)營損失超過長期投資賬面值的部分。該項以 “ ” 號填列。 （ 55） “ 未分配利潤 ” 項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應根據(jù) “ 本年利潤 ” 科目和 “ 利潤分 配 ” 科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以 “ ” 號填列。 （ 56） “ 外幣報表折算差額 ” 項目，反映將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成本位幣表示的 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務(wù)報告 第 2 章 會計報表及會計報表編制說明 頁碼： 27 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務(wù)部 資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。 利潤及利潤分配表 編制方法 （ 1）本表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤（虧損）的實際情況和企業(yè)利潤分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。 （ 2）企業(yè)每月、季和半年度只需填制利潤表。這時的利潤表反映 “ 本期（月、季或半年）數(shù) ” 和 “ 本年累計數(shù) ” ．企業(yè)年度會計報表必須填制利潤及利潤分配表，反映企業(yè)“ 本年實際數(shù) ” 和 “ 上年實際 數(shù) ” 。 （ 3）利潤表 “ 本月數(shù) ” 欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編報中期財務(wù)會計報告時，填列上年同期累計實際發(fā)生數(shù)；在編報年度財務(wù)會計報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表 “ 上年數(shù) ” 欄。在編報中期和年度財務(wù)會計報告時，應將 “ 本月數(shù) ” 欄改成 “ 上年實際數(shù) ” 欄。 本表 “ 本年累計數(shù) ” 欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 利潤分配表 “ 本年實際數(shù) ” 欄，根據(jù)本年 “ 本年利潤 ” 及 “ 利潤分配 ” 科目 及其所屬明細科目的記錄分析填列。 “ 上年實際數(shù) ” 欄根據(jù)上年 “ 利潤分配表 ” 填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內(nèi)容不一致，應對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表 “ 上年實際數(shù) ” 欄內(nèi)。 （ 4） “ 少數(shù)股東權(quán)益 ” 和 “ 未確認的投資損失 ” 僅由編制合并會計報表的集團企業(yè)填報。 表內(nèi)有關(guān)指標解釋 （ 1） “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 項目，反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入總額。此項目應根據(jù) “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 科目發(fā)生額填列。 其中， “ 出口產(chǎn)品（商品）銷售收入 ” 、 “ 進口產(chǎn)品（商品）銷 售收入 ” 應單獨列示，并按自營進、出口產(chǎn)品（商品）銷售收入填報。有國家特準儲備物資的企業(yè)應以主營業(yè)務(wù)收入扣減 “ 抵減銷售收入的應交款 ” 和 “ 轉(zhuǎn)出差價收入（轉(zhuǎn)出差價支出以 “ ” 號計算） ”后的余額填列。 （ 2） “ 折扣與折讓 ” 項目， 指企業(yè)給予客戶的商業(yè)折扣和折讓， 企業(yè)現(xiàn)金折扣不在此項目填列，計入財務(wù)費用。 （ 3） “ 主營業(yè)務(wù)收入凈額 ” 項目，反映企業(yè)銷售（營業(yè)）收入扣除折扣與折讓后的凈額。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務(wù)報告 第 2 章 會計報表及會計報表編制說明 頁碼： 28 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務(wù)部 （ 4）“ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。本項目應根據(jù) “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 （ 5） “ 主營業(yè)務(wù)稅 金及附加 ” 項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據(jù) “ 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 （ 6） “ 遞延收益 ” 項目，指外貿(mào)企業(yè)的 “ 遞延營業(yè)收入 ” 抵減 “ 遞延營業(yè)成本 ” 的凈額。外貿(mào)企業(yè)從事易貨貿(mào)易業(yè)務(wù)形成的 “ 轉(zhuǎn)出（入）易貨貿(mào)易盈虧 ” 以及從事出口信貸機電產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)形成的 “ 轉(zhuǎn)出（入）機電產(chǎn)品出口信貸銷售盈虧 ” 兩項內(nèi)容也在 “ 遞延收益 ” 中反映。 （ 7） “ 其他業(yè)務(wù)利潤 ” 項目，反映企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外取得的收入，減去所發(fā)生的相關(guān)成本、費用，以及相關(guān) 稅金及附加等的支出后的凈額。本項目應根據(jù) “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 、“ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 （ 8） “ 營業(yè)費用 ” 項目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用。本項目應根據(jù) “ 營業(yè)費用 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 （ 9） “ 管理費用 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的管理費用。本項目應根據(jù) “ 管理費用 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 （ 10） “ 財務(wù)費用 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用。本項目應根據(jù) “ 財務(wù)費用 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 （ 11） “ 投資收益 ” 項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據(jù)“ 投資收 益 ” 科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以 “ ” 號填列。 （ 12） “ 補貼收入 ” 項目，反映企業(yè)取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據(jù) “ 補貼收入 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 （ 13） “ 營業(yè)外收入 ” 項目和 “ 營業(yè)外支出 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據(jù) “ 營業(yè)外收入 ” 科目和 “ 營業(yè)外支出 ”科目的發(fā)生額分析填列。 （ 14） “ 用以前年度含量工資結(jié)余彌補利潤 ” 項目，反映實行百元產(chǎn)值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定用含量工資結(jié)余彌補的利潤數(shù)額。根據(jù) “ 本年利潤 ” 科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 （ 15） “ 結(jié)轉(zhuǎn)的含量工資包干結(jié)余 ” 項目，反映實行百元產(chǎn)值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定從利潤中直接結(jié)轉(zhuǎn)的含量工資包于結(jié)余數(shù)額。根據(jù) “ 本年利潤 ” 科目本年借方發(fā)生額分析填列。 （ 16） “ 利潤總額 ” 項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以 “ ” 號填列。 （ 17） “ 所得稅 ” 項目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項目應根據(jù) “ 所得稅 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務(wù)報告 第 2 章 會計報表及會計報表編制說明 頁碼： 29 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務(wù)部 （ 18） “ 少數(shù)股東損益 ” 項目，僅由編制合并會計報表的集團企業(yè)填報。 （ 19） “ 未確認的投資損失 ” 項目，反映企業(yè)編制合并會計報表對 長期投資采用權(quán)益法核算時，母公司對子公司承擔的經(jīng)營損失超過長期投資賬面值的部分。本項目以 “ ＋ ”號填列。 （ 20） “ 凈利潤 ” 項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以 “ ” 號填列。 （ 21） “ 年初未分配利潤 ” 項目，反映企業(yè)年初未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“ ” 號填列。 （ 22） “ 其他轉(zhuǎn)入 ” 項目，反映企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。 （ 23） “ 提取法定盈余公積 ” 項目和 “ 提取法定公益金 ” 項目，分別反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。 （ 24） “ 提取職工獎勵及福利基金 ” 項目，反映外商投 資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎勵及福利基金。 （ 25） “ 提取儲備基金 ” 項目和 “ 提取企業(yè)發(fā)展基金 ” 項目，分別反映外商投資企業(yè)按照規(guī)定提取的儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。 （ 26） “ 利潤歸還投資 ” 項目，反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按規(guī)定在合