【正文】 定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入 中國(guó)最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 2 章 會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明 頁碼： 24 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清 理 ” 科目的期末借方余額填列；如 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目期末為貸方余額，以 “ ” 號(hào)填列。 年末時(shí)該科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入損益，對(duì)外披露年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)該科目的余額應(yīng)為零。 （ 21） “ 工程物資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 工程物資 ” 科目的期末余額填列。 （ 22） “ 在建工程 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 在建工程 ”科目的期 末余額，減去 “ 在建工程減值準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后的金額填列。 （ 23） “ 無形資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 無形資產(chǎn) ” 科目的期末余額，減去 “ 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后的金額填列。 （ 24） “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在 1 年以上（不含 1 年）的各種費(fèi)用，如大修理支出以及攤銷期限在 1 年以上（不含 1 年）的其他待攤費(fèi)用 。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 科目的期末余額填列。 （ 25） “ 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映 企業(yè)按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。如該項(xiàng)目?jī)r(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 （ 26） “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 項(xiàng)目， 本科目根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目的期末余額填列。年末時(shí)該科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入損益， 企業(yè)在對(duì)外提供 年度 會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)， 該科目的余額應(yīng)為零 。 （ 27） “ 短期借款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1 年期以下（含 1 年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。 （ 28） “ 應(yīng)付票據(jù) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)， 包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付票據(jù) ” 科目的期末余額填列。 （ 29） “ 應(yīng)付賬款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列；如 “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表 “ 預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 （ 30） “ 預(yù)收賬款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買單位的賬款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)收賬款 ”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。如 “ 預(yù)收賬款 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表 “ 應(yīng)收賬款 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；如 “ 應(yīng)收賬款 ” 科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 中國(guó)最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 2 章 會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明 頁碼： 25 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 （ 31） “ 應(yīng)付工資 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資 及工資結(jié)余 。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末貸方余額填列。如 “ 應(yīng)付工資 ” 科目期末為借方余額，以 “ ” 號(hào)填列。 （ 32） “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額，以及外商投資企業(yè)按凈利潤(rùn)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目的期末余額填列。 （ 33） “ 應(yīng)付股利 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付股利 ”科目的期末余額填列。 （ 34） “ 應(yīng)交稅金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)交稅金 ” 科目的期末貸方余額填列；如 “ 應(yīng)交稅金 ” 科目期末為借方余額，以 “ ”號(hào)填列。 （ 35） “ 其他應(yīng)交款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金。應(yīng)付股利等以外的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)交款 ” 科目的期末貸方余額填列；如 “ 其他應(yīng)交款 ” 科目期末為借方余額，以 “ ” 號(hào)填列。 （ 36） “ 其他應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 其他應(yīng)付款 ” 科目的期末余額填列。 （ 37） “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù) 提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目的期末貸方余額填列。如 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 科目期末為借方余額，應(yīng)合并在 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 （ 38） “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等有可能產(chǎn)生的負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 預(yù)計(jì)負(fù)債 ” 科目的期末余額填列。 （ 39） “ 其他流動(dòng)負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列 ?！?待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 ” 科目的期末余額 也 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。如其他流動(dòng) 負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容及金額。 （ 40） “ 長(zhǎng)期借款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1 年期以上（不含 1 年）的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期借款 ” 科目的期末余額填列。 （ 41） “ 應(yīng)付債券 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長(zhǎng)期債券的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付債券 ” 科目的期末余額填列。 （ 42） “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 科目的期末余額，減去 “ 未確認(rèn)融資費(fèi)用 ” 科目期末余額后的金額填列。 （ 43） “ 專項(xiàng)應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)接受 國(guó)家撥入 及企業(yè)提取的 具有專門用途的撥款，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究 、礦井維簡(jiǎn)安全 等 款項(xiàng) ，以及從其他來源取得的款項(xiàng)， 中國(guó)最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 2 章 會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明 頁碼： 26 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 根據(jù) “ 專項(xiàng)應(yīng)付款 ” 科目的期末余額填列。 （ 44） “ 其他長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于 1 年內(nèi)（含 1 年）到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在 “ 1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于 1年內(nèi)（含 1 年）到期的長(zhǎng)期負(fù)債 后的金額填列。 （ 45） “ 少數(shù)股東權(quán)益 ” 項(xiàng)目，反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額，僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填列。 （ 46） “ 實(shí)收資本（或股本） ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) “ 實(shí)收資本 ” 按扣除 “ 已歸還投資 ” 后的凈額填列。 ① 國(guó)家資本：指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。 ② 集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。 ③ 法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企 業(yè)形成的資本金。 ④ 國(guó)有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)（單位）或國(guó)有獨(dú)資公司對(duì) 企業(yè) 投資形成的資本金。 ⑤ 其他 法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的 其他所有制 企業(yè)對(duì) 企業(yè) 投資形成的資本金。 ⑥ 個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。 ⑦ 外商資本：指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金 。 （ 47） “ 撥付所屬資金（上級(jí)撥入資金） ”項(xiàng)目，本項(xiàng)目根據(jù)撥付所屬資金