金融企業(yè)會計報表證券類編制說明-文庫吧
2025-06-16 01:01 本頁面
【正文】 資產(chǎn)清理”項目，反映公司出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值以及固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列。如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“－”號填列。2“無形資產(chǎn)”項目，反映公司各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。2“交易席位費”項目，反映公司交易席位費的攤余價值。2“長期待攤費用”項目，反映公司期末尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的其他各項長期待攤費用。長期待攤銷費用中在1年以上（含1年）攤銷的部分，應在本表“待攤費用”項目填列。2“抵債資產(chǎn)”項目，反映公司各項抵債資產(chǎn)的可回收金額。2“其他長期資產(chǎn)”項目，反映除以上長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用之外的其他長期資產(chǎn)。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。如其他長期資產(chǎn)價值較大的，應在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。2“遞延稅款借項”項目，反映公司期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項目應根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。“短期借款”項目，反映公司向金融機構(gòu)借入尚未歸還的1年期以下（含1年）的借款本金。本項目應根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。3“拆入資金”項目，反映公司期末尚未償還的未到期拆入資金的本金。3“應付利息”項目，反映公司期末已計提但尚未支付的利息。3“應付款項”項目，反映公司期末尚未支付的各種應付款項。3“應付工資”項目，反映公司期末應付未付給職工的工資。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“－”號填列。3“應付福利費”項目，反映公司期末職工福利費的結(jié)余?！皯陡＠M”科目如為借方余額，以“－”號填列。3“應付股利”項目，反映公司期末尚未支付的現(xiàn)金股利。3“應交稅金及附加”項目，反映公司期末未交、多交的稅金及附加。“應交稅金及附加”科目如為借方余額，以“－”號填列。3“預提費用”項目，反映公司已經(jīng)預提而尚未實際支付的各項費用。如果“預提費用”科目為借方余額，應在“待攤費用”項目反映。3“預計負債”項目，反映公司預計負債的期末余額。本項目應根據(jù)“預計負債”科目的期末余額填列?！按I賣證券款”項目，反映客戶交存的代買賣證券款項的余額。4“承銷證券款”項目，反映公司采用余額承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的應付證券資金。4“代兌付債券款”項目，反映公司代理委托方兌付到期債券而收到委托方預付的兌付債券資金的余額。4“賣出回購證券款”項目，反映公司已經(jīng)賣出但尚未到期回購的證券價值。4“一年內(nèi)到期的長期負債”項目，反映公司長期負債各項目中將于一年內(nèi)（含1年）到期的部分。4“其他流動負債”項目，反映公司除以上流動負債之外的其他流動負債。如“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目有期末余額，可在本項目內(nèi)反映。如其他流動負債價值較大的，應在會計報表附注中披露其內(nèi)容及金額。4“長期借款”項目，反映公司借入尚未歸還的1年期以上（不含1年）的借款本息。4“應付債券”項目，反映公司期末尚未償還的各種長期債券本息。4“長期應付款”項目，反映公司期末尚未支付的除長期借款和應付借券以外的其他各種長期應付款。本項目應根據(jù)“長期應付款”科目的期末余額減去“未確認融資費用”科目期末余額后的金額填列。4“其他長期負債”項目，反映公司除以上長期負債項目以外的其他長期負債。如其他長期負債價值較大的，應在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。上述長期負債各項目中將于一年內(nèi)（含1年）到期的長期負債，應在本表“一年內(nèi)到期的長期負債”項目單獨反映。本表長期負債類各項目均應根據(jù)有關科目余額扣除將于一年內(nèi)（含1年）到期的長期負債后的金額填列。50、“遞延稅款貸項”項目，反映公司期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。5“少數(shù)股東權益”項目，反映編制合并報表時，子公司所有者權益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權益份額。5“實收資本（或股本）”項目，反映公司各投資者實際投入的資本（或股本）總額。5“資本公積”
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