金融企業(yè)會計報表［證券類］編制說明-展示頁
2025-07-10 01:01本頁面
【正文】 報表附注中披露其內(nèi)容和金額。2“其他長期資產(chǎn)”項目，反映除以上長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用之外的其他長期資產(chǎn)。長期待攤銷費用中在1年以上（含1年）攤銷的部分，應在本表“待攤費用”項目填列。2“交易席位費”項目，反映公司交易席位費的攤余價值。如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“－”號填列。2“固定資產(chǎn)清理”項目，反映公司出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值以及固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。2“固定資產(chǎn)減值準備”項目，反映公司計提的固定資產(chǎn)減值準備。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出、融資租入固定資產(chǎn)的原價及已提折舊也包括在內(nèi)。將于1年內(nèi)到期的長期債權投資，應在流動資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長期債權投資”項目單獨反映。1“長期股權投資”項目，反映公司期末持有的不準備在1年（含1年）變現(xiàn)的各種股權性質(zhì)投資的可收回金額。1“其他流動資產(chǎn)”項目，反映公司除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)?！邦A提費用”科目期末如有借方余額，也在本項目內(nèi)反映。1“待轉(zhuǎn)承銷費用”項目，反映公司證券承銷業(yè)務已經(jīng)支出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的承銷費用。1“承銷證券”項目，反映公司期末尚未售出的承銷證券的價值。1“應收利息”項目，反映公司因債權投資而應收取的利息?！皯湛铐棥表椖浚从彻酒谀┥形词栈氐某龖展衫蛻绽⒁酝獾母鞣N應收款項。“拆出資金”項目，反映公司尚未收回的拆出資金的本金?！白誀I證券”項目，反映公司期末尚未賣出的自營證券的實際成本的原值?！敖Y(jié)算備付金”項目，反映公司實際存在指定清算代理機構的款項，包括公司經(jīng)紀取得的客戶備付金，不包括受托投資管理業(yè)務取得的客戶備付金。（三）本表“年末數(shù)”各項目的內(nèi)容及填列方法：“現(xiàn)金”項目，反映公司的庫存現(xiàn)金。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。本表資產(chǎn)總計等于負債加所有者權益總計。金融企業(yè)會計報表［證券類］編制說明作者：日期：附件10：外商投資金融企業(yè)會計報表［證券類］編制說明一、填報范圍本套報表適用于外商投資的證券公司、基金管理公司和期貨公司。二、報表組成本套報表包括： 資產(chǎn)負債表（會外年證01表）資產(chǎn)減值準備明細表（會外年證01表附表1）所有者權益（或股東權益）增減變動表（會外年證01表附表2） 利潤表及利潤分配表（會外年證02表） 財務指標補充資料表（會外年通04表）三、資產(chǎn)負債表（會外年證01表）（一）本表反映公司年末全部資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。（二）本表“年初數(shù)”欄各項目，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“年末數(shù)”欄所列數(shù)字填列。如果本年度有調(diào)整年初數(shù)的情況時，應相應調(diào)整年初報表數(shù)?！般y行存款”項目，反映公司實際存在銀行的各種款項，包括證券經(jīng)紀業(yè)務取得的客戶存款資金，不包括受托投資管理業(yè)務取得的客戶資金。“交易保證金”項目，反映公司向證券交易所繳存的交易保證金。“自營證券跌價準備”項目，以及本表以下的“壞賬準備”、“長期投資減值準備”、“固定資產(chǎn)減值準備”、 “在建工程減值準備”、“無形資產(chǎn)減值準備”及“待處理抵債資產(chǎn)減值準備”等項目,反映公司按照《金融企業(yè)會計制度》（財會[2001]49號文，以下文號略）的規(guī)定和要求，計提的各項資產(chǎn)減值準備?！百I入返售證券”項目，反映公司已經(jīng)買入但尚未到期返售的證券的實際成本。“應收股利”項目，反映公司因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利，公司應收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。公司拆出資金計提的利息，也在本項目反映。1“代兌付債券”項目，反映公司期末接受委托代理兌付到期的債券實際已兌付的金額。1“待攤費用”項目，反映公司各種已支出但尚未攤銷的費用。1“一
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