會計報表和會計報表編制說明書模板(編輯修改稿)
2025-06-09 22:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 際產(chǎn)生的收入總額。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”和 “其他業(yè)務收入”科目實際發(fā)生額填列。 （2）、“營業(yè)成本”項目，本項目反映企業(yè)在本期間內(nèi)實際發(fā)生的成本，應根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目實際發(fā)生額填列。 （3）、“營業(yè)稅金及附加”項目，本項目反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、水利建設基金等，本項目應根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目實際發(fā)生額填列。 （4）、“銷售費用”項目，本項目反映在銷售商品和商品流通企業(yè)過程中發(fā)生的各項費用，應根據(jù)“銷售費用”科目實際發(fā)生額填列。 （5）、“管理費用”項目，反映企業(yè)日常經(jīng)營活動中實際發(fā)生的管理費用，應根據(jù)“管理費用”科目實際發(fā)生額填列。 （6）、“財務費用”項目，反映企業(yè)的利息支出、利息收入、匯兌損益、各種金融機構(gòu)手續(xù)費、現(xiàn)金折扣等發(fā)生的財務收入或財務支出，本項目應根據(jù)“財務費用”科目實際發(fā)生額填列。 （7）、“投資收益”項目，反映企業(yè)各種方式對外投資所取得的收益。本項目根據(jù)“投資收益”科目實際發(fā)生額來填列，如發(fā)生投資損失用負數(shù)填列。 （8）、“營業(yè)利潤”項目，反映一定期間的營業(yè)情況，“營業(yè)利潤”=“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“營業(yè)稅金及附加”“銷售費用”“管理費用”“財務費用”+ “投資收益”。 （9）、“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)非日?；顒有纬傻摹⑴c生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。本項目根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”科目實際發(fā)生額進行填列。 （10）、“所得稅費用”項目，反映企業(yè)一定期間應該交納的企業(yè)所得稅情況，“所得稅費用”=“利潤總額”*企業(yè)所得稅稅率，當企業(yè)出現(xiàn)虧損不應計提企業(yè)所得稅，本項目根據(jù)“所得稅費用”科目實際發(fā)生額來填列。3. 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表編制方法 （1）、本表反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出企業(yè)的情況。 （2）、現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及隨時可應用于支付的銀行存款、其他貨幣資金。 （3）、現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，價值變動風險很小的投資等。 （4）、現(xiàn)金流量表按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映，現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金的流入和流出。 （5）、企業(yè)采用直接法進行編制報告現(xiàn)金流量表。 表內(nèi)各項目編制說明 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （1）、“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金（包括銷售收入和應向客戶收取的增值稅銷項稅額） ，包括本期銷售商品或者提供勞務直接收到的現(xiàn)金、以及前期銷售商品或者提供勞務本期收到的現(xiàn)金 、以及本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。本項目應根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“預收賬款”、“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目的記錄分析填列。 （2）、“收到的稅費返還”項目，反映企業(yè)實際收到返還的各項稅費，如收到的增值稅、所得稅、教育費附加返還等。本
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