會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明書模板(編輯修改稿)
2025-06-09 22:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 際產(chǎn)生的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和 “其他業(yè)務(wù)收入”科目實(shí)際發(fā)生額填列。 （2）、“營業(yè)成本”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反映企業(yè)在本期間內(nèi)實(shí)際發(fā)生的成本，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目實(shí)際發(fā)生額填列。 （3）、“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利建設(shè)基金等，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目實(shí)際發(fā)生額填列。 （4）、“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反映在銷售商品和商品流通企業(yè)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目實(shí)際發(fā)生額填列。 （5）、“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目實(shí)際發(fā)生額填列。 （6）、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)的利息支出、利息收入、匯兌損益、各種金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣等發(fā)生的財(cái)務(wù)收入或財(cái)務(wù)支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目實(shí)際發(fā)生額填列。 （7）、“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本項(xiàng)目根據(jù)“投資收益”科目實(shí)際發(fā)生額來填列，如發(fā)生投資損失用負(fù)數(shù)填列。 （8）、“營業(yè)利潤”項(xiàng)目，反映一定期間的營業(yè)情況，“營業(yè)利潤”=“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“營業(yè)稅金及附加”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”+ “投資收益”。 （9）、“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)非日?；顒?dòng)形成的、與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。本項(xiàng)目根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”科目實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行填列。 （10）、“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)一定期間應(yīng)該交納的企業(yè)所得稅情況，“所得稅費(fèi)用”=“利潤總額”*企業(yè)所得稅稅率，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)虧損不應(yīng)計(jì)提企業(yè)所得稅，本項(xiàng)目根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目實(shí)際發(fā)生額來填列。3. 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表編制方法 （1）、本表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出企業(yè)的情況。 （2）、現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及隨時(shí)可應(yīng)用于支付的銀行存款、其他貨幣資金。 （3）、現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。 （4）、現(xiàn)金流量表按照經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映，現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金的流入和流出。 （5）、企業(yè)采用直接法進(jìn)行編制報(bào)告現(xiàn)金流量表。 表內(nèi)各項(xiàng)目編制說明 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （1）、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金（包括銷售收入和應(yīng)向客戶收取的增值稅銷項(xiàng)稅額） ，包括本期銷售商品或者提供勞務(wù)直接收到的現(xiàn)金、以及前期銷售商品或者提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金 、以及本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。 （2）、“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際收到返還的各項(xiàng)稅費(fèi)，如收到的增值稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。本
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