工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與控制——基于審計(jì)增值理論的探討(編輯修改稿)
2025-07-27 11:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)自身的考核管理，保障內(nèi)部審計(jì)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值服務(wù)。評(píng)價(jià)事項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容分值得分177。分標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)履職(15分)依據(jù)工程項(xiàng)目月度施工計(jì)劃，制訂月度審計(jì)工作計(jì)劃；32分/次按審核時(shí)限完成審核工作，并及時(shí)出具審核報(bào)告；41分/次其他各項(xiàng)審計(jì)工作是否按審計(jì)方案規(guī)定或約定的時(shí)間內(nèi)完成；31分/次收集和整理項(xiàng)目資料，對(duì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核及鑒別，完成工程造價(jià)資料的歸檔工作；21分/次審計(jì)人員配置是否滿足工作要求，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督服務(wù)是否隨叫隨到。31分/次職業(yè)道德 (15分)是否建立有效的內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行；22分/次接受或配合外部檢查，提供其他審核、咨詢意見和管理建議；22分/次按審計(jì)方案履責(zé)，遵循公平、公正、合法、獨(dú)立的原則，恪守職業(yè)道德，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；42分/次參與工程施工全過程經(jīng)濟(jì)糾紛、訴訟事項(xiàng)，提供技術(shù)方面的支持；22分/次是否與合同方有實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否與施工方共謀擅自提高結(jié)算申報(bào)金額；不得與施工單位私下有業(yè)務(wù)往接觸。55分/次流程控制(30分)未經(jīng)許可單方面獨(dú)立對(duì)外發(fā)表審計(jì)意見；55分/次及時(shí)填寫審計(jì)日志、編制審計(jì)工作底稿；41分/次審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果資料完整、簽章規(guī)范，并有完備的專業(yè)判斷記錄；43分/次是否按工作需要發(fā)出審計(jì)工作函；33分/次是否做好施工現(xiàn)場(chǎng)記錄、各種會(huì)議記錄及工作日志；41分/次是否建立相應(yīng)工程計(jì)量支付管理臺(tái)賬；44分/次審計(jì)資料交接程序規(guī)范，各項(xiàng)交接記錄和手續(xù)完備；項(xiàng)目資料妥善保管，無(wú)丟失情況；31分/次更換人員或增加、減少人員，是否事先征得同意。31分/次質(zhì)量控制(40分)質(zhì)量控制(40分)對(duì)涉及造價(jià)審核事項(xiàng)，提出詳細(xì)的審減、審增內(nèi)容和情況說明，出具審核報(bào)告；對(duì)發(fā)現(xiàn)管理問題應(yīng)形成書面文件，并及時(shí)溝通；33分/次出具的概算、工程量清單(控制價(jià))、簽證、進(jìn)度款是否提供詳細(xì)的工程量計(jì)算底稿，是否由本人簽章；對(duì)概(預(yù)算)、控制價(jià)審核發(fā)生錯(cuò)項(xiàng)和漏項(xiàng)的；51分/次工程竣工結(jié)算是否編制工程量計(jì)算底稿和分項(xiàng)底稿，是否由本人簽章；41分/次是否有工作過失出現(xiàn)重大差錯(cuò)(受其工作質(zhì)量影響)：未能有效控制項(xiàng)目造價(jià)，超出企業(yè)控制目標(biāo)；66分/次單項(xiàng)工程進(jìn)度款支付額度是否超出80％；22分/次工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果經(jīng)復(fù)審，出現(xiàn)較大審減差額；55分/次行業(yè)檢查披露項(xiàng)目造價(jià)控制等方面存在工作缺陷，影響投資造價(jià)的控制；1010分/次審計(jì)爭(zhēng)議解決程序合規(guī)，按程序要求，完成爭(zhēng)議事項(xiàng)的協(xié)商和溝通，是否嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制或三級(jí)復(fù)核不及時(shí)。51分/次加分事項(xiàng)《管理建議書》中的建議被有效采納(無(wú)上限)；2分/條單項(xiàng)招標(biāo)文件或合同審查意見采納率達(dá)到100%(最高不超過10分)；1分/次其他應(yīng)加分事項(xiàng)(無(wú)上限)。2分/項(xiàng)減分事項(xiàng)提供的《管理建議書》報(bào)告內(nèi)容不真實(shí)(無(wú)上限)。2分/處合 計(jì)100三、對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的要求
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1