工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制——基于審計增值理論的探討(存儲版)
【正文】 對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的要求 現(xiàn)有內(nèi)部審計人員大都是從財務(wù)崗位轉(zhuǎn)換而來的，對于傳統(tǒng)的經(jīng)營效益審計、財務(wù)收支審計基本上能夠勝任。在確定審計計劃時，以公司經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)為依據(jù)，注意突出高風(fēng)險領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問題，合理分配審計資源。可以對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行測試評價，指出企業(yè)內(nèi)部控制制度上的缺陷及制度執(zhí)行過程中存在的偏差。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，通過對企業(yè)風(fēng)險管理體系的健全性、有效性進行監(jiān)督和評估，對風(fēng)險管理過程的及時性、科學(xué)性進行評估，找出企業(yè)風(fēng)險管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，指出其控制缺陷，并提出改進意見，提供風(fēng)險管理的有效方法和控制措施，幫助企業(yè)改進風(fēng)險管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險損失，進而實現(xiàn)企業(yè)價值增加。14。風(fēng)險管理是企業(yè)管理層及相關(guān)人員的一項主要職責(zé)，應(yīng)當(dāng)通過建立完善的風(fēng)險管理體系及風(fēng)險程序來管理企業(yè)風(fēng)險。也就是說，內(nèi)部審計應(yīng)主要從以下二個方面為增加企業(yè)價值和改善企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。四、內(nèi)部審計能夠為組織增加價值的方向和空間煙草行業(yè)已經(jīng)在實踐中將內(nèi)部審計與風(fēng)險管理進行了初步結(jié)合，盡管不夠系統(tǒng)規(guī)范，但明顯提高了內(nèi)部審計的效率和效果，也證明了與企業(yè)風(fēng)險管理的整合是內(nèi)部審計發(fā)展的主要方向之一。51分/次加分事項《管理建議書》中的建議被有效采納(無上限)；2分/條單項招標(biāo)文件或合同審查意見采納率達到100%(最高不超過10分)；1分/次其他應(yīng)加分事項(無上限)。多個專家識別的風(fēng)險匯總統(tǒng)計，凡達到三人共同識別的風(fēng)險，予以入選，形成分級別風(fēng)險識別表，從中分辨出風(fēng)險的性質(zhì)，以確定主要風(fēng)險、次要風(fēng)險、關(guān)鍵風(fēng)險、派生風(fēng)險。公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理之間是相互聯(lián)系、相互促進、互為條件的，三者之間具有內(nèi)在的邏輯關(guān)系。特別是在工程建設(shè)領(lǐng)域，全過程跟蹤審計采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，改善建設(shè)項目風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及治理過程，內(nèi)部審計通過整合各種管控因素，以最重要角色確保治理過程的充分性和有效性，能夠更大程度、更為直觀地幫助企業(yè)實現(xiàn)價值增值目標(biāo)。江西中煙近幾年來，贛州卷煙廠易地技改建設(shè)項目已竣工投產(chǎn)，井岡山卷煙廠易地技改建設(shè)項目正在興建，上饒(廣豐)卷煙廠易地技改建設(shè)項目也擺上了重要議事日程，選址立項工作已經(jīng)啟動?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部審計 工程建設(shè) 風(fēng)險與控制 增加企業(yè)價值隨著煙草行業(yè)改革與發(fā)展的不斷深化，進一步加快品牌結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，打造“現(xiàn)代卷煙工廠”步伐加快邁進。內(nèi)部審計人員自身是企業(yè)管理的參與者，非常熟悉企業(yè)價值的創(chuàng)造過程，在長期的審計監(jiān)督服務(wù)中，積累了許多企業(yè)內(nèi)部控制方面知識和管理經(jīng)驗，因而在改善企業(yè)內(nèi)控流程上具有很強優(yōu)勢，內(nèi)控流程的改善也會給企業(yè)增加價值。內(nèi)部審計實務(wù)必須基于企業(yè)管理的視角開展工作，審計實務(wù)要從企業(yè)管理的全局考慮問題，這就造成了理論研究與審計實務(wù)的脫節(jié)，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏完整的、統(tǒng)一的增加企業(yè)價值量化評價體系。經(jīng)內(nèi)部識別后的風(fēng)險，交由工程審計中介機構(gòu)相關(guān)專業(yè)人士再次識別，并說明重要性的理由、發(fā)生的原因及控制措施。31分/次質(zhì)量控制(40分)質(zhì)量控制(40分)對涉及造價審核事項，提出詳細(xì)的審減、審增內(nèi)容和情況說明，出具審核報告；對發(fā)現(xiàn)管理問題應(yīng)形成書面文件，并及時溝通；33分/次出具的概算、工程量清單(控制價)、簽證、進度款是否提供詳細(xì)的工程量計算底稿，是否由本人簽章；對概(預(yù)算)、控制價審核發(fā)生錯
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