工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制——基于審計增值理論的探討-wenkub
2023-07-15 11:45:22 本頁面
【正文】 審計通過對工程建設(shè)項目招投標、合同簽訂、變更簽證和竣(完)工結(jié)算及款項支付等方面的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，提出大量審計管理意見并被采納，促進項目建設(shè)過程中的有效治理，審計核減節(jié)約工程造價支出而直接為企業(yè)實現(xiàn)了顯著的價值增值。內(nèi)部審計人員自身是企業(yè)管理的參與者，非常熟悉企業(yè)價值的創(chuàng)造過程，在長期的審計監(jiān)督服務(wù)中，積累了許多企業(yè)內(nèi)部控制方面知識和管理經(jīng)驗，因而在改善企業(yè)內(nèi)控流程上具有很強優(yōu)勢，內(nèi)控流程的改善也會給企業(yè)增加價值。我們結(jié)合長期從事內(nèi)部審計工作實踐，對煙草企業(yè)工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制進行探討并提出一些見解，以更好地圍繞“更加規(guī)范、更富效率”要求，真正實現(xiàn)內(nèi)部審計為企業(yè)增加價值的目標?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部審計 工程建設(shè) 風(fēng)險與控制 增加企業(yè)價值隨著煙草行業(yè)改革與發(fā)展的不斷深化，進一步加快品牌結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，打造“現(xiàn)代卷煙工廠”步伐加快邁進。工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制 ——基于審計增值理論的探討【內(nèi)容摘要】內(nèi)部審計的最終目標，是通過促進管理實現(xiàn)企業(yè)價值增加。江西中煙近幾年來，贛州卷煙廠易地技改建設(shè)項目已竣工投產(chǎn)，井岡山卷煙廠易地技改建設(shè)項目正在興建，上饒(廣豐)卷煙廠易地技改建設(shè)項目也擺上了重要議事日程，選址立項工作已經(jīng)啟動。一、內(nèi)部審計為企業(yè)增加價值的優(yōu)勢內(nèi)部審計機構(gòu)，是企業(yè)中唯一能夠有機會接觸并全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)控管理狀況的部門。特別是在工程建設(shè)領(lǐng)域，全過程跟蹤審計采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，改善建設(shè)項目風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及治理過程，內(nèi)部審計通過整合各種管控因素，以最重要角色確保治理過程的充分性和有效性，能夠更大程度、更為直觀地幫助企業(yè)實現(xiàn)價值增值目標。同時，也為正在建設(shè)的井岡山卷煙廠和將要建設(shè)的上饒(廣豐)卷煙廠二個易地技改建設(shè)項目的審計監(jiān)管提供了豐富的實踐經(jīng)驗與寶貴借鑒。公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理之間是相互聯(lián)系、相互促進、互為條件的，三者之間具有內(nèi)在的邏輯關(guān)系。工程審計主要關(guān)注“質(zhì)量、投資(造價)、工期、安全” 四大控制目標，重點是投資(造價)控制。多個專家識別的風(fēng)險匯總統(tǒng)計，凡達到三人共同識別的風(fēng)險，予以入選，形成分級別風(fēng)險識別表，從中分辨出風(fēng)險的性質(zhì)，以確定主要風(fēng)險、次要風(fēng)險、關(guān)鍵風(fēng)險、派生風(fēng)險。分標準審計履職(15分)依據(jù)工程項目月度施工計劃，制訂月度審計工作計劃；32分/次按審核時限完成審核工作，并及時出具審核報告；41分/次其他各項審計工作是否按審計方案規(guī)定或約定的時間內(nèi)完成；31分/次收集和整理項目資料，對資料的真實性、準確性、完整性進行審核及鑒別，完成工程造價資料的歸檔工作；21分/次審計人員配置是否滿足工作要求，現(xiàn)場監(jiān)督服務(wù)是否隨叫隨到。51分/次加分事項《管理建議書》中的建議被有效采納(無上限)；2分/條單項招標文件或合同審查意見采納率達到100%(最高不超過10分)；1分/次其他應(yīng)加分事項(無上限)。內(nèi)審人員的素質(zhì)是內(nèi)部審計能為企業(yè)增加價值的根本保證。四、內(nèi)部審計能夠為組織增加價值的方向和空間煙草行業(yè)已經(jīng)在實踐中將內(nèi)部審計與風(fēng)險管理進行了初步結(jié)合，盡管不夠系統(tǒng)規(guī)范，但明顯提高了內(nèi)部審計的效率和效果，也證明了與企業(yè)風(fēng)險管理的整合是內(nèi)部審計發(fā)展的主要方向之一。倡導(dǎo)審計人員適度介入管理過程，及時對各卷煙廠的工作提出建議和意見，共同分析管理缺陷，研究改進措施。也就是說，內(nèi)部審計應(yīng)主要從以下二個方面為增加企
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