工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制——基于審計增值理論的探討-文庫吧在線文庫
【正文】 項和漏項的；51分/次工程竣工結(jié)算是否編制工程量計算底稿和分項底稿，是否由本人簽章；41分/次是否有工作過失出現(xiàn)重大差錯(受其工作質(zhì)量影響)：未能有效控制項目造價，超出企業(yè)控制目標(biāo)；66分/次單項工程進(jìn)度款支付額度是否超出80％；22分/次工程結(jié)算審計結(jié)果經(jīng)復(fù)審，出現(xiàn)較大審減差額；55分/次行業(yè)檢查披露項目造價控制等方面存在工作缺陷，影響投資造價的控制；1010分/次審計爭議解決程序合規(guī)，按程序要求，完成爭議事項的協(xié)商和溝通，是否嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核制或三級復(fù)核不及時。為此，需要審計人員具備多方面的專業(yè)知識和技能，但全方位的審計人才往往是鳳毛麟角，所以，應(yīng)充分整合審計資源，保證每項審計業(yè)務(wù)都具有專長的審計從業(yè)人員。(一)實現(xiàn)企業(yè)價值增值的有效途徑內(nèi)部審計應(yīng)通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評析和改善組織的風(fēng)險管理和管理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。對于任何企業(yè)來說，風(fēng)險管理都是其經(jīng)營過程中的核心內(nèi)容。【參考文獻(xiàn)】秦永，張宇寧，談企業(yè)內(nèi)部審計的地位和作用[J].中國內(nèi)部審計2002(7)；王樺等，內(nèi)部審計職業(yè)化特征：社會學(xué)視角的分析[J].審計理論與實踐2003(3)；劉德運(yùn)，內(nèi)部審計原理與技術(shù)(上下)[M].中國經(jīng)濟(jì)出版社2006年；沈征，內(nèi)部審計禁忌120例[M].電子工業(yè)出版社2006年；秦榮生，內(nèi)部控制與審計[M].中信出版社2008年。在工程建設(shè)領(lǐng)域，主要是圍繞“質(zhì)量、投資(造價)、工期、安全”四大控制目標(biāo)，以投資(造價)控制為重點(diǎn)，以“項目立項及設(shè)計階段審計、招標(biāo)文件審計、合同管理審計、施工管理階段審計、(單體)工程竣工驗收審計、工程竣工結(jié)算審計、竣工決算審計和建設(shè)項目管理審計”等為主要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險導(dǎo)向與審計關(guān)口前移，“全程參與”對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估、應(yīng)對并進(jìn)行有效控制，規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)投資價值增值。內(nèi)部審計人員通過查清其產(chǎn)生的原因，分析其可能造成的影響從而找出企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的意見和建議，督促有關(guān)部門整改落實，促進(jìn)企業(yè)健全內(nèi)部控制，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，從而幫助企業(yè)預(yù)防和減少損失，為企業(yè)增加價值。對本級以內(nèi)部控制審計為主，對各卷煙廠以管理審計為主，對業(yè)務(wù)部門則以精細(xì)審計為主。但對于以治理為基礎(chǔ)、以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為中心、以增值為目的的全面管理審計來說，往往顯得力不從心，那么再好的內(nèi)部控制也難以充分發(fā)揮作用，為企業(yè)增加價值也就無從談起。評價事項評價內(nèi)容分值得分177。在工程建設(shè)領(lǐng)域，工程審計的性質(zhì)就是以治理為基礎(chǔ)、以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為中心、以增值為目的的全面管理審計。 贛州卷煙廠易地技改建設(shè)項目，內(nèi)部審計通過對工程建設(shè)項目招投標(biāo)、合同簽訂、變更簽證和竣(完)工結(jié)算及款項支付等方面的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，提出大量審計管理意見并被采納，促進(jìn)項目建設(shè)過程中的有效治理，審計核減節(jié)約工程造價支出而直接為企業(yè)實現(xiàn)了顯著的價值增值。我們結(jié)合長期從事內(nèi)部審計工作實踐，對煙草企業(yè)工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制進(jìn)行探討并提出一些見解，以更好地圍繞“更加規(guī)范、更富效率”要求，真正實現(xiàn)內(nèi)部審計為企業(yè)增加價值的目標(biāo)。工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制 ——基于審計增值理論的探討【內(nèi)容摘要】內(nèi)部審計的最終目標(biāo)，是通過促進(jìn)管理實現(xiàn)企業(yè)價值增加。一、內(nèi)部審計為企業(yè)增加價值的優(yōu)勢內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，是企業(yè)中唯一能夠有機(jī)會接觸并全面了解企業(yè)
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1