工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與控制——基于審計(jì)增值理論的探討(已修改)
2025-07-12 11:45 本頁(yè)面
【正文】 工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與控制 ——基于審計(jì)增值理論的探討【內(nèi)容摘要】?jī)?nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)，是通過(guò)促進(jìn)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增加。如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值，成為當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)亟待解決的問(wèn)題。本文從改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善企業(yè)內(nèi)部控制方面，探討在工程建設(shè)領(lǐng)域如何建立內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的量化評(píng)價(jià)體系，以及內(nèi)部審計(jì)能夠?yàn)槠髽I(yè)增加價(jià)值的方向和空間等一系列有效途徑與方法，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)?！娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 工程建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)與控制 增加企業(yè)價(jià)值隨著煙草行業(yè)改革與發(fā)展的不斷深化，進(jìn)一步加快品牌結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，打造“現(xiàn)代卷煙工廠”步伐加快邁進(jìn)。江西中煙近幾年來(lái)，贛州卷煙廠易地技改建設(shè)項(xiàng)目已竣工投產(chǎn)，井岡山卷煙廠易地技改建設(shè)項(xiàng)目正在興建，上饒(廣豐)卷煙廠易地技改建設(shè)項(xiàng)目也擺上了重要議事日程，選址立項(xiàng)工作已經(jīng)啟動(dòng)。對(duì)煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，工程建設(shè)領(lǐng)域一旦發(fā)生違紀(jì)違規(guī)，不僅會(huì)虛增工程造價(jià)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失，造成嚴(yán)重的工程質(zhì)量問(wèn)題，尤其是目前煙草行業(yè)受到社會(huì)普遍關(guān)注，稍有不慎，甚至?xí){到煙草行業(yè)的生存與發(fā)展。因此，加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，顯得特別重要。我們結(jié)合長(zhǎng)期從事內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐，對(duì)煙草企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與控制進(jìn)行探討并提出一些見(jiàn)解，以更好地圍繞“更加規(guī)范、更富效率”要求，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)。一、內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的優(yōu)勢(shì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是企業(yè)中唯一能夠有機(jī)會(huì)接觸并全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控管理狀況的部門。內(nèi)審人員在長(zhǎng)期審計(jì)實(shí)踐中的積累經(jīng)驗(yàn)，可以利用自身專業(yè)特長(zhǎng)為企業(yè)提供增值服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)各職能業(yè)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部控制也是為企業(yè)增值的重要手段。如對(duì)招投標(biāo)程序、物資采購(gòu)、成本費(fèi)用、存貨等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控流程的改善。內(nèi)部審計(jì)人員自身是企業(yè)管理的參與者，非常熟悉企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造過(guò)程，在長(zhǎng)期的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)中，積累了許多企業(yè)內(nèi)部控制方面知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，因而在改善企業(yè)內(nèi)控流程上具有很強(qiáng)優(yōu)勢(shì)，內(nèi)控流程的改善也會(huì)給企業(yè)增加價(jià)值。特別是在工程建設(shè)領(lǐng)域，全過(guò)程跟蹤審計(jì)采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，改善建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理過(guò)程，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)整合各種管控因素，以最重要角色確保治理過(guò)程的充分性和有效性，能夠更大程度、更為直觀地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值目標(biāo)。贛州卷煙廠易地技改建設(shè)項(xiàng)目，在廉政監(jiān)督辦公室領(lǐng)導(dǎo)下，構(gòu)建(江西中煙)審計(jì)部、(國(guó)家局)委派審計(jì)、(贛州煙廠)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組“三位一體”的交叉監(jiān)管體系，以審計(jì)部為管理主體，依托委派審計(jì)專業(yè)技術(shù)力量，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)全過(guò)程跟蹤審計(jì)，實(shí)行由審計(jì)部垂直管理的模式，對(duì)送審事項(xiàng)實(shí)行“三級(jí)復(fù)核制”(委派審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組、審計(jì)部)；審計(jì)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)459項(xiàng)，提出審計(jì)管理意見(jiàn)724條，意見(jiàn)采納511條(%)，審核金額181249萬(wàn)元，審減金額6585萬(wàn)元(%)。序號(hào)審核事項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)(項(xiàng))審核金額(萬(wàn)元)管理意見(jiàn)(條)意見(jiàn)采納(條)送審金額審減金額1招標(biāo)文件審核904132902控制價(jià)審核73113,3,3清標(biāo)審核856564合同審核1602551655款項(xiàng)支付審核5748,1,6變更簽證審核517結(jié)算審核2018,合 計(jì)
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