工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制——基于審計增值理論的探討-免費閱讀
【正文】 內(nèi)審部門應(yīng)通過自身職能轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)工作內(nèi)容創(chuàng)新，有效拓展監(jiān)督服務(wù)的深度和廣度，為有效促進企業(yè)規(guī)范管理、提高執(zhí)行力和加強內(nèi)控、幫助企業(yè)實現(xiàn)價值增值發(fā)揮更加積極的作用，努力實現(xiàn)在發(fā)展目標(biāo)上有新定位，在謀劃發(fā)展舉措上有新思路，在深入推進改革上有新作為，把好審計監(jiān)督關(guān)，優(yōu)化審計服務(wù)，提高審計效能，真正起到審計的“謀士與衛(wèi)士”作用。在工程建設(shè)領(lǐng)域，主要通過審查工程建設(shè)項目各項管理制度的建立健全及執(zhí)行情況，評價其運行是否規(guī)范、有效等促進各項管控措施的落實，防范風(fēng)險，提高投資效益。對贛州卷煙廠易地技改建設(shè)項目實施全過程跟蹤審計，就其招投標(biāo)、合同簽訂、變更簽證和竣(完)工結(jié)算及款項支付等方面及時提出管理建議并協(xié)助整改，促進整個工程優(yōu)質(zhì)高效快速建成。作為能夠增加企業(yè)價值的內(nèi)部審計人員，必須做到客觀、公正、誠實、守信，必須精通會計、審計、管理、經(jīng)濟法規(guī)等知識，應(yīng)成為制度宣貫者與解讀者，必須掌握內(nèi)部控制規(guī)律，必須嚴(yán)格按審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范工作等等；作為能夠增加企業(yè)價值的內(nèi)部審計機構(gòu)，不但要有足夠的財會、審計人員，而且要有一定的工程、技術(shù)人員等，計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也是內(nèi)部審計人員必須掌握的重要技術(shù)和技能。31分/次職業(yè)道德 (15分)是否建立有效的內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行；22分/次接受或配合外部檢查，提供其他審核、咨詢意見和管理建議；22分/次按審計方案履責(zé)，遵循公平、公正、合法、獨立的原則，恪守職業(yè)道德，維護企業(yè)合法權(quán)益；42分/次參與工程施工全過程經(jīng)濟糾紛、訴訟事項，提供技術(shù)方面的支持；22分/次是否與合同方有實質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否與施工方共謀擅自提高結(jié)算申報金額；不得與施工單位私下有業(yè)務(wù)往接觸。以風(fēng)險為導(dǎo)向強調(diào)審計關(guān)口的前移，事先對風(fēng)險進行識別、分析、評估、應(yīng)對，以便對風(fēng)險進行有效控制。所以說，內(nèi)部審計在幫助企業(yè)實現(xiàn)價值增值方面具有很強優(yōu)勢。內(nèi)審人員在長期審計實踐中的積累經(jīng)驗，可以利用自身專業(yè)特長為企業(yè)提供增值服務(wù)，內(nèi)部審計通過對企業(yè)各職能業(yè)務(wù)部門進行內(nèi)部控制也是為企業(yè)增值的重要手段。如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計為企業(yè)增加價值的優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)價值增值，成為當(dāng)前內(nèi)部審計亟待解決的問題。因此，加強工程建設(shè)項目監(jiān)管，強化內(nèi)部控制，防范風(fēng)險發(fā)生，顯得特別重要。序號審核事項項目數(shù)(項)審核金額(萬元)管理意見(條)意見采納(條)送審金額審減金額1招標(biāo)文件審核904132902控制價審核73113,3,3清標(biāo)審核856564合同審核1602551655款項支付審核5748,1,6變更簽證審核517結(jié)算審核2018,合 計459181,6,724511備注(1)清標(biāo)審核出誤差金額7,；(2)累計審核合同總價款134,。所以，增值的量化評價體系應(yīng)包括公司治理類、內(nèi)部控制類、風(fēng)險管理類三個方面。流程圖如下：(三)建立內(nèi)部審計量化評價體系結(jié)合工程建設(shè)項目的風(fēng)險與控制內(nèi)容，應(yīng)建立健全包括“審計履職、職業(yè)道德、流程控制、質(zhì)量控制”等方面的工程審計量化評價體系，強化對審計自身的考核管理，保障內(nèi)部審計為實現(xiàn)企業(yè)價值增值服務(wù)。2分/處合 計100三、
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