工程建設項目的風險與控制——基于審計增值理論的探討-全文預覽
【正文】 3分/次是否按工作需要發(fā)出審計工作函；33分/次是否做好施工現(xiàn)場記錄、各種會議記錄及工作日志；41分/次是否建立相應工程計量支付管理臺賬；44分/次審計資料交接程序規(guī)范，各項交接記錄和手續(xù)完備；項目資料妥善保管，無丟失情況；31分/次更換人員或增加、減少人員，是否事先征得同意。流程圖如下：(三)建立內部審計量化評價體系結合工程建設項目的風險與控制內容，應建立健全包括“審計履職、職業(yè)道德、流程控制、質量控制”等方面的工程審計量化評價體系，強化對審計自身的考核管理，保障內部審計為實現(xiàn)企業(yè)價值增值服務。(一)工程建設項目的風險識別與評估工程審計案例反映，當前主要存在18類240個風險：工程項目主要風險識別（1）造價風險（2）匯率風險（3）供應鏈風險（10）要點周全風險（12）政府行為風險（11）壁壘壟斷風險（13）法律風險（15）材料舞弊風險（14）甲供產(chǎn)品收發(fā)風險（4）質量風險（5）進度風險（6）施工安全風險（7）信息安全風險（8）社區(qū)協(xié)調風險（9）承建商勞資糾紛風險（16）承諾兌現(xiàn)風險（18）檔次過高風險（17）簽證變更風險以項目實施時間為縱向、風險類別為橫向，每三個月為一個工作階段，提前三個月對即將實施項目子項的各種風險進行識別。所以，增值的量化評價體系應包括公司治理類、內部控制類、風險管理類三個方面。二、建立內部審計為企業(yè)增加價值的量化評價體系 目前煙草行業(yè)內部審計的增值理論缺乏有效的整合。序號審核事項項目數(shù)(項)審核金額(萬元)管理意見(條)意見采納(條)送審金額審減金額1招標文件審核904132902控制價審核73113,3,3清標審核856564合同審核1602551655款項支付審核5748,1,6變更簽證審核517結算審核2018,合 計459181,6,724511備注(1)清標審核出誤差金額7,；(2)累計審核合同總價款134,。如對招投標程序、物資采購、成本費用、存貨等方面的風險管理，能夠通過內部控制自我評估推動企業(yè)內控流程的改善。因此，加強工程建設項目監(jiān)管，強化內部控制，防范風險發(fā)生，顯得特別重要。本文從改進企業(yè)風險管理、完善企業(yè)內部控制方面，探討在工程建設領域如何建立內部審計為企業(yè)增加價值的量化評價體系，以及內部審計能夠為企業(yè)增加價值的方向和空間等一系列有效途徑與方法，真正實現(xiàn)內部審計為企業(yè)增加價值的目標。如何充分發(fā)揮內部審計為企業(yè)增加價值的優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)價值增值，成為當前內部審計亟待解決的問題。對煙草企業(yè)來說，工程建設領域一旦發(fā)生違紀違規(guī)，不僅會虛增工程造價導致國有資產(chǎn)損失，造成嚴重的工程質量問題，尤其是目前煙草行業(yè)受到社會普遍關注，稍有不慎，甚至會威脅到煙草行業(yè)的生存與發(fā)展。內審人員在長期審計實踐中的積累經(jīng)驗，可以利用自身專業(yè)特長為企業(yè)提供增值服務，內部審計通過對企業(yè)各職能業(yè)務部門進行內部控制也是為企業(yè)增值的重要手段。贛州卷煙廠易地技改建設項目
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