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正文內(nèi)容

水利基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)資料(編輯修改稿)

2024-08-25 02:27 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和崗位責(zé)任教育。(3)基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在的問題①設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和增加建設(shè)項(xiàng)目未報(bào)有關(guān)部門審批。違反了財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建[2002]394號(hào))和水利部、財(cái)政部《水利基本建設(shè)資金管理辦法》(財(cái)基[1999]139號(hào))的有關(guān)規(guī)定。要求項(xiàng)目法人抓緊報(bào)有關(guān)部門審批。竣工決算審計(jì)時(shí),未經(jīng)有關(guān)部門,不得列入工程投資。②預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn)項(xiàng)目法人擅自使用預(yù)備費(fèi),違反了財(cái)政部、水利部《水利基本建設(shè)資金管理辦法》中的“基本預(yù)備費(fèi)動(dòng)用,應(yīng)由建設(shè)單位提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)上級(jí)有權(quán)部門批準(zhǔn)。其額度應(yīng)嚴(yán)格控制在概預(yù)算列的金額之內(nèi)”的規(guī)定。處理意見是應(yīng)按照《水利基本建設(shè)資金管理辦法》的規(guī)定,對(duì)已使用的預(yù)備費(fèi)辦理補(bǔ)報(bào)批手續(xù),今后要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)備費(fèi)要先批后用的規(guī)定。③改變建設(shè)內(nèi)容將批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容改變,違反了水利部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)水利建設(shè)與管理工作的通知》(水利部水建【1998】350號(hào)文)“要按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和年度計(jì)劃組織工程建設(shè),不得擅自更改建設(shè)內(nèi)容,不得隨意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。嚴(yán)禁截留挪用建設(shè)資金”的規(guī)定。④基本建設(shè)支出控制不嚴(yán)主要表現(xiàn)工程項(xiàng)目超概算,管理費(fèi)控制不嚴(yán),超支較多。處理意見是建筑安裝工程項(xiàng)目超概算,必須按照有關(guān)規(guī)定,履行必要的申報(bào)批復(fù)程序;建管費(fèi)超支要求項(xiàng)目法人對(duì)超支原因進(jìn)行一次分析總結(jié),找出癥結(jié)所在,對(duì)不屬于規(guī)定開支范圍的支出,鋪張浪費(fèi)的支出,必須剔除,對(duì)確屬客觀情況造成的超概算,應(yīng)完善必要的審批程序,要求項(xiàng)目法人制訂必要的辦法,完善內(nèi)部控制制度,采取嚴(yán)格的措施,控制建設(shè)單位管理費(fèi)的支出。⑤項(xiàng)目法人與設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工存在不同程度的關(guān)聯(lián)交易。如:2002年至2003年某單位管理的建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)中,由其所屬或關(guān)聯(lián)的設(shè)計(jì)、施工、,%;⑥系統(tǒng)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司分包,追加工程價(jià)款形成關(guān)聯(lián)公司利潤(rùn)、未足額用于項(xiàng)目。⑦某中標(biāo)水利公司項(xiàng)目部,將中標(biāo)的2001年河道治理工程的標(biāo)段分解為10個(gè)施工段,交由12個(gè)施工隊(duì)采取平行作業(yè)方式進(jìn)行施工,施工隊(duì)伍大多為由私人臨時(shí)組建,一無營(yíng)業(yè)執(zhí)照、二無資質(zhì)、三不設(shè)置會(huì)計(jì)賬目,工程款結(jié)算中多以大額現(xiàn)金支付,支付款占結(jié)算總額的71%。公司采取分包的方式,其做法與國(guó)務(wù)院《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第二十五條“施工單位不得轉(zhuǎn)包或者違法分包工程”的規(guī)定不符。 ⑧公司所中標(biāo)的以上標(biāo)段,在施工過程中,經(jīng)監(jiān)理單位批準(zhǔn)、法人單位確認(rèn),以追加土方量、并未足額用于工程。(4)竣工決算中存在的問題①不按時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》37條規(guī)定了“建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作”。水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19—2001)規(guī)定的期限為“大中型項(xiàng)目的規(guī)定期限為3個(gè)月;小型項(xiàng)目規(guī)定期限為1個(gè)月”。不按時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算是目前水利基本建設(shè)資金使用管理中一個(gè)比較突出的問題。去年水利部審計(jì)室組織直屬單位2002年水利資金使用管理審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)的問題較突出,不少項(xiàng)目的項(xiàng)目法人不重視竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作,項(xiàng)目已經(jīng)完成幾年,仍不編制決算、不驗(yàn)收、資產(chǎn)不移交,更嚴(yán)重的是節(jié)余資金不處理,想用就用。今年,又對(duì)全國(guó)農(nóng)水項(xiàng)目建設(shè)資金的使用管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)問題更突出。治淮基本建設(shè)項(xiàng)目也存在不少這樣的問題,年初淮委在召開治淮基本建設(shè)工作會(huì)議時(shí),已將這個(gè)問題提出,但效果不明顯。②不以批準(zhǔn)的概算作為依據(jù),編制主體不是項(xiàng)目法人。水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19—2001)規(guī)定竣工決算編制的依據(jù)為經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、概(預(yù))算,編制主體為項(xiàng)目法人。而有的單位不按此規(guī)定,以內(nèi)部管理需要的執(zhí)行概算為竣工決算編制依據(jù),以現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)作為編制主體。③重視程度不夠,組織領(lǐng)導(dǎo)不力,主管部門的監(jiān)督協(xié)調(diào)作用不能發(fā)揮。水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19—2001)規(guī)定了項(xiàng)目法人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)和物資等專門人員,組織專門班子共同完成此項(xiàng)工作,而在實(shí)際工作中大多只有財(cái)務(wù)人員編制竣工決算?!痘窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》對(duì)主管部門在竣工財(cái)務(wù)決算編制中的責(zé)任也進(jìn)行了明確,第三十七條規(guī)定“建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),組織專門人員,及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算”。在實(shí)際工作中主管部門的培訓(xùn)指導(dǎo)不夠,不按規(guī)定及時(shí)同項(xiàng)目法人核對(duì)投資下達(dá)和基建撥款。(5)計(jì)劃管理中存在的問題①建議計(jì)劃依據(jù)作用不強(qiáng)、投資建議計(jì)劃隨意性強(qiáng)、列入建議計(jì)劃的項(xiàng)目絕大部分未完成前期工作。某單位2002年至2003年建議計(jì)劃,除3個(gè)水利項(xiàng)目和3個(gè)小型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已批復(fù)初步設(shè)計(jì),其余80余項(xiàng)均未完成初步設(shè)計(jì),其投資額均為估算數(shù)。2002年、2003年度水利部下達(dá)的計(jì)劃投資額分別僅占該單位上報(bào)建議計(jì)劃的11%、12%。②部分工程不具備安排計(jì)劃條件,以應(yīng)急工程的方式納入投資計(jì)劃。該類項(xiàng)目主要為河道治理類項(xiàng)目,因投資需求大,國(guó)家未批復(fù)總體初步設(shè)計(jì),每年以應(yīng)急項(xiàng)目方式安排計(jì)劃、下達(dá)資金。此類項(xiàng)目問題,占某單位2002年—2003年基建項(xiàng)目總投資的41%。③年度計(jì)劃完成率低,影響財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和資金的使用效率某單位2002年和2003年年度投資計(jì)劃完成率分別為15%和18%,年末結(jié)余資金及核銷額度合計(jì)分別達(dá)25415萬元和27577萬元(其中,年末結(jié)余資金分別為13012萬元和10139萬元),占兩年投資計(jì)劃的85%和82%。大量財(cái)政投資額度被核銷和建設(shè)資金閑置,影響了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和資金使用效益。(6)其他方面存在的問題主要表現(xiàn)在:違反結(jié)算紀(jì)律,用大額現(xiàn)金支付工程款;工程價(jià)款結(jié)算不以合同為依據(jù),程序手續(xù)不規(guī)范,質(zhì)量保證金和履約保證金不安合同約定扣回;拖欠工程款,特別是土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi);項(xiàng)目建設(shè)管理隸屬關(guān)系發(fā)生變化,沒有按《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及時(shí)劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)關(guān)系等。(七)如何做好水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作(一)領(lǐng)導(dǎo)重視是工作順利開展的保障傳統(tǒng)的審計(jì)工作就是發(fā)現(xiàn)問題和處理問題,很容易被誤解為是在找事、找麻煩,審計(jì)工作經(jīng)常會(huì)遇到一些不理解甚至抵觸。在水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中,也難免會(huì)遇到這樣那樣的困難和問題。因此,沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持和理解,審計(jì)工作就很難開展。因此,各級(jí)水利單位的領(lǐng)導(dǎo)要把水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作看作保證水利資金規(guī)范管理、合法使用的“衛(wèi)士”,看作領(lǐng)導(dǎo)和群眾的“眼睛”,對(duì)審計(jì)工作高度重視,從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等方面都要給予了大力的支持,為水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的順利開展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。(二)制度的建立健全和認(rèn)真執(zhí)行是工作順利開展的基礎(chǔ)無章可循或者有法不依,會(huì)影響審計(jì)工作的正常開展,甚至可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。要做好以下幾個(gè)方面的工作:一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。明確水利基本建設(shè)審計(jì)的性質(zhì)、作用,使審計(jì)工作更加規(guī)范化、程序化。二是要認(rèn)真貫徹執(zhí)行水利部制定的有關(guān)水利基本建設(shè)審計(jì)有關(guān)的規(guī)章制度。主要有《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》、《治淮基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《水利部委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法》和《關(guān)于做好長(zhǎng)江干堤加固工程竣工決算和審計(jì)工作的實(shí)施意見》等,這些規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,為審計(jì)工作的順利開展提供了有力的制度保障。三是要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)資金管理的有關(guān)規(guī)定,并將其作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、處理問題和解決問題的依據(jù)。四是要根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章,結(jié)合水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理的特點(diǎn),及時(shí)制定出臺(tái)水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)方面的規(guī)章制度。(三)確保審計(jì)質(zhì)量是工作順利開展的根本審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線,是關(guān)系到審計(jì)工作權(quán)威和審計(jì)事業(yè)發(fā)展前途的大事,而審計(jì)工作過程則是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。過程控制主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:一是嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和步驟開展工作,該經(jīng)過的程序必須到位,不能省略。二是審計(jì)方法必須有針對(duì)性,根據(jù)具體項(xiàng)目和實(shí)際存在的問題來確定。三是嚴(yán)格審核,主要對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格審核。通過這三個(gè)方面的控制,把好審計(jì)質(zhì)量關(guān),確保審計(jì)工作的公正性和權(quán)威性。(四)部門間協(xié)調(diào)配合是工作順利開展的有益幫助審計(jì)監(jiān)督是治淮基本建設(shè)項(xiàng)目管理的組成部分,離不開同其他管理部門的協(xié)調(diào)配合。首先,審計(jì)部門要同規(guī)劃計(jì)劃、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)、建設(shè)管理部門協(xié)調(diào)配合。其次,要加強(qiáng)同區(qū)域水利審計(jì)部門協(xié)調(diào)配合。協(xié)調(diào)配合主要包括以下幾個(gè)方面:一是審計(jì)計(jì)劃的安排上充分征求有關(guān)部門意見,使審計(jì)計(jì)劃的安排具有合理性;二是對(duì)審計(jì)情況及時(shí)溝通,使有關(guān)部門及時(shí)了解。三是審計(jì)結(jié)果的及時(shí)溝通,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的定性、處理進(jìn)行討論,提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。(五)項(xiàng)目法人主動(dòng)配合是審計(jì)工作順利開展的必要條件水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作離不開項(xiàng)目法人的主動(dòng)配合,項(xiàng)目法人能否積極主動(dòng)提供有關(guān)資料、配合調(diào)查取證、作出真實(shí)準(zhǔn)確的說明等,都關(guān)系到審計(jì)工作能否順利開展。這要求我們?cè)趯徲?jì)工作中,堅(jiān)持原則,按程序和手續(xù)辦事。同時(shí)要?jiǎng)又郧椋瑫灾岳?,向?xiàng)目法人作耐心的思想工作,要讓其明白我們實(shí)際上是在幫助他們發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,從而讓其放下包袱,打消顧慮,以積極的態(tài)度配合審計(jì)工作。二、水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)(一)竣工決算審計(jì)概述竣工決算審計(jì)的意義竣工決算審計(jì)是指水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前,水利審計(jì)部門對(duì)其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督??⒐Q算是水利建設(shè)資金運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn),竣工決算審計(jì)是水利基本建設(shè)項(xiàng)目的最后一道監(jiān)督防線。除審計(jì)建設(shè)資金的使用外,還要審查節(jié)(結(jié))余建設(shè)資金的處理、資產(chǎn)移交等內(nèi)容。要通過竣工決算審計(jì)督促建設(shè)資金全部落實(shí)到位,及時(shí)分配處理節(jié)(結(jié))余資金,辦理竣工資產(chǎn)移交手續(xù),收回核減的工程投資。目前是水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)。水利部對(duì)竣工決算審計(jì)的有關(guān)規(guī)定水利部專門印發(fā)了《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》(水監(jiān)[2002]370號(hào))。明確了以使用中央投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,以及水利部直屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目適用本辦法。除此之外水利部在印發(fā)《治淮基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》和《關(guān)于做好長(zhǎng)江干堤加固工程竣工決算和審計(jì)工作的實(shí)施意見》(水辦【2003】31號(hào))對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作進(jìn)行了規(guī)定??⒐Q算審計(jì)主體由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì),除有專門要求外,一般由水利部審計(jì)室負(fù)責(zé)組織審計(jì)。其他水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì),由主持該水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的水行政主管部門的同級(jí)水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)。(二)審計(jì)計(jì)劃的制定按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》的規(guī)定,竣工決算審計(jì)實(shí)行報(bào)審制,要求水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計(jì)部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)書面申請(qǐng)。水利審計(jì)部門應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請(qǐng)后十日內(nèi)提出安排意見。這就要求水利審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),必須根據(jù)本部門的職責(zé)范圍,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分掌握。(二)審計(jì)通知書審計(jì)通知書的格式、內(nèi)容、編制要求及送達(dá)方式,在“概述”已作介紹,《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》中必須向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書, 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)于審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位3日前送達(dá)。下面舉例說明審計(jì)通知書。(三)竣工決算審計(jì)實(shí)施方案(1)審計(jì)目的為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),為更好地做好水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作,提高審計(jì)工作質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),按照水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》、《治淮基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》的要求,發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金使用和管理上存在的問題,提出處理問題的意見和建議。(2)審計(jì)依據(jù)審計(jì)執(zhí)行依據(jù)①《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》;②水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》;③水利部《治淮基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》;④審計(jì)署《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》;⑤中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及具體準(zhǔn)則;⑥中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》等審計(jì)評(píng)介及判斷依據(jù)①水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》;②財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》;③財(cái)政部、水利部《水利基本建設(shè)資金管理辦法》;④財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》(基本規(guī)范和各具體規(guī)范);⑤財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》;⑥《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及其相關(guān)規(guī)定;⑦《中華人民共和國(guó)招標(biāo)合同法》及其相關(guān)規(guī)定;⑧建設(shè)管理、資金使用及同建設(shè)管理、資金使用有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章。(3)審計(jì)范圍按照水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》、《治淮基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》所規(guī)定的審計(jì)范圍,主要審計(jì)內(nèi)容包括:竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì);項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì);項(xiàng)目基本建設(shè)支出情況;項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況;項(xiàng)目未完工程及所需資金情況審計(jì);基本建設(shè)項(xiàng)目的收入情況審計(jì);項(xiàng)目結(jié)余資金情況審計(jì);項(xiàng)目招投標(biāo)執(zhí)行情況以及合同的執(zhí)行情況等。(4)審計(jì)內(nèi)容及方法項(xiàng)目基本情況審計(jì)①項(xiàng)目概況的審計(jì)審計(jì)內(nèi)容:項(xiàng)目基本情況概述。審計(jì)方法:通過聽取匯報(bào)、查閱和核對(duì)有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)查看等方法,掌握項(xiàng)目的基本情況。②項(xiàng)目建議書情況審計(jì)內(nèi)容:建設(shè)項(xiàng)目建議書的真實(shí)性和合法性。審計(jì)方法:通過查閱項(xiàng)目建議書上報(bào)、批準(zhǔn)和其它有關(guān)資料,對(duì)照國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目建議書管理的有關(guān)規(guī)定,判斷項(xiàng)目建議書的真實(shí)性和合法性。③項(xiàng)目可行性研究報(bào)告情況審計(jì)內(nèi)容:項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的真實(shí)性和合法性。審計(jì)方法:通過查閱項(xiàng)目可行性研究報(bào)告上報(bào)、批準(zhǔn)和其它有關(guān)資料,對(duì)照國(guó)家有關(guān)可行性研究報(bào)告管理的有關(guān)規(guī)定,判斷可行性研究報(bào)告的真實(shí)性和合法性。④初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)情況審計(jì)內(nèi)容:主要審計(jì)初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)文件的真實(shí)性和合法性。包括初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)的編制依據(jù)是否充分,程序是否合法,手續(xù)是否完備,內(nèi)容是否真實(shí)合法,初步設(shè)計(jì)變更是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,初步設(shè)計(jì)概算的編制是否真實(shí)合法。審計(jì)方法:首先,反映初步設(shè)計(jì)及變更的基本情況。主要包括主要建設(shè)內(nèi)容、工程量、投資額,確定設(shè)計(jì)變更及變更后批準(zhǔn)后的上述
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