3基本建設項目竣工決算審計心得(編輯修改稿)
2025-08-18 19:25 本頁面
【文章內容簡介】 建設單位管理費控制不嚴，存在套取現金的現象。在管理費用開支 上，項目建設單位容易出現虛假列支，套取項目資金的現象。一些項目建設單位為了獲取資金在項目概算管理費總額控制數以內虛列支出，套取現金。雖說財務制度規(guī)定建設單位管理費實行總額控制，但必須據實列支，絕不允許總額范圍內出現與項目無關的其他支出。但是，部分建設單位缺乏項目建設的績效意識，不能本著節(jié)約的原則搞建設，列支項目以外的支出，而是將建設單位管理費花光花盡。 第 4 頁 共 7 頁 3 項目支出中存在與該項目無關的費用。在項目財務決算的各項支出中，按照基本建設財務管理規(guī)定，財務決算中各項支出的歸類核算要以項目概算 為依據，不能有概算以外的其他支出。而實踐中有的建設單位將項目建設概算外的 “ 三通一平 ” 、舊建筑拆遷費都列入了建設成本，這種做法貌似正確，實則不然，項目實施前的 “ 三通一平 ” 、舊建筑拆遷費往往都不在新項目概算中列支，審核時一定要緊扣概算，并以此為依據展開財務審計。 在項目竣工決算的編制上，財務人員把關不嚴。在當前各單位財務集中核算實行報賬制的財務管理體制下，編制竣工決算的財務人員應該按照基建項目報賬須知及基建財務管理制度嚴格把關，而在實踐中有的財務人員對一些有明顯邏輯錯誤的票據附件計入賬中，有時對概 算中項目單列而建設單位又未實施的情況視而不見，仍然按正常程序出具項目竣工決算報表，對此財務集中核算管理單位應予以重視。 監(jiān)理不到位，存在虛假監(jiān)理資料等等。在審計時發(fā)現，我區(qū)大多數項目監(jiān)理制度不健全，按規(guī)定，一個項目總監(jiān)最多只能監(jiān)理 2 個項目，但事實是往往承擔多個項目監(jiān)理，甚至是數十個項目，故而出
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