3基本建設(shè)項目竣工決算審計心得(編輯修改稿)
2025-08-18 19:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 建設(shè)單位管理費控制不嚴(yán)，存在套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。在管理費用開支 上，項目建設(shè)單位容易出現(xiàn)虛假列支，套取項目資金的現(xiàn)象。一些項目建設(shè)單位為了獲取資金在項目概算管理費總額控制數(shù)以內(nèi)虛列支出，套取現(xiàn)金。雖說財務(wù)制度規(guī)定建設(shè)單位管理費實行總額控制，但必須據(jù)實列支，絕不允許總額范圍內(nèi)出現(xiàn)與項目無關(guān)的其他支出。但是，部分建設(shè)單位缺乏項目建設(shè)的績效意識，不能本著節(jié)約的原則搞建設(shè)，列支項目以外的支出，而是將建設(shè)單位管理費花光花盡。 第 4 頁 共 7 頁 3 項目支出中存在與該項目無關(guān)的費用。在項目財務(wù)決算的各項支出中，按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，財務(wù)決算中各項支出的歸類核算要以項目概算 為依據(jù)，不能有概算以外的其他支出。而實踐中有的建設(shè)單位將項目建設(shè)概算外的 “ 三通一平 ” 、舊建筑拆遷費都列入了建設(shè)成本，這種做法貌似正確，實則不然，項目實施前的 “ 三通一平 ” 、舊建筑拆遷費往往都不在新項目概算中列支，審核時一定要緊扣概算，并以此為依據(jù)展開財務(wù)審計。 在項目竣工決算的編制上，財務(wù)人員把關(guān)不嚴(yán)。在當(dāng)前各單位財務(wù)集中核算實行報賬制的財務(wù)管理體制下，編制竣工決算的財務(wù)人員應(yīng)該按照基建項目報賬須知及基建財務(wù)管理制度嚴(yán)格把關(guān)，而在實踐中有的財務(wù)人員對一些有明顯邏輯錯誤的票據(jù)附件計入賬中，有時對概 算中項目單列而建設(shè)單位又未實施的情況視而不見，仍然按正常程序出具項目竣工決算報表，對此財務(wù)集中核算管理單位應(yīng)予以重視。 監(jiān)理不到位，存在虛假監(jiān)理資料等等。在審計時發(fā)現(xiàn)，我區(qū)大多數(shù)項目監(jiān)理制度不健全，按規(guī)定，一個項目總監(jiān)最多只能監(jiān)理 2 個項目，但事實是往往承擔(dān)多個項目監(jiān)理，甚至是數(shù)十個項目，故而出
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