【文章內(nèi)容簡介】 體進度要求： ? （ 1）實行 審批制 的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在報送 可行性研究報告前 完成環(huán)境影響評價文件報批手續(xù)； ? （ 2）實行 核準(zhǔn)制 的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在提交 項目申請報告前完成環(huán)境影響評價文件報批手續(xù)； ? （ 3）實行 備案制 的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在 辦理備案手續(xù)后和項目開工前 完成環(huán)境影響評價文件報批手續(xù)。 案例：拆項報批 建設(shè)項目是從籌集資金到最終形成固定資產(chǎn)的全過程，項目立項是對建設(shè)項目立項，因此不能將一個建設(shè)項目拆分立項，逃避國家的宏觀調(diào)控。 七、前期決策審計案例分析 第三章、基本建設(shè)項目勘查設(shè)計階段審計 一、勘察設(shè)計階段主要工作內(nèi)容及程序 二、基本建設(shè)勘察設(shè)計審計重點 三、建設(shè)項目勘察設(shè)計審計發(fā)現(xiàn)的問題 四、設(shè)計勘察設(shè)計審計案例分析 一、勘察設(shè)計階段主要工作內(nèi)容及程序 ? 勘察單位根據(jù)批準(zhǔn)的項目建議書承接主管部門委托的勘察工作，調(diào)查后編制有關(guān)圖表和報告 ? 勘察設(shè)計結(jié)束后，根據(jù)建設(shè)單位下達的初步設(shè)計任務(wù)書及 規(guī)劃 要求，開始初步設(shè)計文件的編制工作，其中包括設(shè)計方案及工程項目總概算書； ? 初步設(shè)計經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，可進行施工圖設(shè)計，編制相應(yīng)的概預(yù)算書。 勘察設(shè)計工作內(nèi)容圖 ? 建設(shè)項目勘察設(shè)計審計是建設(shè)項目審計的重要內(nèi)容，對節(jié)約建設(shè)資金，避免損失浪費，都具有十分重要的意義； ? 設(shè)計費僅占 3%的勘察設(shè)計階段對工程造價的影響達到 80%左右。顯而易見，控制工程造價的關(guān)鍵在于施工以前，投資決策和設(shè)計階段，而在項目作出投資決策后，控制工程造價的關(guān)鍵應(yīng)在于設(shè)計階段； ? 對概算的審計也是政府審計的重點，有無超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)；概算對于建設(shè)單位的項目管理、效益對比舉足輕重。 二、基本建設(shè)勘察設(shè)計審計重點 勘察設(shè)計單位的選定情況審計 （ 1）選擇程序： 公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、直接委托 （ 2）審計內(nèi)容 1） 審計檢查委托設(shè)計 (勘察 )的范圍是否符合已報經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告； 2）審計檢查是否采用招投標(biāo)方式來選擇設(shè)計 (勘察 )商及其有關(guān)單位的資質(zhì)是否合法合規(guī)； 3）審計招投標(biāo)程序是否合法、公開，其結(jié)果是否真實、公正，有無因選擇設(shè)計 (勘察 )商失誤而導(dǎo)致的委托風(fēng)險； 4）審計檢查勘察設(shè)計招標(biāo)、合同是否按規(guī)定備案。 勘察設(shè)計單位設(shè)計情況的審計 主要有以下幾個方面： ? （ 1）審計勘察設(shè)計單位資格、等級。 ? （ 2）審計工程勘察工作報告 ? （ 3）審計設(shè)計任務(wù)書（審批） ? （ 4）初步設(shè)計審計 1）主要檢查報經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計方案是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告 2）檢查初步設(shè)計深度是否符合規(guī)定，有無因設(shè)計深 度不足而造成投資失控的風(fēng)險； 3）檢查初步設(shè)計方案的修改情況。 ? 發(fā)改投資 [2023]907號規(guī)定： 對不依據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計方案進行施工圖設(shè)計的項目，發(fā)改委將要求修改或重新進行施工圖設(shè)計，并暫停開工建設(shè)。 （ 5）審計施工圖設(shè)計 審計工程勘察設(shè)計費用審計 （ 1）設(shè)計費：依據(jù)： 計價格 [2023]10號國家計委、建設(shè)部關(guān)于發(fā)布《工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定》的通知 （ 2）招投標(biāo)代理費： 依據(jù)： 國家計委關(guān)于印發(fā)《招標(biāo)代理服務(wù)收費管理暫行辦法》的通知 （ 3）招投標(biāo)交易服務(wù)費 （ 4）設(shè)計補償費和技術(shù)方案使用費 設(shè) 計概算審計 設(shè)計變更管理的審計 設(shè)計 (勘察 )合同審計 設(shè)計資料管理的審計 其他設(shè)計管理審計 三、我所以往對建設(shè)項目勘察設(shè)計情況審計中發(fā)現(xiàn)的問題主要有： ? 勘察單位無資質(zhì)。 ? 勘察工作深度不夠，走形式。 ? 設(shè)計單位無資質(zhì)。 ? 設(shè)計內(nèi)容不科學(xué)，存在嚴重問題。 ? 設(shè)計概算不完整，不符合造價控制要求。 ? 設(shè)計費計取不符合收費標(biāo)準(zhǔn)。 ? 施工圖設(shè)計深度不符合要求，設(shè)計變更多，造價失控。 四、設(shè)計勘察設(shè)計審計案例分析 案例 1： 施工圖審核（設(shè)計優(yōu)化）滯后。 案例 2： 設(shè)計管理合理化方案無法實施。 案例 3：深圳巨人大廈地基斷層 第四章 施工準(zhǔn)備階段的審計工作 ? 第一節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容 ? 第二節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計重點介紹 ? 第三節(jié) 前期征地拆遷審計及案例分析 ? 第四節(jié) 招標(biāo)審計及案例分析 ? 第五節(jié) 合同審計及案例分析 第一節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容： ? 施工前期準(zhǔn)備： ? 具體內(nèi)容包括征地拆遷 ? 七通一平 ? 招標(biāo)選擇施工單位 ? 簽訂合同 ? 辦理開工手續(xù)等 第二節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計重點 前期開工準(zhǔn)備工作審計： ? 審查建設(shè)項目開工是否按規(guī)定到當(dāng)?shù)亟ü懿块T報批； ? 有無取得 開工許可證 。 ? 審查建設(shè)項目是否按國家環(huán)保、防空、消防等規(guī)定到有關(guān)主管部門報批； ? 審核征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定； “三通一平”費用的支出是否真實、合法； 招標(biāo)審計（見下文） 合同審計（見下文） 第三節(jié) 前期征地拆遷審計及案例分析 前期建設(shè)程序一定要合規(guī)、完整，前期費用（設(shè)計勘察費、咨詢費、招投標(biāo)費用、環(huán)境評估費等）也應(yīng)合理、合規(guī)，取費的標(biāo)準(zhǔn)、系數(shù)、內(nèi)容是否正確，定額選擇正確；特別是占較大份額的征地拆遷費用。 第四節(jié) 招投標(biāo)審計 ? 一、建設(shè)項目招投標(biāo)審計基本知識 ? 二、基本建設(shè)項目招標(biāo)審計 ? （一）招投標(biāo)審計重點 ? （二）招投標(biāo)審機構(gòu)工作程序 ? （三）主要審計工作依據(jù) ? (四 )招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計 ? (五 )招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計 ? (六 )開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計 ? 三、招標(biāo)審計問題分析 ? 四、招標(biāo)審計案例分析 一、建設(shè)項目招投標(biāo)審計基本知識 ? 定義：招投標(biāo)審計 是指對建設(shè)項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理、施工、物資采購等各方面的招標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績效進行的審查和評價。 ? 法律依據(jù)： 《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》第七條： 審計機關(guān)根據(jù)需要對國家建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包情況進行審計時，應(yīng)當(dāng)檢查招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。 ? 招標(biāo)范圍： 《工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 2023國家發(fā)展計劃委員會第 3號令 第七條 :單項建設(shè)工程合同估價200萬以上，物資設(shè)備采購 100萬以上，設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)合同在50萬元以上的必須實行招投標(biāo)；即使單項合同金額達不到以上標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)投資在 3000萬以上的基本建設(shè)項目必須實行招標(biāo)。 ? 招標(biāo)形式： ? 公開招標(biāo)： 是指招標(biāo)人以 招標(biāo)公告 的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。 ? 邀請招標(biāo)： 是指招標(biāo)人以 投標(biāo)邀請書 的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。 法律依據(jù)：《招投標(biāo)法》： ? 第十六條 招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進行招標(biāo)的項目的招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)通過國家指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布。 招標(biāo)公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項目的性質(zhì)、數(shù)量、實施地點和時間以及獲取招標(biāo)文件的辦法等事項。 第十七條 招標(biāo)人采用邀請招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個以上具備承擔(dān)招標(biāo)項目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請書。 ? 第十一條 國務(wù)院發(fā)展計劃部門確定的國家重點項目和省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的地方重點項目不適宜公開招標(biāo)的，經(jīng)國務(wù)院發(fā)展計劃部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以進行邀請招標(biāo)。 組織形式 : (1)自行招標(biāo)、 （ 2）委托招標(biāo)代理 ? 招標(biāo)代理：資質(zhì)管理、備案管理 ? 《招投標(biāo)法》第十二條 招標(biāo)人有權(quán)自行選擇招標(biāo)代理機構(gòu)，委托其辦理招標(biāo)事宜。任何單位和個人不得以任何方式為招標(biāo)人指定招標(biāo)代理機構(gòu)。 招標(biāo)人具有編制招標(biāo)文件和組織評標(biāo)能力的，可以自行辦理招標(biāo)事宜。任何單位和個人不得強制其委托招標(biāo)代理機構(gòu)辦理招標(biāo)事宜。 依法必須進行招標(biāo)的項目，招標(biāo)人自行辦理招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)行政監(jiān)督部門備案。 二、基本建設(shè)項目招標(biāo)審計 （一）招投標(biāo) 審計重點 ，招標(biāo)代理單位是否有相應(yīng)資質(zhì)，標(biāo)底編制單位是否符合資質(zhì)，開標(biāo)和合同簽訂是否公證或監(jiān)督； 2. 招標(biāo)文件是否經(jīng)過審查或有缺陷，招標(biāo)方案在招標(biāo)前是否按項目隸屬關(guān)系報各行業(yè)主管部門或地方主管部門備案； 3. 審核標(biāo)底的編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程要求，有無擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題； 4. 審查評標(biāo)人和評委是否合法； 5. 招標(biāo)程序包括資格預(yù)審、招標(biāo)方式、開標(biāo)、評標(biāo)等過程是否合法、合規(guī)； 6. 中標(biāo)單位的確定是否從評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定，評標(biāo)結(jié)果是否按項目隸屬關(guān)系報各行業(yè)主管部門或地方主管部門備案； 7. 建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂書面合同，合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價格是否與投標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)； 8. 檢查投標(biāo)保證金的財務(wù)處理是否合規(guī)； 9. 與招標(biāo)有關(guān)的其它問題。 （三）主要審計工作依據(jù) : 法規(guī)： 1. 《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》 2. 《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》 3. 《工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 4. 《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工分包管理辦法》 5. 《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》 6. 《工程建設(shè)項目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》 7. 《國家重大建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督暫行辦法》 8. 《工程建設(shè)項目勘察設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)辦法》 9. 《政府采購法》 10. 《政府采購貨物和服務(wù)招投標(biāo)管理辦法》 ? 主要資料依據(jù) ： 1. 招標(biāo)管理制度； 2. 招標(biāo)文件； 3. 招標(biāo)答疑文件； 4. 標(biāo)底文件； 5. 投標(biāo)保函； 6. 投標(biāo)人資質(zhì)證明文件