【文章內(nèi)容簡介】 中東、非洲地區(qū)：每天人民幣350元： 亞洲地區(qū)：每天人民幣200元。D、 除上述出差補助費以外，誤餐補助費標準根據(jù)各地區(qū)生活水平另行確定。 ，應經(jīng)公司總經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理批準。 、乘坐交通工具的標準： 部門正經(jīng)理、50歲以上、同時具有高級專業(yè)技術(shù)的副經(jīng)理，火車可乘坐軟席，輪船可乘坐二等倉，夜間乘火車可購同席軟臥；其他員工，火車乘坐硬席，輪船可乘坐三等倉，夜間乘火車可購同席硬臥。凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價與坐票的差額發(fā)給員工。因工作需用經(jīng)總經(jīng)理批準，員工可乘坐飛機經(jīng)濟艙。 ，因私繞道的其費用自理，順路休探親假的，應嚴格劃分二者的起止時間界限。 ，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐計程車的條件及報銷辦法按本制度市內(nèi)交通費報銷的規(guī)定執(zhí)行。 ，如陪同貴賓或經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可住星級賓館。 ，因工作需要饋贈禮品，需事先請示公司總經(jīng)理，事后簽字方可報銷。 ： 。 。 ，按部門及個人建立交通費報銷臺帳，年終匯總與資金財務部核對，并向公司總經(jīng)理匯報當年度交通費支出情況。 ，由公司領(lǐng)導指定的部門作好活動費用的計劃，報公司主管副總經(jīng)理審批，財務部按批準的開支計劃安排資金。 ，按規(guī)定的范圍和條件報名參加，規(guī)定由員工自理的費用，由組織部門統(tǒng)計報財務部從工資中扣回。 ，不發(fā)放其費用。 。 ,000元以上的由公司總經(jīng)理審批；在5,000元以下的由總會計師和主管副總經(jīng)理共同審批。 指公司外購的除固定資產(chǎn)外的各種有形物品，包括辦公用品、工程材料和設(shè)備（即甲供物資）、樣板間物品等。固定資產(chǎn)按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 、驗收，但驗收人必須與采購人相分離，并且驗收人應為該物品的管理人；行政部同意其他部門自行購買的專用辦公用品，也應由行政部負責驗收；行政部為指定使用人購買的辦公用品，應由使用人進行驗收。 ，包括營銷部和各項目發(fā)展部，辦公用品的采購和驗收可由本部門自行完成，但采購人和驗收人必須相分離，最好指定專人進行實物管理。 ，同時由其負責實物驗收。 ，由地盤材料員負責驗收。 甲供物資A、 物資到達地盤后，地盤材料員應按照相應材料的驗收標準，會同監(jiān)理單位、采購人員、供應商共同對材料進行驗收，如果物資直接調(diào)撥給施工單位，還應由施工單位的人員一并進行驗收。對驗收結(jié)果應填寫收料單，明確材料名稱、規(guī)格、實收數(shù)量、單價、金額、收料時間等項目，由合約物資部經(jīng)理、地盤經(jīng)理、監(jiān)理單位簽字確認，各執(zhí)一份，并由合約物資部報送資金財務部一份。B、 材料質(zhì)量不符合合同規(guī)定者，由地盤會同合約物資部共同認定，不得填寫收料單。收料單是財務部支付材料物資款的重要的原始憑證，材料物資糧單的審批和付款必須附有完整準確的收料單。C、 對于機電設(shè)備的驗收，合約物資部應會同地盤、監(jiān)理公司、安裝調(diào)試單位共同驗收，并簽署意見，三方認可并出具驗收合格書面證明，并附在付款單后，方可報資金財務部辦理付款事宜。 辦公用品及其他物品A、 采購人員將實物購回后，須將實物連同發(fā)票（發(fā)票無明細的須提供蓋有供貨單位公章的貨物清單）交給驗收人逐一清點，核實無誤后在發(fā)票（發(fā)票無明細的在貨物清單）上簽字。B、 對于價值較高（單價在500元以上）或一次采購總額達到1000元的物品，應由兩人驗收，或由驗收人所在的部門領(lǐng)導進行復驗或抽查。參與驗收人員都應在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。C、 對于實物品名、規(guī)格、數(shù)量與發(fā)票（或貨物清單）不符，或發(fā)現(xiàn)實物有明顯質(zhì)量問題，應及時向領(lǐng)導報告，驗收人不得敷衍了事或隱瞞事實，不得未經(jīng)報告即在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。D、 如發(fā)票未列明細，則應附蓋有供貨單位公章的貨物清單方可報銷。 包括流動資產(chǎn)、股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和各項債務，其中流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、庫存材料設(shè)備、各項債權(quán)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等；股權(quán)投資包括對外投資本金和股權(quán)比例；固定資產(chǎn)包括運輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機電設(shè)備等，其他資產(chǎn)包括在建工程、無形資產(chǎn)等；各項債務包括所有賬面負債和或有負債。 財產(chǎn)清查采用定期與不定期兩種方式進行，原則上采取定期清查方式，遇特殊情況可以進行不定期專項清查。庫存現(xiàn)金由出納人員按日清查，稽核人員按月進行核查；銀行存款、有價證券按月清查；債權(quán)債務按季清查；固定資產(chǎn)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品、庫存材料物資按年清查，以每年10月30日作為清查日。 組織領(lǐng)導：年度清查應成立清查領(lǐng)導小組，由公司領(lǐng)導擔任組長，行政部牽頭組織，不定期專項清查可根據(jù)清查內(nèi)容確定組織機構(gòu)。 清查分工：固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)設(shè)備由項目發(fā)展部負責清查；其他固定資產(chǎn)由行政部負責清查；庫存材料物資由物資部負責清查；出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品由營銷部負責清查；其余由財務部負責清查。 現(xiàn)金和銀行存款的清查：首先有出納人員自行清點，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，再由稽核人員對照盤點表和調(diào)節(jié)表進行核查，核查無誤的由稽核人員在盤點表和調(diào)節(jié)表上簽名，核實不符的，稽核人員應及時向財務經(jīng)理報告。 實物財產(chǎn)的清查：各部門按照財產(chǎn)清查分工對所管理的實物財產(chǎn)進行現(xiàn)場清點，核實品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫實物盤點清冊，然后與財務部提供的賬面財產(chǎn)清點逐一核對，不符的應進行標注，盤虧、盤盈的應填寫“盤虧盤盈明細表”。 股權(quán)清查：由法律秘書根據(jù)有關(guān)法律證明資料編制“股權(quán)架構(gòu)圖”或“股權(quán)構(gòu)成表”。無法律證明的不得確認為股權(quán)，尚未確認的股權(quán)應以附注形式說明。 債權(quán)債務的清查：按照財務部崗位分工進行清理，編制“債權(quán)債務余額明細表”，督促相關(guān)部門和人員結(jié)算所經(jīng)辦的債權(quán)債務，對超過約定期限仍未結(jié)清的債權(quán)債務，應在表中注明“超期債權(quán)（債務）”字樣，并說明未結(jié)清的原因。 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理：對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實物盤盈、盤虧、毀損、報廢和確實無法收回（付出）的債權(quán)（債務），應寫出專項報告，按照財務制度規(guī)定的審批權(quán)限報批后進行賬務處理，確保帳實相符。 年度財產(chǎn)清查報告應作出總結(jié)報告，對清查的組織領(lǐng)導、實施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進行總結(jié)，與清查表一并裝訂存檔。、按揭及入伙管理制度 銷售會計職責A、 負責每個樓宇售樓處的日常收款工作，并及時存入公司銀行帳戶，不得坐支現(xiàn)金，如星期六、星期天收到樓款可將其存入資金財務部指定的個人賬戶內(nèi)，但務必于下周星期二之前轉(zhuǎn)存入公司銀行賬戶。B、 根據(jù)售樓員簽訂的臨時合約（或訂購書）和正式買賣合同收取業(yè)主交付的定金及首期樓款，并開具收據(jù)，在收據(jù)中注明是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收款。C、 負責保管業(yè)主臨時合約（或訂購書）、銀行按揭貸款等各種相關(guān)資料，以備查詢。D、 負責銷售樓款的結(jié)帳工作，建立業(yè)主購樓財務檔案，每日向公司主管副總經(jīng)理報送當日樓宇收款情況表，每月報送各個樓宇售出情況匯總表，詳細注明售出套數(shù)、成交總價、收款金額、售出率等，并及時與會計明細帳核對。E、 負責審核退樓款手續(xù)，如業(yè)主申請退樓，應根據(jù)經(jīng)營銷售部的批復意見，正確計算退樓款金額。F、 負責收款收據(jù)的管理，定期檢查收款收據(jù)的使用情況，及時辦理空白收據(jù)及已用收據(jù)的交接手續(xù)。G、 負責業(yè)主辦理按揭貸款有關(guān)財務方面的各項申請、報批、簽字等聯(lián)系工作。H、 開立個人賬戶的規(guī)定：由于星期六、星期天銀行不辦理對公業(yè)務，為了保證樓款的安全，經(jīng)集團公司確認后，由資金財務部負責就近以總經(jīng)理名義開立個人存折賬戶，該賬戶僅限于存取樓款，分別由資金財務部一人保管存折，另一人經(jīng)管存折密碼，轉(zhuǎn)存樓款時必須兩人同時到銀行辦理。I、 在經(jīng)營銷售部完成抵押登記后，負責解除公司為業(yè)主對銀行所作的擔保。 催款工作包括催收業(yè)主欠發(fā)展商樓款、欠銀行每月供款、欠租金等。 根據(jù)與業(yè)主簽訂的購樓合同，及時以電話、發(fā)催款通知書的形式催收樓款。 由銷售會計負責與銀行交流客戶供款情況，并負責在當月30日前完成當期催款工作。 協(xié)助處理催款工作中出現(xiàn)的其他問題，如回購等。 公司應按計劃規(guī)定和按揭合作銀行就開發(fā)項目簽訂《樓宇按揭貸款合作協(xié)議書》，并向銀行提供相關(guān)資料,方可為業(yè)主辦理按揭手續(xù)。 公司（發(fā)展商）及業(yè)主需配合的工作A、 各家銀行的按揭貸款條件不盡相同，在為業(yè)主申辦按揭前,各家銀行應提供《按揭須知》給各個售樓處, 《按揭須知》應寫明按揭銀行、年限、成數(shù)、利率、還款辦法、個人須提交資料及辦理按揭過程中應支付的各項稅費等要素。銷售人員應詳細解答業(yè)主提出的按揭問題，以便業(yè)主在認購或簽訂正式買賣合同前，就可了解按揭條件并準備所需資料。B、 根據(jù)銷售人員與業(yè)主簽訂的臨時合約或認購書，業(yè)主須在規(guī)定的時間內(nèi)到發(fā)展商資金財務部或售樓處繳納首期款，簽訂樓宇買賣合同，提供按揭銀行所需資料并保證按揭資料真實完整。C、 業(yè)主簽訂了正式樓宇買賣合同后，經(jīng)營銷售部應按規(guī)定及時到房地局辦理預售登記，并及時移交銀行信貸員。如業(yè)主不符合按揭銀行的要求而致使按揭手續(xù)不能正常進行的，發(fā)展商不承擔任何責任，但可以退回業(yè)主繳納的樓款。 銀行信貸員需配合的工作A、 銀行信貸員審查合格后，由資金財務部銷售會計通知業(yè)主在規(guī)定的時間辦理按揭手續(xù)，并安排按揭銀行、保險公司、律師聯(lián)合現(xiàn)場辦公。B、 辦理完按揭手續(xù)后，公司及銀行在相應的按揭資料上簽字蓋章，并將按揭資料送交房地局作抵押登記。 資料移交工作A、 房產(chǎn)抵押登記工作完成后，銀行即可放款。銀行將與業(yè)主簽署的借款合同、保險單和借款借據(jù)等移交公司資金財務部。B、 資金財務部收到銀行移交的資料后，由銷售會計發(fā)放給每位業(yè)主，告知每月正常供款。 ,資金財務部銷售會計負責對業(yè)主交款情況及按揭辦理情況進行第一步審查,如審查合格,業(yè)主可到經(jīng)營銷售部辦理下一部手續(xù)。 如資金財務部第一步審查不通過，將不予辦理入伙的其他手續(xù)。 低值易耗品的定義 凡是使用期限不滿一年的勞動資料和開發(fā)經(jīng)營用主要設(shè)備，以及單位價值在2000元以上、使用期限不超過兩年的非開發(fā)經(jīng)營用設(shè)備，都劃分為低值易耗品，包括工具、器具、儀器、管理用具、玻璃器皿、勞保用品、樣板房物品等。 低值易耗品的實物管理 除樣板房物品以外的低值易耗品實物統(tǒng)一歸口由行政部管理，包括低值易耗品的采購、登記、清查等工作。 低值易耗品的核算 對于價值不大或易于破損的低值易耗品，可采用一次攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時將其全部價值記入有關(guān)的成本費用科目；對于價值較大、不易破損的低值易耗品，應采用分次攤銷的辦法，在領(lǐng)用時和使用過程中將其價值分次攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用科目。 低值易耗品的日常管理 在用低值易耗品因老化無修理價值需要更新的，由使用部門向行政部提出申請，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)，因故障或自然磨損需維修的應提出申請，由行政部負責委托維修，使用部門不得自行購買零部件。低值易耗品丟失損毀的應及時報告，說明原因，由行政部負責處理，凡屬使用人責任的，應責成有關(guān)責任人賠償。 營銷部為樣板房非一次性消耗物品管理部門。 設(shè)計部為樣板房物品采購主管部門。首先由設(shè)計部根據(jù)領(lǐng)導指示提出樣板房設(shè)計方案，經(jīng)批準后開列所需材料、設(shè)備及裝飾物品的目錄，編制資金計劃和施工計劃交財務部，具體采購計劃由設(shè)計部組織實施。 樣板房實際方案發(fā)生變化時，由設(shè)計部統(tǒng)一修訂，并憑實際變更通知單采購物品，對超耗材料應由施工單位自負。 在樓宇內(nèi)設(shè)置的樣板房和單獨建設(shè)的樣板房，其裝修材料均計入工程成本。室內(nèi)裝飾物品均計入銷售費用。一次性裝修材料按材料物資領(lǐng)用手續(xù)辦理，可反復使用的物品如沙發(fā)、桌椅、茶幾、地毯、裝飾物以及各種設(shè)備應辦理實物領(lǐng)用與歸還的登記手續(xù)。 樣板房開放前由設(shè)計部將非一次性消耗物品列明清單移交營銷部，在樣板房開放期間營銷部應對其室內(nèi)財產(chǎn)負責，樣板房撤銷時由營銷部將非一次性消耗家用電器和建材分別移交行政部和物資部保管。非一次性消耗物品經(jīng)公司領(lǐng)導同意后可由物資部估價處理，其變價收入交財務部入帳。 樣板房設(shè)備發(fā)生故障時，由設(shè)計部聯(lián)系專業(yè)人員修理，如修理后仍不能達到使用要求的，應會同有關(guān)部門做出技術(shù)鑒定，報請主管領(lǐng)導批準后辦理報廢手續(xù)。 樣板房開放期間丟失的物品，應責成有關(guān)責任人負責賠償。 固定資產(chǎn)的定義 是指公司使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為六大類：房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機電設(shè)備、其他等。 固定資產(chǎn)的分類說明A、 房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括地盤的臨時用房、樣板間、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。B、 運輸設(shè)備是指汽車等機動車輛。C、 電器設(shè)備包括電視機、照相機、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機以及音像設(shè)備等。售樓處為布置樣板間而購置的家用電器，如不隨樓贈送，凡符合固定資產(chǎn)標準的，均應列為固定資產(chǎn)。D、 辦公設(shè)備包括計算機及軟件、打印機、通訊設(shè)備、復印機、保險柜和儀器儀表。其中通訊設(shè)備包括各類電話機、傳真機和對講機等。E、 施工用機電設(shè)備是指起重機械、土方產(chǎn)運機械、鋼筋及混凝土機械、基礎(chǔ)機械和發(fā)電機等。F、 其他是指除上述固定資產(chǎn)以外的符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的主管部門 固定資產(chǎn)實物統(tǒng)一歸口由行政部管理