【正文】 二級明細(xì)科目：房屋建筑物；汽車；辦公設(shè)備；電器。1171 內(nèi)部往來：本科目核算公司與集團(tuán)內(nèi)部各單位之間，由于業(yè)務(wù)往來發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來款項，按往來單位進(jìn)行明細(xì)核算。二級明細(xì)科目：人民幣；港幣； 美元。E、 總稽核包括對會計憑證的最終審定，對財務(wù)會計報告、財務(wù)計劃和其他會計資料的審核，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。 接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽字，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)等。 財務(wù)會計報告的編制A、 公司必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他相關(guān)資料，并按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法在規(guī)定時間內(nèi)編制財務(wù)會計報告。由于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤的，應(yīng)按更正的記帳憑證登記帳簿。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。 會計憑證的一般要求 公司處理每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得各種會計憑證，并及時送交財務(wù)部。為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費，計入固定資產(chǎn)價值。具體程序是：首先由行政部填寫《固定資產(chǎn)清理申請表》一式兩份（附表1），報經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批后，一份留行政部存檔，另一份交財務(wù)部作固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理的憑證。 、報廢的審批權(quán)限 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：購置時由總經(jīng)理審批，其中單位價值20萬元以上的報集團(tuán)公司備案；報廢時單位價值在10萬元以上的報集團(tuán)公司審批。E、 施工用機(jī)電設(shè)備是指起重機(jī)械、土方產(chǎn)運機(jī)械、鋼筋及混凝土機(jī)械、基礎(chǔ)機(jī)械和發(fā)電機(jī)等。 在樓宇內(nèi)設(shè)置的樣板房和單獨建設(shè)的樣板房，其裝修材料均計入工程成本。 銀行信貸員需配合的工作A、 銀行信貸員審查合格后，由資金財務(wù)部銷售會計通知業(yè)主在規(guī)定的時間辦理按揭手續(xù)，并安排按揭銀行、保險公司、律師聯(lián)合現(xiàn)場辦公。D、 負(fù)責(zé)銷售樓款的結(jié)帳工作，建立業(yè)主購樓財務(wù)檔案，每日向公司主管副總經(jīng)理報送當(dāng)日樓宇收款情況表，每月報送各個樓宇售出情況匯總表，詳細(xì)注明售出套數(shù)、成交總價、收款金額、售出率等，并及時與會計明細(xì)帳核對。D、 如發(fā)票未列明細(xì)，則應(yīng)附蓋有供貨單位公章的貨物清單方可報銷。 ,000元以上的由公司總經(jīng)理審批；在5,000元以下的由總會計師和主管副總經(jīng)理共同審批。D、 除上述出差補(bǔ)助費以外，誤餐補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各地區(qū)生活水平另行確定。 培訓(xùn)費用在按規(guī)定提取的教育經(jīng)費內(nèi)列支，由主管人力資源的副總經(jīng)理審批。購買或印制票據(jù)應(yīng)辦理登記手續(xù)，注明購買（印制）日期、供票方名稱、票據(jù)類別、起止號碼等，并由經(jīng)辦人簽字。對透支、非資金問題的貸款逾期導(dǎo)致罰息，財務(wù)經(jīng)理和經(jīng)管人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。借用備用金的部門應(yīng)及時報銷已支付的部分，補(bǔ)足備用金。 出納應(yīng)采取必要措施確保現(xiàn)金、支票、印鑒及傳票的安全。（三） 設(shè)計研究部：編制房地產(chǎn)項目的招標(biāo)費、設(shè)計費和樣板房費用計劃等。 資本公積、盈余公積、未分配利潤等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)董事會的決議進(jìn)行處置和管理。 法律秘書 A、審核合同條款，處理各種法律事宜； B、辦理項目公司注冊、變更、注銷等工作； C、辦理工商年檢； D、開展對新項目的可行性研究； E、協(xié)助開展改組改制及股份制上市工作； F、管理會計檔案及其他檔案； G、處理上市系、非上市系公司之間關(guān)聯(lián)交易事宜；H、 制作涉稅文書等。C、 制作涉稅文書。 圍： 適用于本公司以及全資、控股子公司。C、 負(fù)責(zé)各期核數(shù)工作。 副經(jīng)理（會計核算） A、組織日常會計核算工作； B、組織會計報表編制、合并工作； C、組織各期核數(shù)工作； D、組織配合銷售工作； E、稽核憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料； F、管理財務(wù)軟件系統(tǒng)；G、 組織統(tǒng)計工作。 編制計劃要本著積極穩(wěn)妥、適當(dāng)留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動性又要切實可行、實事求是、量力而行。 編制資金計劃的要求A、 編制原則：現(xiàn)金收支計劃反映純現(xiàn)金量的流入量和流出量，即公司以支票、現(xiàn)金收付的所有款項。C、 單項支出在1,000元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審批。 . 備用金管理制度 ，對確因工作需要而需周轉(zhuǎn)資金的部門經(jīng)總經(jīng)理審批后可借支備用金。 、銀行賬號建立支票領(lǐng)用登記簿。 . 票據(jù)管理 票據(jù)管理的范圍 票據(jù)管理的范圍包括正式發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、印花稅票等。B、 材料設(shè)備采購合同的簽訂：經(jīng)各項目發(fā)展部、合約部經(jīng)理共同商定后，由公司主管副總經(jīng)理簽約。 . 差旅費的報銷規(guī)定 員工異地出差補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn)：A、 到國內(nèi)各省市（不含本市）出差，每天的補(bǔ)助費為人民幣60元。 ，按規(guī)定的范圍和條件報名參加，規(guī)定由員工自理的費用，由組織部門統(tǒng)計報財務(wù)部從工資中扣回。B、 對于價值較高（單價在500元以上）或一次采購總額達(dá)到1000元的物品，應(yīng)由兩人驗收，或由驗收人所在的部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)驗或抽查。、按揭及入伙管理制度 銷售會計職責(zé)A、 負(fù)責(zé)每個樓宇售樓處的日常收款工作，并及時存入公司銀行帳戶，不得坐支現(xiàn)金，如星期六、星期天收到樓款可將其存入資金財務(wù)部指定的個人賬戶內(nèi)，但務(wù)必于下周星期二之前轉(zhuǎn)存入公司銀行賬戶。B、 根據(jù)銷售人員與業(yè)主簽訂的臨時合約或認(rèn)購書，業(yè)主須在規(guī)定的時間內(nèi)到發(fā)展商資金財務(wù)部或售樓處繳納首期款，簽訂樓宇買賣合同，提供按揭銀行所需資料并保證按揭資料真實完整。 設(shè)計部為樣板房物品采購主管部門。售樓處為布置樣板間而購置的家用電器，如不隨樓贈送，凡符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，均應(yīng)列為固定資產(chǎn)。行政部應(yīng)建立固定資產(chǎn)檔案，填寫《固定資產(chǎn)卡片》，登記《固定資產(chǎn)實物明細(xì)表》，并將固定資產(chǎn)移交使用部門，辦理移交手續(xù)。 固定資產(chǎn)的保險由行政部負(fù)責(zé)。G、 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為作為入帳價值。具體應(yīng)對下列事項進(jìn)行會計核算：A、 款項和有價證券的收付；B、 財物的收發(fā)、增減和使用；C、 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；D、 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；E、 收入、支出、費用、成本的計算；F、 財務(wù)成果的計算和處理；G、 需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。G、 對于遺失的原始憑證，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證的錯誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明“過次頁”、“承前頁”，對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)為本月初至本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。D、 會計報表的附表包括：利潤分配表、銷售費用表、管理費用表、財務(wù)費用表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、房地產(chǎn)發(fā)展項目成本表、損益表補(bǔ)充資料、物業(yè)銷售盈虧明細(xì)表、房地產(chǎn)銷售損益明細(xì)表、租賃損益表、其他業(yè)務(wù)損益明細(xì)表、承包工程損益表、承包工程成本表、長期股權(quán)投資表、銀行貸款表、各類債權(quán)債務(wù)表等。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。B、 初審是對原始憑證進(jìn)行審核，即對需進(jìn)行會計核算的原始憑證進(jìn)行審查，由各相關(guān)崗位按業(yè)務(wù)范圍分別負(fù)責(zé)。未予說明的可參照財政部相關(guān)規(guī)定使用。1141 壞帳準(zhǔn)備：本科目核算公司提取的壞帳準(zhǔn)備。按各項待攤費用的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。二級明細(xì)科目：房屋建筑物；汽車；辦公設(shè)備；電器。原材料應(yīng)定期清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧先轉(zhuǎn)入（待處理財產(chǎn)損溢）科目，查明原因后再進(jìn)行處理。1009 其他貨幣資金：本科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。B、 審核記帳憑證的完整性和正確性。 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。D、 編制的財務(wù)會計報告，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、說明清楚，不得漏報或者任意取舍。如果遇到特殊情況，如有關(guān)人員調(diào)動辦理調(diào)動手續(xù)前或發(fā)生非常事件后，也應(yīng)及時對賬。 會計帳簿的基本要求A、 各種會計賬簿的基本內(nèi)容包括：封面、扉頁和賬頁。B、 記賬憑證應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。B、 原始憑證印章必須齊全：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章；從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。B、 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。清查后，行政部填寫《固定資產(chǎn)實物清查盤點表》，報財務(wù)部進(jìn)行賬實核對。B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)主管部門的責(zé)任A、 審核固定資產(chǎn)的購置申請書。 樣板房開放前由設(shè)計部將非一次性消耗物品列明清單移交營銷部，在樣板房開放期間營銷部應(yīng)對其室內(nèi)財產(chǎn)負(fù)責(zé)，樣板房撤銷時由營銷部將非一次性消耗家用電器和建材分別移交行政部和物資部保管。銀行將與業(yè)主簽署的借款合同、保險單和借款借據(jù)等移交公司資金財務(wù)部。G、 負(fù)責(zé)業(yè)主辦理按揭貸款有關(guān)財務(wù)方面的各項申請、報批、簽字等聯(lián)系工作。庫存現(xiàn)金由出納人員按日清查，稽核人員按月進(jìn)行核查；銀行存款、有價證券按月清查；債權(quán)債務(wù)按季清查；固定資產(chǎn)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品、庫存材料物資按年清查，以每年10月30日作為清查日。 、驗收，但驗收人必須與采購人相分離，并且驗收人應(yīng)為該物品的管理人；行政部同意其他部門自行購買的專用辦公用品，也應(yīng)由行政部負(fù)責(zé)驗收；行政部為指定使用人購買的辦公用品，應(yīng)由使用人進(jìn)行驗收。凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價與坐票的差額發(fā)給員工。 探親費、醫(yī)療費等開支按相關(guān)規(guī)定由人力資源部審批。B、 收取預(yù)售樓款及各種代收款時應(yīng)向付款方開具收據(jù)；取得租賃收入及其他經(jīng)營收入時應(yīng)開具發(fā)票；銷售不動產(chǎn)在收到全部樓款后開具發(fā)票或憑預(yù)收售樓款收據(jù)換取發(fā)票。 ：A、 銀行支票、匯票、儲蓄存折由銀行出納保管，公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，公司負(fù)責(zé)人名章由總經(jīng)理或總會計師保管。 。 出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時，必須依據(jù)經(jīng)辦人填制的、并已按規(guī)定審批權(quán)限審批的借款單或報銷單支付現(xiàn)金。（六） 行政公關(guān)部：編制行政費用開支計劃。 ，具體按《開發(fā)資金供方選擇與評價程序》辦理。月末的《庫存現(xiàn)金盤點表》要報財務(wù)經(jīng)理審核。F、 負(fù)責(zé)投資項目前期稅務(wù)策劃工作。5. 財務(wù)部職責(zé)范圍、組織架構(gòu)表及崗位職責(zé) . 職責(zé)范圍 財務(wù)管理A、 負(fù)責(zé)項目公司的成本、費用及利潤的預(yù)算、計劃、控制、分析和考核工作。C、 負(fù)責(zé)擬定公司的資金使用計劃和對資金的跟蹤管理工作。D、 會計檔案管理。 年初編制《全年稅款繳納計劃表》，其內(nèi)容包括各稅種的期初欠教、本期應(yīng)交、本期已交、期末未交數(shù)等；每月末后15日內(nèi)編制《各稅種繳納統(tǒng)計表》，按月向稅務(wù)部門報送有關(guān)稅務(wù)報表。 集團(tuán)公司內(nèi)部的資金調(diào)度，依據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資金調(diào)撥單支付。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。 。 。 . 信用卡管理制度 （或相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）辦理公司信用卡。B、 分包工程合同的簽訂：經(jīng)各項目發(fā)展部、合約部經(jīng)理共同商定后，由公司主管副總經(jīng)理簽約。 ，與公司經(jīng)營活動無關(guān)的開支，均不得審批報銷。 。收料單是財務(wù)部支付材料物資款的重要的原始憑證，材料物資糧單的審批和付款必須附有完整準(zhǔn)確的收料單。 債權(quán)債務(wù)的清查：按照財務(wù)部崗位分工進(jìn)行清理，編制“債權(quán)債務(wù)余額明細(xì)表”，督促相關(guān)部門和人員結(jié)算所經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)，對超過約定期限仍未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)在表中注明“超期債權(quán)（債務(wù)）”字樣，并說明未結(jié)清的原因。 公司應(yīng)按計劃規(guī)定和按揭合作銀行就開發(fā)項目簽訂《樓宇按揭貸款合作協(xié)議書》，并向銀行提供相關(guān)資料,方可為業(yè)主辦理按揭手續(xù)。 低值易耗品的日常管理 在用低值易耗品因老化無修理價值需要更新的，由使用部門向行政部提出申請，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)，因故障或自然磨損需維修的應(yīng)提出申請，由行政部負(fù)責(zé)委托維修，使用部門不得自行購買零部件。 固定資產(chǎn)的分類說明A、 房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括地盤的臨時用房、樣板間、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。 固定資產(chǎn)配置的程序A、 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要出具《固定資產(chǎn)配置申請書》（見附件），報行政部審批。 固定資產(chǎn)的日常維護(hù) 使用部門應(yīng)正確使用、妥善保管固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。D、 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價值。盤虧的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)凈值扣除變價凈收入、責(zé)任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。其中原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。F、 記帳憑證的更正。C、 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿，做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 財務(wù)會計報告的構(gòu)成A、 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度報告。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。