【正文】 款收據(jù)換取發(fā)票。E、 票據(jù)管理員應(yīng)建立發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用登記簿，登記發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和繳回情況，注明領(lǐng)用及繳回日期、名稱、用途、票據(jù)類別、起止號碼等，并由經(jīng)辦人或領(lǐng)用人簽字。C、 分包工程款的支付：由各發(fā)展部、合約部、財(cái)務(wù)部等審核會簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 參見《固定資產(chǎn)管理制度》 饋贈捐款5,000元以上的由上級公司審批，5,000元以下的由公司總經(jīng)理審批。 探親費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等開支按相關(guān)規(guī)定由人力資源部審批。 . 交際應(yīng)酬費(fèi)的審批及管理 、得體的原則開支。 ，填制交際費(fèi)報(bào)銷憑證，按規(guī)定權(quán)限逐級審批報(bào)銷。C、 到國外出差，分不同地區(qū)（國家）標(biāo)準(zhǔn)如下： 歐洲、美洲、澳洲地區(qū)：每天人民幣250元： 中東、非洲地區(qū)：每天人民幣350元： 亞洲地區(qū)：每天人民幣200元。凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價(jià)與坐票的差額發(fā)給員工。 ，如陪同貴賓或經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可住星級賓館。 ，按部門及個(gè)人建立交通費(fèi)報(bào)銷臺帳，年終匯總與資金財(cái)務(wù)部核對，并向公司總經(jīng)理匯報(bào)當(dāng)年度交通費(fèi)支出情況。 。 、驗(yàn)收，但驗(yàn)收人必須與采購人相分離，并且驗(yàn)收人應(yīng)為該物品的管理人；行政部同意其他部門自行購買的專用辦公用品，也應(yīng)由行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收；行政部為指定使用人購買的辦公用品，應(yīng)由使用人進(jìn)行驗(yàn)收。 甲供物資A、 物資到達(dá)地盤后，地盤材料員應(yīng)按照相應(yīng)材料的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，會同監(jiān)理單位、采購人員、供應(yīng)商共同對材料進(jìn)行驗(yàn)收，如果物資直接調(diào)撥給施工單位，還應(yīng)由施工單位的人員一并進(jìn)行驗(yàn)收。C、 對于機(jī)電設(shè)備的驗(yàn)收，合約物資部應(yīng)會同地盤、監(jiān)理公司、安裝調(diào)試單位共同驗(yàn)收，并簽署意見，三方認(rèn)可并出具驗(yàn)收合格書面證明，并附在付款單后，方可報(bào)資金財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。C、 對于實(shí)物品名、規(guī)格、數(shù)量與發(fā)票（或貨物清單）不符，或發(fā)現(xiàn)實(shí)物有明顯質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，驗(yàn)收人不得敷衍了事或隱瞞事實(shí)，不得未經(jīng)報(bào)告即在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。庫存現(xiàn)金由出納人員按日清查，稽核人員按月進(jìn)行核查；銀行存款、有價(jià)證券按月清查；債權(quán)債務(wù)按季清查；固定資產(chǎn)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品、庫存材料物資按年清查，以每年10月30日作為清查日。 實(shí)物財(cái)產(chǎn)的清查：各部門按照財(cái)產(chǎn)清查分工對所管理的實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)，核實(shí)品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫實(shí)物盤點(diǎn)清冊，然后與財(cái)務(wù)部提供的賬面財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)逐一核對，不符的應(yīng)進(jìn)行標(biāo)注，盤虧、盤盈的應(yīng)填寫“盤虧盤盈明細(xì)表”。 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理：對財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢和確實(shí)無法收回（付出）的債權(quán)（債務(wù)），應(yīng)寫出專項(xiàng)報(bào)告，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保帳實(shí)相符。C、 負(fù)責(zé)保管業(yè)主臨時(shí)合約（或訂購書）、銀行按揭貸款等各種相關(guān)資料，以備查詢。G、 負(fù)責(zé)業(yè)主辦理按揭貸款有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)申請、報(bào)批、簽字等聯(lián)系工作。 根據(jù)與業(yè)主簽訂的購樓合同，及時(shí)以電話、發(fā)催款通知書的形式催收樓款。 公司（發(fā)展商）及業(yè)主需配合的工作A、 各家銀行的按揭貸款條件不盡相同，在為業(yè)主申辦按揭前,各家銀行應(yīng)提供《按揭須知》給各個(gè)售樓處, 《按揭須知》應(yīng)寫明按揭銀行、年限、成數(shù)、利率、還款辦法、個(gè)人須提交資料及辦理按揭過程中應(yīng)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等要素。如業(yè)主不符合按揭銀行的要求而致使按揭手續(xù)不能正常進(jìn)行的，發(fā)展商不承擔(dān)任何責(zé)任，但可以退回業(yè)主繳納的樓款。銀行將與業(yè)主簽署的借款合同、保險(xiǎn)單和借款借據(jù)等移交公司資金財(cái)務(wù)部。 低值易耗品的定義 凡是使用期限不滿一年的勞動資料和開發(fā)經(jīng)營用主要設(shè)備，以及單位價(jià)值在2000元以上、使用期限不超過兩年的非開發(fā)經(jīng)營用設(shè)備，都劃分為低值易耗品，包括工具、器具、儀器、管理用具、玻璃器皿、勞保用品、樣板房物品等。低值易耗品丟失損毀的應(yīng)及時(shí)報(bào)告，說明原因，由行政部負(fù)責(zé)處理，凡屬使用人責(zé)任的，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償。 樣板房實(shí)際方案發(fā)生變化時(shí)，由設(shè)計(jì)部統(tǒng)一修訂，并憑實(shí)際變更通知單采購物品，對超耗材料應(yīng)由施工單位自負(fù)。 樣板房開放前由設(shè)計(jì)部將非一次性消耗物品列明清單移交營銷部，在樣板房開放期間營銷部應(yīng)對其室內(nèi)財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)，樣板房撤銷時(shí)由營銷部將非一次性消耗家用電器和建材分別移交行政部和物資部保管。 固定資產(chǎn)的定義 是指公司使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。B、 運(yùn)輸設(shè)備是指汽車等機(jī)動車輛。其中通訊設(shè)備包括各類電話機(jī)、傳真機(jī)和對講機(jī)等。 固定資產(chǎn)主管部門的責(zé)任A、 審核固定資產(chǎn)的購置申請書。 固定資產(chǎn)的實(shí)物保管A、 在用的固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，并落實(shí)到每一個(gè)使用人，共用固定資產(chǎn)由部門指定專人負(fù)責(zé)，使用部門經(jīng)理向行政部負(fù)責(zé)。B、 行政部根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況，提出處理意見，如果決定進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配，則將《固定資產(chǎn)配置申請書》送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；如果決定申請購買，將《固定資產(chǎn)配置申請書》報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由行政部負(fù)責(zé)購買，或委托其他部門購買。由行政部填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，附帶發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和《固定資產(chǎn)配置申請書》批件，并持《固定資產(chǎn)卡片》到財(cái)務(wù)部登記后，方予報(bào)銷。B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償金額根據(jù)具體情況而定，一般為原價(jià)的10％－50％。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓和其他正?；虿徽Ｔ颍ㄈ绮豢煽沽?、被盜等）不能繼續(xù)使用時(shí)，行政部應(yīng)查明原因，辦理固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢手續(xù)。清查后，行政部填寫《固定資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)表》，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則，按取得時(shí)的成本入帳，具體應(yīng)根據(jù)下列情況確定入賬價(jià)值：A、 購入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本，作為入帳價(jià)值。E、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面原價(jià)，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實(shí)際支出，作為入帳價(jià)值。已投入使用但無法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)金額入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。B、 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用 日常修理費(fèi)用，直接借入當(dāng)期成本、費(fèi)用；大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算。 會計(jì)核算的基本要求 按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、完整的會計(jì)信息。 會計(jì)年度 自公歷1月1日起至12月31日止。B、 原始憑證印章必須齊全：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章；從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。分割單的內(nèi)容包括：原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編號；填制原始憑證單位的名稱和日期；填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額；填制單位的財(cái)務(wù)專用章，會計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。F、 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。 記賬憑證的基本要求 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。B、 記賬憑證應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。D、 記賬憑證摘要的填寫：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品應(yīng)寫明主要物品的名稱；往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個(gè)人的所屬部門及姓名；向銀行提取現(xiàn)金需注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。在過帳前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，在過帳后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證。G、 記帳憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號順序裝訂成冊，加具封面。 會計(jì)帳簿的基本要求A、 各種會計(jì)賬簿的基本內(nèi)容包括：封面、扉頁和賬頁。B、 現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式帳簿，并從第一頁到最后一頁順序編訂號數(shù)，不得跳頁、缺號。各種帳簿應(yīng)按頁碼順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁、如有發(fā)生應(yīng)注明“此頁（此行）空白”字樣。對于錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字，對于文字差錯(cuò)，可只更正錯(cuò)誤部分。如果遇到特殊情況，如有關(guān)人員調(diào)動辦理調(diào)動手續(xù)前或發(fā)生非常事件后，也應(yīng)及時(shí)對賬。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。B、 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括：會計(jì)報(bào)表主附表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。F、 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實(shí)現(xiàn)和分析情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。D、 編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說明清楚，不得漏報(bào)或者任意取舍。封面應(yīng)注明：企業(yè)全稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、地址、報(bào)告所屬年度或月份、報(bào)送日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人（總會計(jì)師）、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、編表人簽名并蓋章。 會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù)，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)點(diǎn)交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收，發(fā)現(xiàn)問題要限期查清。 移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 對原始憑證的監(jiān)督：對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。 內(nèi)部稽核的范圍：原始憑證，記帳憑證，庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券，會計(jì)帳簿，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，其他會計(jì)資料等。D、 稽核包括對會計(jì)憑證的審核、對庫存現(xiàn)金的核查、對銀行存款調(diào)節(jié)表的核查、對各種有價(jià)證券的核實(shí)、對裝訂成冊的會計(jì)帳簿完整性和準(zhǔn)確性的核查，由本單位主管會計(jì)負(fù)責(zé)。B、 審核記帳憑證的完整性和正確性。D、 審核財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、完整，報(bào)表勾稽關(guān)系是否正確。 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合本公司的具體情況，設(shè)置如下會計(jì)科目。1001 現(xiàn)金：本科目核算公司庫存現(xiàn)金。1009 其他貨幣資金：本科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。1111 應(yīng)收票據(jù)：本科目核算公司因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 1132 其他應(yīng)收款：本科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、內(nèi)部往來等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括公司撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向員工收取的各種墊付款項(xiàng)等。預(yù)付購貨款：包括預(yù)付供應(yīng)單位的材料、設(shè)備款項(xiàng)，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。原材料應(yīng)定期清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧先轉(zhuǎn)入（待處理財(cái)產(chǎn)損溢）科目，查明原因后再進(jìn)行處理。二級明細(xì)科目：電器；家具；辦公用品。同時(shí)按每個(gè)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算。 1501 固定資產(chǎn)：本科目核算公司固定資產(chǎn)的原價(jià)。二級明細(xì)科目：房屋建筑物；汽車；辦公設(shè)備；電器。固定資產(chǎn)清理的凈收入借記本科目，貸記“營業(yè)外收入－處理固定資產(chǎn)凈收益”；清理。出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按其凈值借記本科目，按已提折舊借記累計(jì)折舊科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記固定資產(chǎn)科目。 1502 累計(jì)折舊：本科目核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。按各項(xiàng)待攤費(fèi)用的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。是指公司已經(jīng)完成 全部開發(fā)過程并已經(jīng)竣工驗(yàn)收達(dá)到入伙條件的樓宇成本。二級明細(xì)科目：材料；設(shè)備。二級明細(xì)科目：中海集團(tuán)公司；中海興業(yè)公司；中海深圳公司；中海廣州公司；中海上海公司等。1141 壞帳準(zhǔn)備：本科目核算公司提取的壞帳準(zhǔn)備。 1131 應(yīng)收賬款：本科目核算因樓宇銷售、出租房屋和提供勞務(wù)等應(yīng)向購買、承租和勞務(wù)接受單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。其中“信用卡”明細(xì)科目按開出信用卡的銀行和持有人進(jìn)行輔助核算。1002 銀行存款：本科目核算公司存入銀行的各幣種存款。未予說明的可參照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定使用。F、 審核財(cái)務(wù)收支、成本、費(fèi)用、利潤等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接。C、 審核出納人員編制的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表與實(shí)際庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券登記簿所記載的數(shù)額與有價(jià)證券是否相符；審核銀行存款調(diào)節(jié)表所列各項(xiàng)數(shù)字的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，核實(shí)各未達(dá)帳項(xiàng)造成的原因，督促出納人員清理未達(dá)帳項(xiàng)。 稽核工作的職責(zé)和權(quán)限A、 審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。B、 初審是對原始憑證進(jìn)行審核，即對需進(jìn)行會計(jì)核算的原始憑證進(jìn)行審查，由各相關(guān)崗位按業(yè)務(wù)范圍分別負(fù)責(zé)。對違反單位內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動和違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止、糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，請求作出處理，如果不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 各單位的會計(jì)