【正文】 ，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。C、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，做到內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁(yè)碼順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁(yè)、如有發(fā)生應(yīng)注明“此頁(yè)（此行）空白”字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方向，沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借貸欄內(nèi)注明“平”字，余額欄內(nèi)用“0”表示。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明“過(guò)次頁(yè)”、“承前頁(yè)”，對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)為本月初至本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。D、 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按下列方法進(jìn)行更正：將錯(cuò)誤文字或數(shù)字劃雙紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)，然后在其上方填寫正確文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處加蓋名章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字，對(duì)于文字差錯(cuò)，可只更正錯(cuò)誤部分。由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤的，應(yīng)按更正的記帳憑證登記帳簿。E、 各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿，保證帳證相符、帳表相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。如果遇到特殊情況，如有關(guān)人員調(diào)動(dòng)辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)前或發(fā)生非常事件后，也應(yīng)及時(shí)對(duì)賬。F、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定在月末、季末、年末對(duì)各賬戶進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬期不得提前和延后。結(jié)帳時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”，并在下面劃通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求A、 按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。B、 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并由其出具審計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成A、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度報(bào)告。B、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表主附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。C、 會(huì)計(jì)主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（或損益表）、現(xiàn)金流量表等。D、 會(huì)計(jì)報(bào)表的附表包括：利潤(rùn)分配表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、房地產(chǎn)發(fā)展項(xiàng)目成本表、損益表補(bǔ)充資料、物業(yè)銷售盈虧明細(xì)表、房地產(chǎn)銷售損益明細(xì)表、租賃損益表、其他業(yè)務(wù)損益明細(xì)表、承包工程損益表、承包工程成本表、長(zhǎng)期股權(quán)投資表、銀行貸款表、各類債權(quán)債務(wù)表等。E、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整，其內(nèi)容至少應(yīng)包括：不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)的合并、分立；重大的投資和融資活動(dòng)；會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。F、 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分析情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制A、 公司必須根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他相關(guān)資料，并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。B、 年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度的結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。C、 在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)；核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致；核對(duì)各會(huì)計(jì)賬與賬之間的發(fā)生額和余額是否一致。D、 編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說(shuō)明清楚，不得漏報(bào)或者任意取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送A、 公司應(yīng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送期限的規(guī)定，及時(shí)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告向投資方和有關(guān)部門和單位報(bào)送。B、 報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)加具封面和報(bào)表目錄，并依次編定頁(yè)碼，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：企業(yè)全稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、地址、報(bào)告所屬年度或月份、報(bào)送日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、編表人簽名并蓋章。C、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照規(guī)定須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，應(yīng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外報(bào)送。 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定期限內(nèi)全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù)，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。 移交前要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（或磁帶）等有關(guān)資料和實(shí)物。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)財(cái)務(wù)部派人會(huì)同監(jiān)交。移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要限期查清。 接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽字，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)等。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，對(duì)有關(guān)印鑒、密碼應(yīng)作必要的更換。 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 單位撤消、分立、合并時(shí)相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。 各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 對(duì)會(huì)計(jì)資料和財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督：各單位要建立帳簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，確保帳實(shí)、帳證、帳賬、賬表相符，對(duì)不符的情況應(yīng)及時(shí)作出處理，如無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)人處理。 對(duì)原始憑證的監(jiān)督：對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。 對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督：對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止、糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)，請(qǐng)求作出處理，如果不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的監(jiān)督。 內(nèi)部稽核的范圍：原始憑證，記帳憑證，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券，會(huì)計(jì)帳簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其他會(huì)計(jì)資料等。 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工A、 內(nèi)部稽核采取財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)稽核制，即初審、復(fù)核、稽核、總稽核。B、 初審是對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，即對(duì)需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始憑證進(jìn)行審查，由各相關(guān)崗位按業(yè)務(wù)范圍分別負(fù)責(zé)。C、 復(fù)核是對(duì)涉及貨幣收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，由出納人員負(fù)責(zé)。D、 稽核包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的核查、對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)表的核查、對(duì)各種有價(jià)證券的核實(shí)、對(duì)裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)帳簿完整性和準(zhǔn)確性的核查，由本單位主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。E、 總稽核包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證的最終審定，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)計(jì)劃和其他會(huì)計(jì)資料的審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。 稽核工作的職責(zé)和權(quán)限A、 審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。B、 審核記帳憑證的完整性和正確性。對(duì)記載不正確、不完整的記帳憑證退回制單人予以更正、補(bǔ)充。C、 審核出納人員編制的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券登記簿所記載的數(shù)額與有價(jià)證券是否相符；審核銀行存款調(diào)節(jié)表所列各項(xiàng)數(shù)字的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，核實(shí)各未達(dá)帳項(xiàng)造成的原因，督促出納人員清理未達(dá)帳項(xiàng)。盤點(diǎn)核查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。D、 審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、完整，報(bào)表勾稽關(guān)系是否正確。E、 審核財(cái)務(wù)部對(duì)外報(bào)送的其他報(bào)表和會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。F、 審核財(cái)務(wù)收支、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接。G、 經(jīng)過(guò)稽核無(wú)誤的會(huì)計(jì)資料，稽核人員都應(yīng)簽字或蓋章。 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本公司的具體情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)科目。為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，應(yīng)按照本說(shuō)明使用會(huì)計(jì)科目。未予說(shuō)明的可參照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定使用。本說(shuō)明與財(cái)政部有關(guān)規(guī)定相抵觸的按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。1001 現(xiàn)金：本科目核算公司庫(kù)存現(xiàn)金。二級(jí)明細(xì)科目：人民幣；港幣； 美元。1002 銀行存款：本科目核算公司存入銀行的各幣種存款。二級(jí)明細(xì)科目：分幣種設(shè)置，并按銀行賬號(hào)進(jìn)行輔助核算。1009 其他貨幣資金：本科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。二級(jí)明細(xì)科目：外埠存款；銀行本票；銀行匯票；信用卡；信用證保證金。其中“信用卡”明細(xì)科目按開(kāi)出信用卡的銀行和持有人進(jìn)行輔助核算。1101 短期投資：本科目核算公司購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資，包括各種股票、債券、基金等二級(jí)明細(xì)科目。1111 應(yīng)收票據(jù)：本科目核算公司因轉(zhuǎn)讓、銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。1121 應(yīng)收股利：本科目核算公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，按被投資單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 1131 應(yīng)收賬款：本科目核算因樓宇銷售、出租房屋和提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)買、承租和勞務(wù)接受單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。二級(jí)明細(xì)科目：應(yīng)收售樓款；應(yīng)收租金；應(yīng)收工程款。 1132 其他應(yīng)收款：本科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、內(nèi)部往來(lái)等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括公司撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向員工收取的各種墊付款項(xiàng)等。本科目按應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，二級(jí)明細(xì)科目為：備用金，核算公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用的備作差旅、零星采購(gòu)或零星開(kāi)支等用途的款項(xiàng)，按部門進(jìn)行輔助核算；應(yīng)收其他單位，核算其他單位的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，按債務(wù)人進(jìn)行輔助核算；其他，核算其他各種個(gè)人應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。1141 壞帳準(zhǔn)備：本科目核算公司提取的壞帳準(zhǔn)備。1151 預(yù)付賬款：本科目核算公司按工程合同、購(gòu)貨合同的規(guī)定預(yù)付給分包單位、供應(yīng)單位的款項(xiàng)，二級(jí)明細(xì)科目：預(yù)付工程款：包括預(yù)付備料款、工程款項(xiàng)，按工程項(xiàng)目、施工單位進(jìn)行輔助核算。預(yù)付購(gòu)貨款：包括預(yù)付供應(yīng)單位的材料、設(shè)備款項(xiàng)，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。1171 內(nèi)部往來(lái)：本科目核算公司與集團(tuán)內(nèi)部各單位之間，由于業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來(lái)款項(xiàng)，按往來(lái)單位進(jìn)行明細(xì)核算。二級(jí)明細(xì)科目：中海集團(tuán)公司；中海興業(yè)公司；中海深圳公司；中海廣州公司；中海上海公司等。 1121 原材料:本科目核算公司庫(kù)存的各種材料物資、設(shè)備的實(shí)際成本，包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通環(huán)節(jié)稅金、外匯差價(jià)、采購(gòu)保管費(fèi)等費(fèi)用。原材料應(yīng)定期清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧先轉(zhuǎn)入（待處理財(cái)產(chǎn)損溢）科目，查明原因后再進(jìn)行處理。本科目應(yīng)分別不同的工程項(xiàng)目并按原材料的類別進(jìn)行分類明細(xì)核算。二級(jí)明細(xì)科目：材料；設(shè)備。 1231 低值易耗品：本科目核算公司庫(kù)存的低值易耗品的實(shí)際成本，包括不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品、如工具、管理用具、玻璃器皿等，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。二級(jí)明細(xì)科目：電器；家具；辦公用品。 1285 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：本科目核算公司已開(kāi)發(fā)完成產(chǎn)品的實(shí)際成本。是指公司已經(jīng)完成 全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并已經(jīng)竣工驗(yàn)收達(dá)到入伙條件的樓宇成本。二級(jí)明細(xì)科目：商品房；商業(yè)設(shè)施。同時(shí)按每個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算。 1301 待攤費(fèi)用：本科目核算公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（包括1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。按各項(xiàng)待攤費(fèi)用的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資：本科目核算公司投出的期限在一年以上（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他投資等，二級(jí)明細(xì)科目：股票投資；其他股權(quán)投資。 1501 固定資產(chǎn)：本科目核算公司固定資產(chǎn)的原價(jià)。二級(jí)明細(xì)科目：房屋建筑物；汽車；辦公設(shè)備；電器。 1502 累計(jì)折舊：本科目核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。按“固定資產(chǎn)”科目對(duì)應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。二級(jí)明細(xì)科目：房屋建筑物；汽車；辦公設(shè)備；電器。1701 固定資產(chǎn)清理：本科目核算公司因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按其凈值借記本科目，按已提折舊借記累計(jì)折舊科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記固定資產(chǎn)科目。清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目，收回固定資產(chǎn)的價(jià)款借記“銀行存款”，貸記本科目。固定資產(chǎn)清理的凈收入借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入－處理固定資產(chǎn)凈收益”；清理