【正文】 對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的監(jiān)督。G、 經(jīng)過(guò)稽核無(wú)誤的會(huì)計(jì)資料，稽核人員都應(yīng)簽字或蓋章。二級(jí)明細(xì)科目：應(yīng)收售樓款；應(yīng)收租金；應(yīng)收工程款。二級(jí)明細(xì)科目：商品房；商業(yè)設(shè)施。清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目，收回固定資產(chǎn)的價(jià)款借記“銀行存款”，貸記本科目。 1231 低值易耗品：本科目核算公司庫(kù)存的低值易耗品的實(shí)際成本，包括不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品、如工具、管理用具、玻璃器皿等，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。1101 短期投資：本科目核算公司購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資，包括各種股票、債券、基金等二級(jí)明細(xì)科目。盤點(diǎn)核查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 對(duì)會(huì)計(jì)資料和財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督：各單位要建立帳簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，確保帳實(shí)、帳證、帳賬、賬表相符，對(duì)不符的情況應(yīng)及時(shí)作出處理，如無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)人處理。B、 報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)加具封面和報(bào)表目錄，并依次編定頁(yè)碼，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”，并在下面劃通欄劃雙紅線。記賬人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、經(jīng)辦人或監(jiān)交人姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。D、 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容 正確及時(shí)地核算固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、結(jié)存、折舊以及清理報(bào)廢情況，并協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作，做到賬實(shí)相符。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)：A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。D、 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查。 樣板房開放期間丟失的物品，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 如資金財(cái)務(wù)部第一步審查不通過(guò)，將不予辦理入伙的其他手續(xù)。 催款工作包括催收業(yè)主欠發(fā)展商樓款、欠銀行每月供款、欠租金等。 現(xiàn)金和銀行存款的清查：首先有出納人員自行清點(diǎn)，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，再由稽核人員對(duì)照盤點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表進(jìn)行核查，核查無(wú)誤的由稽核人員在盤點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表上簽名，核實(shí)不符的，稽核人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。 ，由地盤材料員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 ，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐計(jì)程車的條件及報(bào)銷辦法按本制度市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定執(zhí)行。B、 辦公用具維修的審批：由行政部經(jīng)理審批，并由行政部門專職管理人員檢查確認(rèn)。D、 專業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。帳戶管理主要環(huán)節(jié)的管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)公司。作廢支票要登記存檔。 現(xiàn)金日記帳由出納依據(jù)審核后的收付款憑證逐日順序登記，并于每日結(jié)出庫(kù)存余額后與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)、賬款相符。C、 資金財(cái)務(wù)部在審核各部門所報(bào)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。 未經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)嚴(yán)禁對(duì)中海系統(tǒng)外的單位和個(gè)人提供任何形式的履約擔(dān)保。 ：每月末后10日內(nèi)向上級(jí)公司和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送《管理費(fèi)用明細(xì)表》，每季末后15日內(nèi)向上級(jí)公司和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送《管理費(fèi)用明細(xì)表》及文字分析，按公司領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用開支情況，如交際應(yīng)酬費(fèi)等。C、 負(fù)責(zé)處理上市系、非上市系公司之間關(guān)聯(lián)交易事宜。D、 負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)工作。E、 組織配合財(cái)產(chǎn)清查工作。 其他工作A、 負(fù)責(zé)銷售收款和參與入伙管理工作。 . 銷售信息 每日編制《當(dāng)日樓款欠付及實(shí)收明細(xì)表》，在月末編制《樓盤出售情況匯總表》、《銀行按揭進(jìn)度表》，每季度末后15日內(nèi)編制《出租物業(yè)租金回收統(tǒng)計(jì)表》、《業(yè)主供樓欠款統(tǒng)計(jì)表》。 . 債權(quán)債務(wù)的管理 對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金等要及時(shí)入帳，明確責(zé)任人，并按季核對(duì)、及時(shí)催收。D、 時(shí)間要求：按上級(jí)要求分季度、年度報(bào)表，季度計(jì)劃報(bào)表要求各部門在每季末28日前報(bào)資金財(cái)務(wù)部，資金財(cái)務(wù)部匯總后在次月3日前報(bào)總經(jīng)理。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，也不得保留帳外現(xiàn)金。 ，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓，如造成損失，由出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。C、 銀行帳戶資料由財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行匯總，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師和上級(jí)公司。E、 票據(jù)管理員應(yīng)建立發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用登記簿，登記發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和繳回情況，注明領(lǐng)用及繳回日期、名稱、用途、票據(jù)類別、起止號(hào)碼等，并由經(jīng)辦人或領(lǐng)用人簽字。 . 交際應(yīng)酬費(fèi)的審批及管理 、得體的原則開支。 ，如陪同貴賓或經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可住星級(jí)賓館。 甲供物資A、 物資到達(dá)地盤后，地盤材料員應(yīng)按照相應(yīng)材料的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同監(jiān)理單位、采購(gòu)人員、供應(yīng)商共同對(duì)材料進(jìn)行驗(yàn)收，如果物資直接調(diào)撥給施工單位，還應(yīng)由施工單位的人員一并進(jìn)行驗(yàn)收。 實(shí)物財(cái)產(chǎn)的清查：各部門按照財(cái)產(chǎn)清查分工對(duì)所管理的實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，核實(shí)品種、規(guī)格、編號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫實(shí)物盤點(diǎn)清冊(cè)，然后與財(cái)務(wù)部提供的賬面財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)逐一核對(duì)，不符的應(yīng)進(jìn)行標(biāo)注，盤虧、盤盈的應(yīng)填寫“盤虧盤盈明細(xì)表”。 根據(jù)與業(yè)主簽訂的購(gòu)樓合同，及時(shí)以電話、發(fā)催款通知書的形式催收樓款。 低值易耗品的定義 凡是使用期限不滿一年的勞動(dòng)資料和開發(fā)經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備，以及單位價(jià)值在2000元以上、使用期限不超過(guò)兩年的非開發(fā)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，都劃分為低值易耗品，包括工具、器具、儀器、管理用具、玻璃器皿、勞保用品、樣板房物品等。 固定資產(chǎn)的定義 是指公司使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 固定資產(chǎn)的實(shí)物保管A、 在用的固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，并落實(shí)到每一個(gè)使用人，共用固定資產(chǎn)由部門指定專人負(fù)責(zé)，使用部門經(jīng)理向行政部負(fù)責(zé)。B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則，按取得時(shí)的成本入帳，具體應(yīng)根據(jù)下列情況確定入賬價(jià)值：A、 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本，作為入帳價(jià)值。 固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用 日常修理費(fèi)用，直接借入當(dāng)期成本、費(fèi)用；大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算。分割單的內(nèi)容包括：原始憑證的名稱、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)；填制原始憑證單位的名稱和日期；填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額；填制單位的財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。D、 記賬憑證摘要的填寫：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要，購(gòu)買多種物品應(yīng)寫明主要物品的名稱；往來(lái)業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人的所屬部門及姓名；向銀行提取現(xiàn)金需注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。B、 現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式帳簿，并從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編訂號(hào)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。封面應(yīng)注明：企業(yè)全稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、地址、報(bào)告所屬年度或月份、報(bào)送日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、編表人簽名并蓋章。 對(duì)原始憑證的監(jiān)督：對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。D、 審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、完整，報(bào)表勾稽關(guān)系是否正確。1111 應(yīng)收票據(jù)：本科目核算公司因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。二級(jí)明細(xì)科目：電器；家具；辦公用品。固定資產(chǎn)清理的凈收入借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入－處理固定資產(chǎn)凈收益”；清理。是指公司已經(jīng)完成 全部開發(fā)過(guò)程并已經(jīng)竣工驗(yàn)收達(dá)到入伙條件的樓宇成本。 1131 應(yīng)收賬款：本科目核算因樓宇銷售、出租房屋和提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)買、承租和勞務(wù)接受單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。F、 審核財(cái)務(wù)收支、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接。對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止、糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)，請(qǐng)求作出處理，如果不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定期限內(nèi)全部移交給接替人員。B、 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并由其出具審計(jì)報(bào)告。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編寫頁(yè)碼，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。E、 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。 固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧 盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置價(jià)值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。C、 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入帳價(jià)值。D、 行政部持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部登記，由財(cái)務(wù)部作賬務(wù)調(diào)整。 固定資產(chǎn)配置的原則 行政部應(yīng)本著充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用功能的原則，根據(jù)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn)，只有在無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況下，方可購(gòu)置固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為六大類：房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機(jī)電設(shè)備、其他等。 低值易耗品的核算 對(duì)于價(jià)值不大或易于破損的低值易耗品，可采用一次攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值記入有關(guān)的成本費(fèi)用科目；對(duì)于價(jià)值較大、不易破損的低值易耗品，應(yīng)采用分次攤銷的辦法，在領(lǐng)用時(shí)和使用過(guò)程中將其價(jià)值分次攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用科目。 協(xié)助處理催款工作中出現(xiàn)的其他問(wèn)題，如回購(gòu)等。無(wú)法律證明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說(shuō)明。B、 材料質(zhì)量不符合合同規(guī)定者，由地盤會(huì)同合約物資部共同認(rèn)定，不得填寫收料單。 ： 。 ：日常及一般性的交際應(yīng)酬費(fèi)開支，由公司主管副總經(jīng)理審批，大額及特殊的交際應(yīng)酬費(fèi)由公司總經(jīng)理審批。 分包工程項(xiàng)目A、 分包單位的確定：由公司工程招標(biāo)小組確定。E、 開設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開戶資料、銀行銷戶資料等檔案應(yīng)分公司、開戶銀行等分類裝訂保管，保管年限、銷毀程序均按會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 、大小寫金額、用途、收款單位名稱等，對(duì)事先難以確定收款單位和金額的，要經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，領(lǐng)取支票人要在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字，支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒的名稱相符。嚴(yán)禁拖占公款，對(duì)不及時(shí)報(bào)銷的部門或地盤，暫停現(xiàn)金支付。 現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。 . 資金管理 基本原則：遵守集團(tuán)公司關(guān)于資金管理的原則：統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理、以收定支、有償使用、加快周轉(zhuǎn)、嚴(yán)格考核、周密策劃安排，促進(jìn)公司快速健康發(fā)展。每季度末后15日內(nèi)編制《發(fā)展項(xiàng)目現(xiàn)金流量表》，每年4季度按上級(jí)公司要求編制次年的《年度資金收支計(jì)劃表》。C、 各種重要證照、合同的存檔管理。B、 負(fù)責(zé)樓宇按揭工作。B、 參與投資項(xiàng)目的可行性研究。 法律秘書A、 負(fù)責(zé)處理公司的各種法律事宜?！顿Y金周報(bào)表》，在月末編制各銀行賬戶的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，每季度末編制《信用卡對(duì)賬明細(xì)表》，決算時(shí)編制《銀行賬戶存款余額情況表》和《銀行開戶情況一覽表》。 向集團(tuán)借款無(wú)論是長(zhǎng)期還是短期，都必須按照相關(guān)程序辦理外債登記手續(xù)。（七） 人力資源部：編制養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)用計(jì)劃等。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)必須開具收據(jù)或發(fā)票。 . 銀行支票管理制度 。保管人應(yīng)履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。C、 收款人員在使用發(fā)票和收據(jù)時(shí)，要在發(fā)票和收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)章。 行政辦公費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定由行政部審批，其中單價(jià)在500元以上的行政辦公用具，由需用部門申請(qǐng)，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批。因工作需用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。 ，包括營(yíng)銷部和各項(xiàng)目發(fā)展部，辦公用品的采購(gòu)和驗(yàn)收可由本部門自行完成，但采購(gòu)人和驗(yàn)收人必須相分離，最好指定專人進(jìn)行實(shí)物管理。 組織領(lǐng)導(dǎo)：年度清查應(yīng)成立清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，行政部牽頭組織，不定期專項(xiàng)清查可根據(jù)清查內(nèi)容確定組織機(jī)構(gòu)。H、 開立個(gè)人賬戶的規(guī)定：由于星期六、星期天銀行不辦理對(duì)公業(yè)務(wù)，為了保證樓款的安全，經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)后，由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)就近以總經(jīng)理名義開立個(gè)人存折賬戶，該賬戶僅限于存取樓款，分別由資金財(cái)務(wù)部一人保管存折，另一人經(jīng)管存折密碼，轉(zhuǎn)存樓款時(shí)必須兩人同時(shí)到銀行辦理。B、 資金財(cái)務(wù)部收到銀行移交的資料后，由銷售會(huì)計(jì)發(fā)放給每位業(yè)主，告知每月正常供款。非