【正文】 1701 固定資產(chǎn)清理：本科目核算公司因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。 1301 待攤費(fèi)用：本科目核算公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（包括1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。本科目應(yīng)分別不同的工程項(xiàng)目并按原材料的類別進(jìn)行分類明細(xì)核算。本科目按應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，二級(jí)明細(xì)科目為：備用金，核算公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用的備作差旅、零星采購或零星開支等用途的款項(xiàng)，按部門進(jìn)行輔助核算；應(yīng)收其他單位，核算其他單位的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，按債務(wù)人進(jìn)行輔助核算；其他，核算其他各種個(gè)人應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。二級(jí)明細(xì)科目：外埠存款；銀行本票；銀行匯票；信用卡；信用證保證金。為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，應(yīng)按照本說明使用會(huì)計(jì)科目。對(duì)記載不正確、不完整的記帳憑證退回制單人予以更正、補(bǔ)充。 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工A、 內(nèi)部稽核采取財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)稽核制，即初審、復(fù)核、稽核、總稽核。 單位撤消、分立、合并時(shí)相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。 移交前要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（或磁帶）等有關(guān)資料和實(shí)物。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。C、 會(huì)計(jì)主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（或損益表）、現(xiàn)金流量表等。F、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定在月末、季末、年末對(duì)各賬戶進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬期不得提前和延后。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方向，沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借貸欄內(nèi)注明“平”字，余額欄內(nèi)用“0”表示。封面應(yīng)標(biāo)明：單位全稱、賬簿名稱、會(huì)計(jì)年度、冊(cè)數(shù)等項(xiàng)目。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記帳憑證。有些屬于當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，仍應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。C、 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確。 會(huì)計(jì)核算事項(xiàng) 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后期一致。 固定資產(chǎn)的折舊方法 固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值為10％，也可以采用財(cái)政部規(guī)定的其他方法。F、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格，或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑證記賬。對(duì)賬實(shí)不符、有賬無物、有物無賬的情況，必須查清原因，由行政部出具處理意見，報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，再根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。 固定資產(chǎn)的修理 固定資產(chǎn)發(fā)生故障不能正常使用時(shí)，使用部門應(yīng)立即通知行政部，行政部查明原因后，填寫《固定資產(chǎn)維修登記單》，并負(fù)責(zé)修理工作。C、 登記《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門。C、 固定資產(chǎn)購入后，由行政部辦理驗(yàn)收手續(xù)，并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，其中固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部提供。B、 購置固定資產(chǎn)，建產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)表。C、 電器設(shè)備包括電視機(jī)、照相機(jī)、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)以及音像設(shè)備等。非一次性消耗物品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后可由物資部估價(jià)處理，其變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部入帳。 營銷部為樣板房非一次性消耗物品管理部門。B、 資金財(cái)務(wù)部收到銀行移交的資料后，由銷售會(huì)計(jì)發(fā)放給每位業(yè)主，告知每月正常供款。銷售人員應(yīng)詳細(xì)解答業(yè)主提出的按揭問題，以便業(yè)主在認(rèn)購或簽訂正式買賣合同前，就可了解按揭條件并準(zhǔn)備所需資料。H、 開立個(gè)人賬戶的規(guī)定：由于星期六、星期天銀行不辦理對(duì)公業(yè)務(wù)，為了保證樓款的安全，經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)后，由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)就近以總經(jīng)理名義開立個(gè)人存折賬戶，該賬戶僅限于存取樓款，分別由資金財(cái)務(wù)部一人保管存折，另一人經(jīng)管存折密碼，轉(zhuǎn)存樓款時(shí)必須兩人同時(shí)到銀行辦理。 年度財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)作出總結(jié)報(bào)告，對(duì)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進(jìn)行總結(jié)，與清查表一并裝訂存檔。 組織領(lǐng)導(dǎo)：年度清查應(yīng)成立清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，行政部牽頭組織，不定期專項(xiàng)清查可根據(jù)清查內(nèi)容確定組織機(jī)構(gòu)。 辦公用品及其他物品A、 采購人員將實(shí)物購回后，須將實(shí)物連同發(fā)票（發(fā)票無明細(xì)的須提供蓋有供貨單位公章的貨物清單）交給驗(yàn)收人逐一清點(diǎn)，核實(shí)無誤后在發(fā)票（發(fā)票無明細(xì)的在貨物清單）上簽字。 ，包括營銷部和各項(xiàng)目發(fā)展部，辦公用品的采購和驗(yàn)收可由本部門自行完成，但采購人和驗(yàn)收人必須相分離，最好指定專人進(jìn)行實(shí)物管理。 ，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的部門作好活動(dòng)費(fèi)用的計(jì)劃，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的開支計(jì)劃安排資金。因工作需用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。 (半年)匯總交際應(yīng)酬費(fèi)開支情況明細(xì)表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)向公司總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理匯報(bào)。 行政辦公費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定由行政部審批，其中單價(jià)在500元以上的行政辦公用具，由需用部門申請(qǐng)，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批。 材料設(shè)備采購A、 材料設(shè)備供應(yīng)商的確定：由各項(xiàng)目發(fā)展部洽商，報(bào)公司工程招標(biāo)小組審批，由公司招標(biāo)小組最終確定。C、 收款人員在使用發(fā)票和收據(jù)時(shí)，要在發(fā)票和收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)章。 ，按實(shí)際注入的資金向集團(tuán)公司及時(shí)轉(zhuǎn)賬。保管人應(yīng)履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 ，對(duì)無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)其支票。 . 銀行支票管理制度 。 ，防止單據(jù)丟失或發(fā)生差錯(cuò)。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)必須開具收據(jù)或發(fā)票。B、 單項(xiàng)支出在1,000－10,000元的須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批。（七） 人力資源部：編制養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)用計(jì)劃等。 未經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)，不得將公司資金借予外單位或個(gè)人，也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行賬戶。 向集團(tuán)借款無論是長期還是短期，都必須按照相關(guān)程序辦理外債登記手續(xù)。 . 計(jì)劃管理 計(jì)劃管理包括生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資金計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃，計(jì)劃分為中長期計(jì)劃和年度、季度、月度計(jì)劃?！顿Y金周報(bào)表》，在月末編制各銀行賬戶的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，每季度末編制《信用卡對(duì)賬明細(xì)表》，決算時(shí)編制《銀行賬戶存款余額情況表》和《銀行開戶情況一覽表》。 副經(jīng)理（財(cái)務(wù)管理） A、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，促進(jìn)資金的有效使用； B、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高； C、擬訂財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法； D、負(fù)責(zé)資金的籌集與外匯管理工作； E、監(jiān)督下級(jí)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)； F、組織投資項(xiàng)目的可行性研究； G、組織日常稅務(wù)工作和竣工項(xiàng)目的稅務(wù)決算工作； H、組織處理各種法律事宜；I、 負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目前期稅務(wù)策劃工作。 法律秘書A、 負(fù)責(zé)處理公司的各種法律事宜。B、 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)決算與會(huì)計(jì)報(bào)表編制、合并工作。B、 參與投資項(xiàng)目的可行性研究。： 本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》等有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和《中國海外集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》制定。B、 負(fù)責(zé)樓宇按揭工作。D、 負(fù)責(zé)竣工項(xiàng)目的稅務(wù)決算工作。C、 各種重要證照、合同的存檔管理。 現(xiàn)金出納在月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，賬面現(xiàn)金結(jié)存額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額核對(duì)相符。每季度末后15日內(nèi)編制《發(fā)展項(xiàng)目現(xiàn)金流量表》，每年4季度按上級(jí)公司要求編制次年的《年度資金收支計(jì)劃表》。 財(cái)務(wù)部要積極參與公司的投資決策，包括地產(chǎn)投資、實(shí)業(yè)投資和證券投資等。 . 資金管理 基本原則：遵守集團(tuán)公司關(guān)于資金管理的原則：統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理、以收定支、有償使用、加快周轉(zhuǎn)、嚴(yán)格考核、周密策劃安排，促進(jìn)公司快速健康發(fā)展。（四） 合約物資部：編制房地產(chǎn)項(xiàng)目的建安工程費(fèi)、甲供材料與設(shè)備用款計(jì)劃等。 現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。樓宇銷售收回的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，收取大額現(xiàn)金時(shí)，盡量要求業(yè)主直接存入公司開戶銀行。嚴(yán)禁拖占公款，對(duì)不及時(shí)報(bào)銷的部門或地盤，暫停現(xiàn)金支付。 ，年末由財(cái)務(wù)部收回并進(jìn)行結(jié)算，跨年后重新辦理借用手續(xù)。 、大小寫金額、用途、收款單位名稱等，對(duì)事先難以確定收款單位和金額的，要經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，領(lǐng)取支票人要在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字，支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒的名稱相符。 ：公司開設(shè)銀行帳戶，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，同時(shí)上報(bào)上級(jí)公司。E、 開設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開戶資料、銀行銷戶資料等檔案應(yīng)分公司、開戶銀行等分類裝訂保管，保管年限、銷毀程序均按會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 票據(jù)的使用A、 領(lǐng)用票據(jù)人員須妥善保管空白票據(jù)，用完后應(yīng)及時(shí)繳回票據(jù)管理員，已領(lǐng)用的發(fā)票、收據(jù)未繳回前，管理員不得為其發(fā)放新的同類空白票據(jù)。 分包工程項(xiàng)目A、 分包單位的確定：由公司工程招標(biāo)小組確定。教育經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，由主管人力資源的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽后，報(bào)總經(jīng)理審批。 ：日常及一般性的交際應(yīng)酬費(fèi)開支，由公司主管副總經(jīng)理審批，大額及特殊的交際應(yīng)酬費(fèi)由公司總經(jīng)理審批。 ，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ： 。 指公司外購的除固定資產(chǎn)外的各種有形物品，包括辦公用品、工程材料和設(shè)備（即甲供物資）、樣板間物品等。B、 材料質(zhì)量不符合合同規(guī)定者，由地盤會(huì)同合約物資部共同認(rèn)定，不得填寫收料單。 包括流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和各項(xiàng)債務(wù)，其中流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、庫存材料設(shè)備、各項(xiàng)債權(quán)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等；股權(quán)投資包括對(duì)外投資本金和股權(quán)比例；固定資產(chǎn)包括運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機(jī)電設(shè)備等，其他資產(chǎn)包括在建工程、無形資產(chǎn)等；各項(xiàng)債務(wù)包括所有賬面負(fù)債和或有負(fù)債。無法律證明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說明。E、 負(fù)責(zé)審核退樓款手續(xù)，如業(yè)主申請(qǐng)退樓，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營銷售部的批復(fù)意見，正確計(jì)算退樓款金額。 協(xié)助處理催款工作中出現(xiàn)的其他問題，如回購等。B、 辦理完按揭手續(xù)后，公司及銀行在相應(yīng)的按揭資料上簽字蓋章，并將按揭資料送交房地局作抵押登記。 低值易耗品的核算 對(duì)于價(jià)值不大或易于破損的低值易耗品，可采用一次攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時(shí)將其全部價(jià)值記入有關(guān)的成本費(fèi)用科目；對(duì)于價(jià)值較大、不易破損的低值易耗品，應(yīng)采用分次攤銷的辦法，在領(lǐng)用時(shí)和使用過程中將其價(jià)值分次攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用科目。室內(nèi)裝飾物品均計(jì)入銷售費(fèi)用。 固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為六大類：房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機(jī)電設(shè)備、其他等。F、 其他是指除上述固定資產(chǎn)以外的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)配置的原則 行政部應(yīng)本著充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用功能的原則，根據(jù)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn)，只有在無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況下，方可購置固定資產(chǎn)。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：單位價(jià)值低于1萬元的由總經(jīng)理審批，單位價(jià)值超過1萬元的報(bào)集團(tuán)公司審批。D、 行政部持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部登記，由財(cái)務(wù)部作賬務(wù)調(diào)整。 公司應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，其中年終前要進(jìn)行一次全面的清查，平時(shí)要不定期進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映并按照規(guī)定處理。C、 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入帳價(jià)值。 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整 已入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動(dòng)：A、 根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；B、 增加補(bǔ)充或改良設(shè)備；C、 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；D、 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；E、 原入帳價(jià)值有誤。 固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧 盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置價(jià)值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。E、 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。A、 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容：填制憑證的日期；填制憑證單位名稱；憑證的名稱和編號(hào)；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目；金額及其合計(jì)數(shù)；附件張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 會(huì)計(jì)帳簿的一般要求 公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編寫頁碼，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。E、 各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿，保證帳證相符、帳表相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。B、 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并由其出具審計(jì)報(bào)告。B、 年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度的結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定期限內(nèi)全部移交給接替人員。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止、糾正無效的