【文章內容簡介】 務指標包括：流動比率、速動比率、周轉率、資產負債率、資本金利潤率、成本利潤率、凈資產報酬率等。隆生物業(yè)管理有限公司 財務會計報告規(guī)程 編號：WICW006 LSPM A/0 2/2 三．上報時間1．每月5日前報報表及財務分析說明。2．季度末次月10日前報季報表及成本分析，年報時間為15日前。隆生物業(yè)管理有限公司 成本費用報銷規(guī)程 編號：WICW007 LSPM A/0 1/2 一．1． 程序： 責任人 工作要求填制《費用報銷單》 報銷人 粘貼、簽字管理處及部門經理審核 管理處或部門經理 簽批意見并簽字 ↓財務經理審核 總經理 簽署意見并簽字 總經理批準 財務經理 簽署意見并簽字 出納付款 出 納 簽 名 2．借款和報銷①因工作業(yè)務需要借款時，應使用“借款單”辦理借款手續(xù)。3．財務開支的審批原則：①為明確經濟責任，掌握單位的經營活動和財務的收支狀況，避免因多人簽字造成浪費和重復開支，財務開支的批準權限，按規(guī)定的權限范圍實行“一支筆”審批。②日常的費用開支，各單位應按月編制費用開支計劃，在獲得董事長、企業(yè)或董事長、企業(yè)授權人的批準以后，由單位主要負責人“一支筆”審批；如單位主要負責人因公外出可臨時委托授權人審批并要將臨時委托人及時通知財務部門，單位主要負責制返回單位后應及時予以補簽。③對于無越權、手續(xù)不清、或影響資金安全的付款手續(xù)，財務部門有權拒付并可直隆生物業(yè)管理有限公司 成本費用報銷規(guī)程 編號：WICW007 LSPM A/0 2/2 接向董事會或隆生企業(yè)報告。④單項業(yè)務在1000元（不含1000元）下的一些非計劃內的必要開支，董事會和企業(yè)授權給單位負責人，可由單位負責人事前批準開支，但事后須作出補充計劃并要求財務在費用開支計劃分析中加以說明。5.②報銷時,應先到財務部門領取“費用報銷單”和“原始憑證粘貼單”,按要求粘貼好原始憑證,填寫清楚“費用報銷單”注明交易所張數,先送部門或單位由部門、單位主管對業(yè)務的真實性負責在“業(yè)務負責人欄”簽署意見；涉及到企業(yè)、公司有開支標準、開支范圍和經常性的開支，由財務部門根據標準、開支范圍先進審核并在“費用報銷單”的“財務審核”欄簽署意見，再由審批人或授權人批示；對于非標準、非常規(guī)性的一些開支或在“費用開支計劃”范圍內由董事會、企業(yè)或單位領導的指定一些開支，應先由審批人或授權人簽署意見后再由財務審核人員按財務規(guī)定審核。會計人員根據審核手續(xù)齊全的費用報銷單，編制記帳憑證，有關報銷人員憑記帳到出納處進行報銷結算，事先借款的應按規(guī)定多退少補，一次結清。③對于不按要求粘貼原始憑證、填寫“費用報銷單”和履行有關審批手續(xù)的，財務部門不予報銷。④報銷時，應到財務部門領取“費用報銷單”和“原始憑證粘貼單”按要求粘貼好原始憑證，并辦好相應的批準手續(xù)，再予以報銷沖借款，一般情況一周內報銷完畢，特殊情況最遲在二十四日前報銷完畢，無特殊情況拖延不報者，從借款人工資中扣除。隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產管理規(guī)程 編號：WICW008 LSPM A/0 1/建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，也列作固定資產。①公司的固定資產分為房屋建筑物、機器設備、辦公設備、工具用具和其他五大類，融資租入的固定資產，視同公司自有固定資產，專門列帳管理并按規(guī)定計提折舊。②公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產，還應包括安裝費用，從國外進口設備的原價應包括按規(guī)定支付的關稅和附加稅。作為投資的固定資產，以投資時各方議定的價格作為原價；盤盈的固定資產按重置安全價值作為原價。③公司固定資產應按原值入帳，入帳后固定資產價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務調整：增加補充設備或改良工程；將固定資產一部分拆除；根據實際價值調整原來的暫付價值；發(fā)現原有固定資產價值有錯誤；根據國家規(guī)定對固定資產重新估價。，逐漸損耗而轉移到產品成本中的那部分價值，稱為固定資產折舊。公司一切在用的固定資產都應計提折舊。本公司各類固定資產的經濟使用年限為:固定資產類別 經濟使用年限隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產管理規(guī)程 編號：WICW008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20機器設備 5辦公設備 5工具用具 5其 他 5。即: 1估計凈殘值占原值的百分比某類固定資產年折舊率= 該類固定資產的折舊年限 某類固定資產月折舊率= 年折舊率/12某類固定資產月折舊額= 該類固定資產本月應計折舊的帳面原值合計*月折舊率 公司應按月計提固定資產折舊，并記入有關帳戶，各項固定資產每年提取的折舊額應及時記入固定資產卡片。4．固定資產折舊的計算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，須經公司批準，并在財務報告中予以揭示。，充分發(fā)揮其效能，公司應做好固定資產的修理、維護工作，公司一般不計提大修理基金，發(fā)生的日常修理費用，可以直接計入當月成本費用。、轉讓、報廢、調入、調出、轉讓、報廢事宜一律由資產主管部門按規(guī)定辦理有關程序后報財務管理部門統(tǒng)一辦理，物料配送部門負責固定資產采購，資產主管部門負責實物管理，財務部負責固定資產的價值管理。，如：空調機、電腦、復印機、傳真機等，須打專題報告經批準后方能辦理購買手續(xù)。隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產管理規(guī)程 編號：WICW008 LSPM A/0 3/3 .3固定資產（指大批量）的購置須經資產主管部門簽訂合法的購銷合同。財務管理部門憑合同辦理有關付款事宜。填寫固定資產清單，由物料配送部門統(tǒng)一提交財務辦理有關會計分錄。資產主管部門及財務管理部門對其實物形態(tài)進行核查。經總經理審核批準后，財務管理部門根據公司批復的報告，方能辦理清理、報廢等帳務處理手續(xù)。，并采取相應的養(yǎng)護措施。，如發(fā)現有帳實不符的盤虧或盤盈的固定資產，應填寫“固定資產盤盈盤虧登記表”，寫明盤盈盤虧固定資產名稱、規(guī)格、型號、單價、數量、金額等，同時與使用單位一起查明原因，由資產管理部門寫出書面報告，經總經理批準后提交財務部門作帳務處理，如屬個人責任事故造成的，要追究責任人和單位負責人的經濟責任和行政責任。，應依據有關行業(yè)會計制度執(zhí)行。財務部門應建立固定資產總帳、明細帳或固定資產卡片帳，加強固定資產實物和價值的管理，做到帳帳相符，帳實相符，帳卡相符。隆生物業(yè)管理有限公司 會計檔案管理規(guī)程 編號：WICW009 LSPM A/0 1/2一. 適用范圍：公司各類財務檔案。：、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和依據。企業(yè)必須遵守1984年6月1日財政部國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》，加強對會計檔案的管理工作，建立、健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。2．會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是公司重要檔案之一。公司財務管理部門每月、每年終了后形成的會計檔案，都要按照國家財政部檔案局的歸檔要求，由本部門專人負責整理、立卷、裝訂成冊并歸檔。當年的會計檔案年度終了后，在公司暫時沒有檔案部門時，一律由財務管理部門妥善保管。，原則上應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應當會同財務管理部負責人及經辦人共同拆封整理，以分清責任。財務管理部負責人對違反會計檔案管理制度的，有權進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應當報告財務結算中心。，要做到妥善保管、存放有序、查找方便和借閱登記，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。向外企業(yè)提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經上報主管單位批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。，根據其特點分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年4種。各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。隆生物業(yè)管理有限公司 會計檔案管理規(guī)程 編號：WICW009 LSPM A/0 2/2以下是會計檔案保管期限明細表：序號檔案名稱期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調節(jié)表3年二、會計帳薄類3日記帳15年其中：現金和銀行存款日記帳25年4明細帳15年5總帳15年包括日記總帳6固定資產卡片固定資產報廢清理后保存5年7輔助帳薄15年8涉及外事和對私改造的會計帳薄永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務指標快報3年包括文字分析10月、季度會計報表5年包括文字分析11年度會計報表（決算）永久包括文字分析序號檔案名稱期限備注四、其他類12會計移交清冊15年13