【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好 對(duì)賬、報(bào)賬工作； （六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級(jí)交付的其他工作。 第四部分 審計(jì)監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由審計(jì)監(jiān)察部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。修改時(shí)同前。 第二條 本部設(shè)部長一名，下設(shè)審計(jì)監(jiān)察員崗位。 第三條 本部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對(duì)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 第四條 審計(jì)監(jiān)察部主要職能： 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 29 頁 （一） 編制、修訂企業(yè)審計(jì)監(jiān)察制度并負(fù)責(zé)實(shí)施； （二） 制訂審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （三） 對(duì)集團(tuán)成員單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)； （四） 對(duì)集團(tuán)成員單位主要管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ； （五） 對(duì)集團(tuán)基建工程進(jìn)行審計(jì)； （六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)監(jiān)察工作； （七） 就下屬單位對(duì)審計(jì)出的問題進(jìn)行整改的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé) 第五條 審計(jì)監(jiān)察部部長的主要職責(zé)是： （一）編制審計(jì)管理制度，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察工作； （二）組織集團(tuán)經(jīng)營管理活動(dòng)審計(jì)活動(dòng)； （三）負(fù)責(zé)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)的監(jiān)察工作。 第六條 審計(jì)監(jiān)察員的主要工作職責(zé)是： （一）對(duì)會(huì)計(jì)帳表進(jìn)行審計(jì)； （二）對(duì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（含離任審計(jì)）； （三）對(duì) 基建工程進(jìn)行審計(jì)； （四） 對(duì)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察； （五）完成上級(jí)交付的 其他工作。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 29 頁 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。 第三條 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明后方能支付。 第四條 凡一次支付未超過 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 第六條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒， 付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 第七條 本集團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 （一） 支付申請(qǐng)。 各 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 （二） 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （三） 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備， 金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 29 頁 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團(tuán)規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 （二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。 主 管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)，即予更正。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項(xiàng)應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 ②對(duì)于從盈利單位購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。并記明以下各項(xiàng)： 該集團(tuán)或商品名 稱、地址； 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 29 頁 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)； 單價(jià)及總價(jià)； 交易日期； 本集團(tuán)的名稱和地址。 ③對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證影印本； 支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期，本集團(tuán)的名稱和地址； ④對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。 支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期，本集團(tuán)名稱、地址。 ⑤購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購單）。 ⑥ 購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和清購單 。 ⑦ 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 ⑧ 各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。 ⑨ 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。 ②成品的銷售應(yīng)以本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 29 頁 其審 核依據(jù)。 ④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)： 客戶名稱、地址； 本集團(tuán)名稱、地址及印章； 銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量； 單價(jià)及總價(jià)； 其他事項(xiàng)。 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證： 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者； 形式未具或手續(xù)不全者； 其他與法令規(guī)定不合者。 第三條 范圍 凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力 或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 （二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 29 頁 （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。 （四）記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。 （五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明 細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及