【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好 對賬、報賬工作； （六） 配合會計做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級交付的其他工作。 第四部分 審計監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由審計監(jiān)察部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。修改時同前。 第二條 本部設(shè)部長一名，下設(shè)審計監(jiān)察員崗位。 第三條 本部遵守各項經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 第四條 審計監(jiān)察部主要職能： 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 29 頁 （一） 編制、修訂企業(yè)審計監(jiān)察制度并負(fù)責(zé)實(shí)施； （二） 制訂審計監(jiān)察工作計劃并組織實(shí)施； （三） 對集團(tuán)成員單位進(jìn)行財務(wù)審計； （四） 對集團(tuán)成員單位主要管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 ； （五） 對集團(tuán)基建工程進(jìn)行審計； （六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)重要經(jīng)濟(jì)活動審計監(jiān)察工作； （七） 就下屬單位對審計出的問題進(jìn)行整改的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第二章 審計監(jiān)察部崗位職責(zé) 第五條 審計監(jiān)察部部長的主要職責(zé)是： （一）編制審計管理制度，制訂審計工作計劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計監(jiān)察工作； （二）組織集團(tuán)經(jīng)營管理活動審計活動； （三）負(fù)責(zé)集團(tuán)重要管理事項的監(jiān)察工作。 第六條 審計監(jiān)察員的主要工作職責(zé)是： （一）對會計帳表進(jìn)行審計； （二）對 經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計（含離任審計）； （三）對 基建工程進(jìn)行審計； （四） 對集團(tuán)重要管理事項進(jìn)行審計監(jiān)察； （五）完成上級交付的 其他工作。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 29 頁 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。 第三條 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明后方能支付。 第四條 凡一次支付未超過 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 第六條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒， 付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 第七條 本集團(tuán)支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 （一） 支付申請。 各 單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 （二） 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （三） 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備， 金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 29 頁 第六部分 會計工作細(xì)則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團(tuán)規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。 （二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒有經(jīng)主管會計人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。 主 管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應(yīng)隨時派員盤點(diǎn)。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。 會計業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時，即予更正。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 ②對于從盈利單位購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。并記明以下各項： 該集團(tuán)或商品名 稱、地址； 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 29 頁 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)； 單價及總價； 交易日期； 本集團(tuán)的名稱和地址。 ③對于個人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身份證影印本； 支付款項原因，實(shí)收金額、收到日期，本集團(tuán)的名稱和地址； ④對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。 支付款項事由，實(shí)收金額，收到日期，本集團(tuán)名稱、地址。 ⑤購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請購單）。 ⑥ 購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和清購單 。 ⑦ 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 ⑧ 各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。 ⑨ 各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會計人員審核及會計主管核準(zhǔn)始為有效。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。 ②成品的銷售應(yīng)以本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定價格為其審核依據(jù)。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 29 頁 其審 核依據(jù)。 ④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項： 客戶名稱、地址； 本集團(tuán)名稱、地址及印章； 銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量； 單價及總價； 其他事項。 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證： 收入計算及條件與規(guī)定不合者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤者； 形式未具或手續(xù)不全者； 其他與法令規(guī)定不合者。 第三條 范圍 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力 或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 （二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 29 頁 （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會計的審核，送與財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時并應(yīng)檢附。 （四）記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。 （五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明 細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及