【正文】 第十一條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重復(fù)兩頁(yè)產(chǎn)生空白頁(yè)時(shí)，應(yīng)將空白頁(yè)劃斜紅線注銷，如跳過(guò)一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，劃 線注銷的賬頁(yè)空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。 第九條 年終結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額依下列規(guī)定處理： （一）收入、支出各項(xiàng)目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益的計(jì)算； （二）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項(xiàng)科目； （三）收支各科的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分錄，資產(chǎn)、負(fù)債 和所有者權(quán)益各科目的結(jié)算直接在賬簿上記錄。如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告： （一）日記試算表及賬簿的登記，未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行； （二）總分類賬 目的登記，未據(jù)規(guī)定的日記試算表進(jìn)行； （三）日記試算表及賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與日記試算表不符的； （四） 載抄寫計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者； （五） 其他不合法的情況。 第二條 根據(jù)記賬憑證記入賬簿時(shí)，除總分類賬應(yīng)先匯編“日記余額試算表”，然 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 29 頁(yè) 后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。 （二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無(wú)原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證： 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者； 書(shū)面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者； 形式未具或手續(xù)不全者； 其他與法令規(guī)定不合者。 ②成品的銷售應(yīng)以本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。 ⑦ 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 ③對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證影印本； 支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期，本集團(tuán)的名稱和地址； ④對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書(shū)面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。 （二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒(méi)有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 第七條 本集團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 第三條 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)查明后方能支付。 第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé) 第五條 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是： （一）編制審計(jì)管理制度，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察工作； （二）組織集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)審計(jì)活動(dòng)； （三）負(fù)責(zé)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)的監(jiān)察工作。修改時(shí)同前。 （六） 負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用管理。 第七條 總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管的主要工作職責(zé)是： （一） 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度指導(dǎo)檢查集團(tuán)各單位會(huì)計(jì)核算工作； （二） 復(fù)核總部帳表； （三） 復(fù)核事業(yè)部（子公司）上報(bào)的會(huì)計(jì)帳表； 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 29 頁(yè) （四） 編制集團(tuán)合并報(bào)表； （五） 向管理者與外部有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表； （六） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與管理建議。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第三條 各財(cái)務(wù)部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用，以促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。 第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由總部財(cái)務(wù)部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。 第八章 附則 第三十三條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過(guò)頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準(zhǔn)。 第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總裁指定專人保管，并分類填制目錄。 第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第四章 支票管理 第十五條 支票由出納員或總裁指定的專人保管。 第十三條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員由總部直接委派。 第二條 集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)察部。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第五條 會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 日 31 日止。 第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)監(jiān)交。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。 （一） 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； （二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三） 出差 人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （四） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五） 總裁批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 第二十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 29 頁(yè) 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支 ）。 第二十五條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁（或事業(yè)部、子公司經(jīng)理）簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 第二十八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘： （一） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂 的； （二） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的； （三） 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的； （四） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)財(cái)物的； （五） 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項(xiàng)的； （六） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使集團(tuán)利益遭受損失的； （七） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)直接對(duì)集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)，下轄總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)。各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位。 第三