【正文】 第一章 原始憑證 ............................. 15 第二章 記賬憑證 ............................. 17 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 ............................. 18 第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告 ............................. 21 第五章 會(huì)計(jì)檔案 ............................. 21 第六章 現(xiàn)金及債券 ........................... 22 第七 章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) .................... 23 第八章 盤(pán)點(diǎn)辦法 ............................. 25 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算 ............................. 26 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 27 第－章 總則 ................................. 27 第二章 異常說(shuō)明 ............................. 27 第八部分 資金籌措工作細(xì)則 28 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。 第二十一條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 20xx 元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二十七條 凡是本集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作： （一） 制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案； （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作； （四） 分析評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況； （五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)工作； （六） 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理。 第五條 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主要職能： 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 29 頁(yè) （一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司 ）資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)，確保事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營(yíng)情況； （二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會(huì)計(jì)核算工作； （三） 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施； （四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計(jì)劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施； （五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成本費(fèi)用管理； （六） 開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。 第十一條 出納的主要工作職責(zé)是： （一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好 對(duì)賬、報(bào)賬工作； （六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級(jí)交付的其他工作。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 14 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 各 單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 ②對(duì)于從盈利單位購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。 ⑨ 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 （一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者； （二）未依規(guī)定程序編制者； （三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者； （四）會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者； （五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）； （六）有記載、抄寫(xiě)、計(jì)算錯(cuò)誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者； （ 七）其他與法令、集團(tuán)規(guī)章不合者。 第七條 本集團(tuán)有以下情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬： （一）會(huì)計(jì)年度終了時(shí)； （二）集團(tuán)改組合并時(shí)； （三）集團(tuán)解散時(shí)。 各種賬簿的末頁(yè)，應(yīng)列經(jīng)營(yíng)人員一覽表，填寫(xiě)記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。 第三條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情形之一者，應(yīng)予更正： （一）其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符者； （二）編造不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤者； （三）抄寫(xiě)、計(jì)算等有錯(cuò)誤者； （四）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者； （五）其他與法令、集團(tuán)規(guī)定不符者。 第六章 現(xiàn)金及債券 第一條 業(yè)務(wù)范圍 （一）集團(tuán)公司及所屬子公司現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。 第二條 現(xiàn)金預(yù)算 （一）現(xiàn)金的支出，應(yīng)由各財(cái)務(wù)部編 制預(yù)算，切實(shí)執(zhí)行，如因事需要必須變更時(shí)， 中國(guó)最大的管理資源中心 第 23 頁(yè) 共 29 頁(yè) 需報(bào)總裁審批后修正。 第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時(shí)，應(yīng)注意下列有關(guān)事項(xiàng)： （一）注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票； （二）注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票如無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速妥善處理。 第四條 盤(pán)點(diǎn)步驟 正式盤(pán)點(diǎn)之前，先由本單位預(yù)盤(pán)人員將各項(xiàng)應(yīng)盤(pán)物品，清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛在各項(xiàng)物品之上，然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)，于正式盤(pán)點(diǎn)時(shí)交由盤(pán)點(diǎn)人參照實(shí)盤(pán)。 第九條 本辦法如有未含事項(xiàng)，可隨時(shí)修改。為編表計(jì)算及收支運(yùn)用的方便起見(jiàn)，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀 行存款。因各業(yè)務(wù)拓展的需要，其總額以不超過(guò)該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊準(zhǔn)備的總額為限。 但在規(guī)定金額以上及 1 年期以上， 3 年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，企業(yè)部門(mén)在簽訂契約時(shí)，應(yīng)盡量爭(zhēng)取隨工程進(jìn)度約定分期付款額度，使收益與費(fèi)用配合及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)調(diào)度與減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月 28 日前編妥下 3 個(gè)月份的“資金收支預(yù)計(jì)表”，按月配合修訂。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本（原材料、物料、人工、制造費(fèi)用），營(yíng)業(yè)費(fèi)用，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用等。 第五條 盤(pán)點(diǎn)范圍 成品、原料（含半成品）、物料、商品、機(jī)器設(shè)備、 外借原料及加工原料。如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時(shí)效期內(nèi)）有償還能力時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)行。 第四條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部處理。 （三）現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)建設(shè)改良，擴(kuò)充計(jì)劃，舉債及償債計(jì)劃，資金投資計(jì)劃，資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制。此處所稱債券是指公司債券、政府債券。 第五條 各種會(huì)計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。