【正文】 第二章 財(cái)務(wù)部主要職能 ........................ 9 第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) ....................... 10 第四部分 審計(jì)監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 12 第一章 總則 ................................. 12 第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé) .................... 13 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 14 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 15 第一章 原始憑證 ............................. 15 第二章 記賬憑證 ............................. 17 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 ............................. 18 第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告 ............................. 21 第五章 會(huì)計(jì)檔案 ............................. 21 第六章 現(xiàn)金及債券 ........................... 22 第七 章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) .................... 23 第八章 盤點(diǎn)辦法 ............................. 25 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算 ............................. 26 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 27 第－章 總則 ................................. 27 第二章 異常說明 ............................. 27 第八部分 資金籌措工作細(xì)則 28 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁 共 29 頁 第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二章 財(cái)務(wù)部門的職能 第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的職能是： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度； （二） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù) 計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律； （三） 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益； （四） 厲行節(jié)約，合理使用資金； （五） 合理分配收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用； （六） 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況； （七） 完成集團(tuán)交給的其他工作。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx 元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二十七條 凡是本集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第七 章 處罰辦法 第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以相應(yīng)處罰： 中國(guó)最大的管理資源中心 第 7 頁 共 29 頁 （一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項(xiàng)的； （四） 利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； （五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六） 將集團(tuán)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； （七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁 共 29 頁 第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作： （一） 制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案； （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作； （四） 分析評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況； （五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)工作； （六） 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理。 第二條 總部財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)一名，會(huì)計(jì)主管、 資金管理主管各一名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、資金管理、預(yù)算管理崗位。 第五條 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主要職能： 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁 共 29 頁 （一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司 ）資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)，確保事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營(yíng)情況； （二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會(huì)計(jì)核算工作； （三） 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施； （四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計(jì)劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施； （五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成本費(fèi)用管理； （六） 開展財(cái)務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主任的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)，確保財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營(yíng)情況。 第十一條 出納的主要工作職責(zé)是： （一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好 對(duì)賬、報(bào)賬工作； （六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級(jí)交付的其他工作。 第三條 本部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對(duì)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 14 頁 共 29 頁 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 各 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 （三） 支付復(fù)核。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。 ②對(duì)于從盈利單位購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。 ⑤購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購(gòu)單）。 ⑨ 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為