【正文】 第三條 凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等 1年期以內(nèi)，或 1 個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)運(yùn)營收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。 第三條 作業(yè)期間 資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書擬訂時(shí)，提交年度資金預(yù)算外，應(yīng)在每月24 日把下 3 個(gè)月的資金收支資料送到財(cái)務(wù)部。 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算 第一條 營業(yè)預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)于每營業(yè)年度 11 月底前， 依下年度營業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。 第八條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證， 交送財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管。非該客戶或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)； （三）注意所收支票賬戶與銀行 往來的期間、金額、退票記錄情形； （四）注意支票上文字有否涂改、涂銷； 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 29 頁 （五）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章； （六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）； （七）注意支票是否已過期，如有背書人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過本集團(tuán)的特別規(guī)定； （八）盡量利用機(jī)會(huì)通過一客戶了解其他客戶支票的信用。 （二）現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及月度預(yù)算。 （ 二）此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。 第四條 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總部所定的期限編制。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬薄由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)營人員一覽表”內(nèi)書明交接年、月、日井蓋章證明。 第八條 結(jié)賬前應(yīng)做下列各項(xiàng)整理分錄： （一 ）所有預(yù)計(jì)、預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項(xiàng)事務(wù)的整理分類； 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 29 頁 （二）折舊，壞賬及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄； （三）材料，成品等實(shí)際存量與賬面不符的整理記錄； （四）其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項(xiàng)的整理分錄。 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 第一條 除本集團(tuán)另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記賬簿。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力 或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。并記明以下各項(xiàng)： 該集團(tuán)或商品名 稱、地址； 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 29 頁 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)； 單價(jià)及總價(jià)； 交易日期； 本集團(tuán)的名稱和地址。 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 29 頁 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團(tuán)規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 （二） 支付審批。 第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。 第四部分 審計(jì)監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由審計(jì)監(jiān)察部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。 第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 第六條 總部財(cái)務(wù)部部長的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財(cái) 務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作； （四） 分析集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營活動(dòng)； （五） 負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)工作； （六） 負(fù)責(zé)基建工程、固定資產(chǎn)的核算， 重大投資項(xiàng)目 分析、 核算 與 結(jié)算 。 第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)直接對(duì)集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)，下轄總部財(cái)務(wù)部部長與審計(jì)監(jiān)察部部長。 第二十八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第二十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團(tuán)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 29 頁 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支 ）。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第二條 集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)察部。 第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 29 頁 第四章 支票管理 第十五條 支票由出納員或總裁指定的專人保管。 第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第八章 附則 第三十三條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準(zhǔn)。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 29 頁 第三條 各財(cái)務(wù)部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用，以促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。 （六） 負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用管理。 第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé) 第五條 審計(jì)監(jiān)察部部長的主要職責(zé)是： （一）編制審計(jì)管理制度，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察工作； （二）組織集團(tuán)經(jīng)營管理活動(dòng)審計(jì)活動(dòng)； （三）負(fù)責(zé)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)的監(jiān)察工作。 第七條 本集團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。 ⑦ 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證： 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者； 形式未具或手續(xù)不全者； 其他與法令規(guī)定不合者。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告：