【正文】 工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。九、審計(jì)報(bào)告。五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)一、各類財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)董事會討論通過。二、納稅申報(bào)正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第二條 虧損的彌補(bǔ)一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)；二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。 三、編制會計(jì)報(bào)告時，在會計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會計(jì)期間的一致性。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；財(cái)務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；集團(tuán)總裁決定；三、月度預(yù)算調(diào)整月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條 分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等）。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。各職能部門必須全面執(zhí)行。月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度第一章 總則第一條 目的加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。會計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。第三條 會計(jì)期間會計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的報(bào)出一、公司的財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào)，會計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門；二、在報(bào)送會計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。十、成本控制分析報(bào)告。二、年終獎金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。第二條 未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進(jìn)行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2000元/次的罰款；二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第五條 員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實(shí)賠償，并處責(zé)任人 200元/次的罰款。二、本制度所稱的工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。二、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。四、日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為財(cái)務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批工程管理中心 成本控制中心 財(cái)務(wù)管理中心 進(jìn)入結(jié)算審批 （采購與工程進(jìn)度款）進(jìn)入工程支付程序第二項(xiàng) 材料成本中的財(cái)務(wù)管理第一條 采購過程中的財(cái)務(wù)管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。第二條 材料價(jià)格信息管理一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價(jià)格咨詢臺賬或材料價(jià)格電子信息庫。每季度提交一份報(bào)告或建議。三、財(cái)務(wù)管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，3天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。二、 財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款：無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的；工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；未提供工程發(fā)票的；不符合合同規(guī)定付款條件的；其他不符合制度規(guī)定的；三、財(cái)務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實(shí)每一個工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。七、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實(shí)施。九、財(cái)務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。三、財(cái)務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。七、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；八、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)度；第二條 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。第二條 大宗材料款（金額在10000元100000元）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項(xiàng) 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報(bào)告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。每月3日前由成本控制中心完成復(fù)核。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見。第二條 預(yù)結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審減5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。第四條 成本控制過程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實(shí)施的，獎勵公司認(rèn)定節(jié)約金額的3－5%。對材料價(jià)格與市場價(jià)格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第七條 招標(biāo)和采購核價(jià)過程中，財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人審核報(bào)價(jià)部門材料價(jià)格超過市場價(jià)超過5%的，對上道程序責(zé)任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)公司查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場價(jià)格5%以上時，對財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人處以1000元/次的罰款。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財(cái)稅資料請到天財(cái)會計(jì)網(wǎng)（）下載！費(fèi)用管理制度第一章 總 則第一條 費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第四條 計(jì)劃外費(fèi)用審批計(jì)劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報(bào)總經(jīng)理（董事長）審批后由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。第二章 費(fèi)用審批的一般原則第一條 授權(quán)審批制度公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度（見附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第三章 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求第一條 費(fèi)用報(bào)銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷憑證。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第六條 費(fèi)用報(bào)銷各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。第四章 差旅費(fèi)管理第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實(shí)報(bào)實(shí)銷人員除外）。二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差人員住在親友家，無住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。高級員工指受聘高級職稱以上員工。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計(jì)算。二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在包干費(fèi)用之外憑據(jù)報(bào)銷（可以報(bào)機(jī)場至市內(nèi)的出租車費(fèi)用一次）。凡會議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的，回各單位按按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。八、因工作原因需在出差地請客的或隨請的，請客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按50%計(jì)發(fā)，請客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理第一條 報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報(bào)銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰開支誰報(bào)銷的原則。每月開支的無票費(fèi)用，需以文字報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)亂報(bào)、虛報(bào)、多報(bào)等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開除?？偙O(jiān)應(yīng)酬1500元/次。第十一條 報(bào)銷時應(yīng)填列費(fèi)用說明清單（見附表）。第三條 享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷一次，通訊費(fèi)的報(bào)銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費(fèi)報(bào)賬。第六條 裝修費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。其流程：報(bào)銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報(bào)銷單（按要求附費(fèi)用說明清單）→中心審核→財(cái)務(wù)管理中心審核→預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。第五條 公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心應(yīng)隨時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)