【正文】 設銀行帳戶，開戶單位必須提 出書面申請，報經公司總會計師批準、財會部備案后方可辦理開戶手續(xù)。 二、 保證現金核算真實合規(guī)。 第四章 資金管理 第十條 庫存現金 各 單位 必須 建立現金管理責任制 。 二、下屬各單位：經辦人→部門負責人→主管領導（項目 會計師或項目財務經理 ）→財會部門（內部流程）→出納（或業(yè)務）。其中勞務工工費支出總額超出 60%部分、 c類材料支出、一次性動用資 金 3萬元以上以及其它較大的成本費用支出，必須報請 總公司 負責人同意后方可支付。 一次額度在 3000元以上（含）的特定費用。 總經理授權的其它財務支出事項。 1 公司本部副職發(fā)生的差旅費用支 出。 投標保證金、履約保證金和預付款項的支付。 總額在 300 萬元及以上的年度預算外固定資產購置。強調責權統(tǒng)一，即誰審批、誰負責。 （一）負責對全公司員工養(yǎng)老保險金、住房公積金的 管理與核算； （二）負責離退休活動經費、生活補貼及遺霜待遇以及醫(yī)藥費報銷等支出業(yè)務管理； （三）負責公司內部待崗培訓人員的工資發(fā)放以及其它相關費用支出核算； （四）負責“社管分中心”管理費用的管理和控制； （五）負責小型項目資金管理和成本核算； （六）負責自攬工程及多經項目的財會管理，正確核算收入和成本支出； （七）按時上報財務決算，并按季度提報財務分析報告，對本系統(tǒng)經費支出要重點說明 。各單位與所屬工程項目部為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項目設專職會計，單獨核 算，在業(yè)務上絕對服 從本公司總會計師或財務 經理 領導。 第三條 財務管理的基本程序是：根據公司經營、生產情況，進行財務預測，為財務決策提供依據；依據公司 財務目標，編制財務預算；通過會計核算和財務監(jiān)察，進行過程控制；根據財務結果，進行財務分析；通過財務檢查，對公司經濟活動和財務收支做出正確評價。會計檔案要單 獨裝訂和保存，項目結束后移交公司檔案室）。強調計劃性與實際性的協調和統(tǒng)一。 （一）董事會的審批權限。下列財務支出必須報經總經理審批： 總經理辦公會議通過的總額度在 200 萬元以下的公司內部投資項目。 公司對所屬各單位及員工的一次性嘉獎。 除財務會計部、經營開發(fā)部以外的其他部室年度費用計劃之內的各項開支，包括差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、車輛維護 費用等。金額較大的支出，應召開辦公會議，集體研究決定。 業(yè)主撥付各類獎金。有權審批人出差在外，可由其被授權人代核代批，但事后必須經授權人補辦簽批手續(xù)。 二、各級會計機構負責人為次級責任人，根據 國家及公司有關財經紀律、法律法規(guī)及規(guī)章制度 對已批準的支出款項從單據、數量和開支標準上加以審核。 提取現金必須有兩人以上同行和專車護送，并 嚴格保管 和 安全放置 。 （一） 項目 生產單位。日常費用支出實行報銷制，財務設立個人備用金卡片，單獨核算。財務部門要根據項目實際情況，核定存款限額，并安排專職會計人員管理和核算。 （二）管理機構所在地或大型工程項目以外的其它零小工程項目，根據現場實際情況，可實行備用金定額管理，定期報銷。 （一）公司本部：資金收入根據“資金預算”核定的各 指揮部上繳款金額按計劃定期收取；資金支出根據公司本部經費支 出及公司本部各部門費用控制計劃、公司固定資產購置及小型計劃、分公司基本費用支出計劃等編制的“資金預算”控制執(zhí)行。 一、撥款及資金支出管理 撥款在不突破“資金預算”的前提下，按照月、季撥款（或用款）計劃支付。其中： 勞務工工費， 實際撥付資金，按低于結算價的 15%控制。 （三）交款時間 以甲方撥款實際到帳時間為準，以每次撥款數為基數，按“內部預算”核定的上繳比例，足額匯交公司財會部。 第十四條 工程項目經濟管理 包括工程價款結算，債權、債務清理，責任成本核 算等具體內容。對新發(fā)生的債權、債務事項，要按時間順序、對方單位名稱、內容及相關責任 人，建立臺帳，以便及時清理。堅持“有欠帳，不續(xù)借”、“當月不還，工 資扣除”的借款原則，加強備用金管理。 二、非正常報廢：由使用單位固定資產管理部門提出報廢申請，并填制“固定資產毀損、報廢清單”，報公司機械物資管理部。就施工現場購貨而言，部分或全部付款，材料已入庫而發(fā)票未到，應按合同價辦理入庫手續(xù)，列“未提帳單”；全部付款，發(fā)票已到而材料未到，業(yè)務部門驗票后，列“在途材料”。 四、存貨出庫 （一）發(fā)出 材料的計量，采用實際成本法，即按照實際入帳價計算發(fā)出存貨的價值。實物分口管理，其中辦公用品由辦公室負責，施工用工器具由機物部門負責。 具體實施執(zhí)行“責任成本管理辦法”。正職、常務副職及項目經理每月按規(guī)定標準預支，即： 子公司 、分公司正職（不含公司副職），月預支標準 3000 元；常務副職，月預支 2500 元；由公司項目經理室派出的項目經理正職，月預支標準 2300 元，副職，按正職的 80% 預支。 第二十五條 工資 統(tǒng)計 一、各單位財會部門負責向公司財會部上報工資統(tǒng)計報表，從 20xx 年 1 月 1 日起，各單位必須建立本單位個人工資臺帳，按月據實登記； 二、各單位要嚴格按 公司統(tǒng)計報表要求，統(tǒng)一報表口徑。 第二十八條 其它 一、工作調動人員，各單位財會部門一律以公司“勞動人事令”和調出單位“轉勤通知書”為依據，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。 負責公司計提和員工個人負擔部分匯總上繳工作。 三、各單位 按財會部工作平臺信息和轉帳通知書，及時核對人員及數量以及扣繳月份和標準。 第三十二條 繳費基數 單位繳費基數以員工工資總額核定，企業(yè)繳費基數不得小于個人繳費之和； 個人繳費基數以本人全年工資收入核定，月繳費工資超過 本 省職工平均工資 300%以上的部分不計，低于 60%的按 60%計算； 新參加工作的公司員工（包括大中專畢業(yè)生、復轉軍人等），當年以起薪當月工資收入為繳費基數，第二年按本條上款標準執(zhí)行。 駐勤人員，派出單位管理扣繳臺帳，用人單位不建立臺帳。投資要通過董事會集體研究決定，防止個人拍板決策。 第十章 會計核算 第三十七條 基本內容： 總體包括資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用等各項會計要素以及利潤和利潤分配的核算，并編報財務會計報告。 第四十條 編制會計報表 一、編報決算單位 經營性單位包括： 總 公司本部、 總 公司下屬 各 分公司、總公司控股的各子公司 。 （三）利潤實現情況 分析說明主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額以及各項目增減變動的原因。 各 項目 公司財務部門負責對【工程進度及工程結算明細】進行審核和控制，并將審核后 扣除工程款質保金等應扣款項 后 確認的數額做轉帳憑證轉集團公司財務部 ,同時做好財務帳簿、備查帳簿的登記工作。 集團公司財務部對 項目 公司上轉附頁由職能科室進行審核，經財務部領導簽字后，將有關款項直接 付給勞務提供單位。 一、 “ 工程物資 ” 的核算內容 “ 工程物資 ” 科目核算包括為工程建設準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備、在倉庫存放的不 需安裝的設備，以及預付設備款和建設期間根據項目概算購入為生產準備的工器具等的實際成本。物資保管部門應按類別、品種和規(guī)格設置保管賬，詳細登記各項物資的增減變動情況，財務部門必須對保管賬進行定期稽核，保證記錄正確無誤。 借：原材料 — XX 類 — XXX 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：工程物資 — 工程材料等 — XXX 工程完工后剩余的工程物資對外出售的，應先結轉工程物資的進項稅額。 出包工程： 按照應當支付的工程價款以及所應分攤的工程管理費計價。 各項目工程支出計劃需經集團公司業(yè)務管理部門審查、并經分管領導批準后執(zhí)行。 地下建筑等特殊工程等。 借： 預付帳款 — XX 施工單位 貸：銀行存款（集團內部長期借款 — xx 借款） 代扣物資部供應物資款的處理 建設項目需由集團公司物資部提供材料的，應由各方簽訂供應合同或協議，在撥付工程進度款時，財務部門應根據物資部和施工單位雙方簽證核對的物資供應結算單 代扣物資供應款。 企業(yè)自營工程應負擔工資費用的處理 建設工程應負擔的職工工資，按照工資部門提供的工資分配表作 借：在建工程 — XX 項目 — 建筑（安裝）工程 — 工程 貸：應付工資 其他費用的處理 企業(yè)的輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝 、修理、運輸等勞務，應按提供服務的實際成本作： 借：在建工程 — XX 項目 — 建筑（安裝）工程 — 工程 貸：生產成本 —— 輔助生產成本 特殊說明 如果企業(yè)自營工程造價較高、工程項目較多，有關工資及其他費用大，且不能確指工程對象的，可以將有關工資和其他費用記入“ 在建工程 — XX 項目 — 建筑（安裝）工程 — 建設單位管理費 ”科目，按照工程管理費分配和攤銷的做法按期攤銷。 待攤工程費用的核算 ： 一、待攤工程費用的核算內容 待攤工程費用是指建設單位在建設期間按項目概算內容發(fā)生 的按照規(guī)定應分攤計入有關固定資產成本的各項費用支出。 工程損失：是指由于自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢損失、工程物資的盤虧及毀損等。企業(yè)賬務處理如下： 借：在建工程 — XX 項目 — 待攤工程費用 — 費用 貸：集團內部長期借款 — xx 借款 工程聯合試運轉有關收益和費用的核算 工程達到預定可使用狀態(tài)前因進行試運轉所發(fā)生的凈支出，計入工程成本。 四、 其 他投資的核算 ㈠土地使用權的核算 為全面反映建設項目征購土地費用的支出情況，不論建設單位是通過劃撥方式還是通過出讓方式取得的土地使用權，在工程 建設期間，均應通過 “ 在建工程 — XX 項目 — 其他投資 — 土地使用權（劃撥土地使用權、出讓土地使用權） ” 核算。 借：產成品（銀行存款） 貸：在建工程 — XX 項目 — 待攤工程費用 — 聯合試運轉費 待攤工程費用分配的核算 待攤工程費用在項目建設期內只進行歸集，平時不予分配，屬跨年度的建設項目，在年初應將所有明細賬戶余額全部過入新的會計年度，待項目竣工決算時，再采用不同的方法記入相關工程成本。 其他費用：是指除上述以外的其他應計入工程成本的費用支出，如供電、供暖、供水等費用支出等等。 有關主要項目內容解釋如下： 建設單位管理費：包括材料、工資及附加費、勞動保險費、水電費、折舊費、修理費、辦公費、租賃費、差旅費、會議費、招待費、保險費、運輸費、警衛(wèi)消防費、通訊服務費、及與工程有關的其他管理性質的支出。 需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備，有的雖不要基礎，但必須經過組裝過程，并可在一定范圍內移動使用的設備也包括在內。 代扣其他款項的處理 項目建設單位按規(guī)定代扣各項稅金 、養(yǎng)老保險統(tǒng)籌金以及其他約定的代扣款，應根據 【 待扣代收稅款憑證 】 等作： 借： 預付帳款 — XX 施工單位 貸：應交稅金 — 代扣稅金 — 稅金 其他應付款 — 代扣養(yǎng)老保險統(tǒng)籌金 待扣款項應按款項性質及時交付項目主辦單位財務部門，具體交付方式由雙方協商確定。主要包括以下內容： １、生產、動力、起重、運輸、傳動、傳導、通訊和實驗等各種需要安裝設備的裝置、裝配工程，與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的安裝工程，被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。 按照統(tǒng)一領導、分級歸口管理和權責結合的原則，項目建設單位負責工程項目的日常管理工作。 三、明細科目設置 本科目應當按項目名稱設置二級科目。 借：其他業(yè)務支出 貸：工程物資 — 工程材料 — XXX 材料 六、工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理 工程物資應進行定期清查，對清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況應分別參照存貨的處理程序和方法進行處理，清查中發(fā)生的損失減去保險公司、過失人賠償部分后，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目 的成本；工程已經完工的，計入營業(yè)外收支。 二、購置設備預付款的核算 企業(yè)為購置設備而預付款時，依據供貨方的收款憑證作如下分錄： 借：工程物資 — 預付設備款 — 單位 貸：銀行存款（集團內部長期借款 — xx 借款） 收到設備并具備報完成條件時，按設備的實際成本、預付的價款作如下分錄。集團公司物資部直接供給施工單位用于工程建設的材料不通過本科目核算。 各 項目 公司財務部門按照【工程費用支出明細表】確認的數額做轉帳