【正文】 申請(qǐng)付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標(biāo)委員會(huì)、監(jiān)管審批 財(cái)務(wù)支付。二、在樓盤交付使用后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。第三條 建設(shè)過(guò)程中水、電等雜費(fèi)管理一、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。每月5日前，財(cái)務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對(duì)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對(duì)清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。第三條 工程款日常管理事項(xiàng)一、財(cái)務(wù)管理中心在支付工程款時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。四、成本控制中心對(duì)工程管理中心提出的材料采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月25日制定下月度采購(gòu)計(jì)劃并編制采購(gòu)預(yù)算，并對(duì)采購(gòu)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價(jià)格咨詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)，檢查其價(jià)格是否與隨市場(chǎng)行情變化，并每半月向公司報(bào)告主要材料價(jià)格行情。第二節(jié) 管理要求第一項(xiàng) 預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。第三條 成本控制過(guò)程中財(cái)務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購(gòu)的價(jià)格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。三、擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第四條 員工離職一、員工離職時(shí)，行政管理中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。十一、財(cái)務(wù)分析。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括：資金計(jì)劃，資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見。三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。第三條 批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明，形成月度預(yù)算。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。第四條 預(yù)算外支出一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)管理部門必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第一條 利潤(rùn)指標(biāo)的確定公司年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)，項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置（如：固定資產(chǎn)）和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。十二、其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)，由行政管理中心在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。第三條 未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。第二章 管理范圍及要求第一節(jié) 管理范圍第一條 成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理和對(duì)開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)四個(gè)方面內(nèi)容。二、成本控制中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對(duì)工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。三、采購(gòu)和招標(biāo)價(jià)格審核由財(cái)務(wù)管理中心由材料價(jià)格信息員負(fù)責(zé)，材料價(jià)格信息員應(yīng)在材料采購(gòu)合同評(píng)審表上簽署市場(chǎng)價(jià)格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。財(cái)務(wù)管理中心對(duì)不合理的材料采購(gòu)計(jì)劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購(gòu)計(jì)劃的建議，以避免公司損失及過(guò)度占用資金。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。六、財(cái)務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。二、在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財(cái)務(wù)管理中心不得支付該樓盤的水電費(fèi)用。 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個(gè)工作日內(nèi)（或每月10日）付出。第三條 簽證管理中，未按時(shí)辦理交送的，給予延期部門總監(jiān)20元/天的罰款，給予具體責(zé)任人40元/天的罰款。第六條 成本控制中心未將招標(biāo)合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次500元并降工資三級(jí)；成本控制中心將招標(biāo)合同評(píng)審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核招標(biāo)合同的，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第十三條對(duì)施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財(cái)務(wù)管理中心送各單位水電費(fèi)耗用明細(xì)原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。第二十條對(duì)已完工但未封園的客戶投訴項(xiàng)目，或?qū)κ┕み^(guò)程中出現(xiàn)各類問(wèn)題的項(xiàng)目，工程管理中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。即各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。第三條 印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。第七條 銷售方蓋章的銷售清單如購(gòu)置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時(shí)提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷。第三條 差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、員工的出差費(fèi)用，按規(guī)定憑單據(jù)報(bào)銷，實(shí)際費(fèi)用超過(guò)按規(guī)定扣除后的包干費(fèi)用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時(shí)間較短的交通工具。第五條 住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)員工長(zhǎng)途出差，其住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下：項(xiàng) 目副總及以上（元/天）中心總監(jiān)正（付）職、和高級(jí)員工（元/天）部門經(jīng)理（正付職）（元/天）一般職員（元/天）住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)縣、縣級(jí)市級(jí)以下200302025017530202251602515200地級(jí)市250503033022035252802103020260省會(huì)城市四星級(jí)400604050030045353702304030300直轄市及沿海城市四星級(jí)500605061035055454502605040350說(shuō)明：副總以上級(jí)別實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再享受補(bǔ)貼。四、伙食補(bǔ)助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達(dá)地計(jì)算。十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開時(shí)應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財(cái)務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。如工作業(yè)務(wù)需要開支無(wú)票費(fèi)用（如娛樂(lè)費(fèi)、洗理費(fèi)等），1000元以上需事前先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意后再執(zhí)行。第七條 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。報(bào)銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有票號(hào)，不得用連號(hào)或隔號(hào)連號(hào)票，更不得用互相交換連號(hào)票、過(guò)期票據(jù)及市外客車票據(jù)報(bào)銷，違者取消當(dāng)月交通費(fèi)的報(bào)銷。第七章 費(fèi)用控制第一條 公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由中心總監(jiān)審批時(shí)登計(jì)，財(cái)務(wù)管理中心提供電子臺(tái)賬，并每半月主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬。第二條 越權(quán)審批費(fèi)用開支，未造成損失的，對(duì)審批責(zé)任人罰款100元/次；造成損失的，由審批責(zé)任人全額承擔(dān)。會(huì)計(jì)檔案管理制度第一章 總 則第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。一、會(huì)計(jì)憑證的整理（一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會(huì)計(jì)憑證分類按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成冊(cè)，每本厚度不超過(guò)2CM。三、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理、裝訂（一） 在辦完年終決算的第二個(gè)月應(yīng)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報(bào)表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，條件具備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。對(duì)債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。 二、打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。有關(guān)會(huì)計(jì)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。（三）總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。 五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。第五條未按規(guī)定審批或借閱的，對(duì)責(zé)任人罰款50100元/次。第二章 職責(zé)和范圍第一條 財(cái)務(wù)審計(jì)的職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)全公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。第二條 外部審計(jì)：委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)管理咨詢公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議的，在收到審計(jì)報(bào)告之日起，三天內(nèi)向財(cái)務(wù)管理中心出具書面意見：一、屬事實(shí)不清或一般性的問(wèn)題，由審計(jì)人員進(jìn)一步查明事實(shí)后與被審計(jì)單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報(bào)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。第三條 被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其它與財(cái)務(wù)收支等有關(guān)的資料。第七章 罰 則第一條 被審計(jì)單位和責(zé)任人違反財(cái)務(wù)和其它相關(guān)制度的行為，按照集團(tuán)財(cái)務(wù)和其它相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處理。第八條 審計(jì)人員違反規(guī)定的審計(jì)程序操作，給予責(zé)任人每次100元的罰款。不得存放在保險(xiǎn)柜里或存入個(gè)人存折。第六條 所有銷售提成均以實(shí)際到賬金額為準(zhǔn)。第二條 應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制《銷售回籠明細(xì)表》和《月度催款計(jì)劃》，并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時(shí)到位；營(yíng)銷策劃中心負(fù)責(zé)逾期房款的催款工作，并負(fù)責(zé)催促購(gòu)房客戶及時(shí)提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財(cái)務(wù)管理中心簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。第十條 有違規(guī)違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)制度沒(méi)有明確規(guī)定的，審計(jì)可參照相關(guān)的處罰條款執(zhí)行。情節(jié)嚴(yán)重或?qū)曳傅?，每次給予責(zé)任人200元的罰款。第五條 離任審計(jì)時(shí)，除對(duì)被審計(jì)人在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)外，還需對(duì)被審計(jì)人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計(jì)，并予以評(píng)價(jià)，遺失或造成損失的按照集團(tuán)相關(guān)制度進(jìn)行處理。第六條 審計(jì)決定執(zhí)行的后續(xù)審計(jì)一、審計(jì)決定一經(jīng)做出，由公司財(cái)務(wù)管理中心書面通知被審計(jì)單位執(zhí)行。第二條 制定審計(jì)方案根據(jù)年度總體審計(jì)計(jì)劃，綜合考慮各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況后制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、擬收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)的時(shí)間安排以及在審計(jì)過(guò)程中需注意的事項(xiàng)。第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍一、財(cái)務(wù)核算情況：收入、成本的真實(shí)、完整性；往來(lái)核算的正確性、內(nèi)部賬項(xiàng)核對(duì)及調(diào)整的及時(shí)、準(zhǔn)確性；涉稅事項(xiàng)的賬務(wù)處理的正確性；費(fèi)用核算的正確性。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償，并對(duì)其罰款100200元/次。 七、對(duì)各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告，并復(fù)制復(fù)件；對(duì)備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后簽字生效。　現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面檔案。二、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。第五條 會(huì)計(jì)檔案保存要求：一、防止檔