【正文】 三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第四條 未及時上報上述重大事項財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處責(zé)任人100元/次的罰款。成本控制過程中的財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。第三條 成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。一、項目預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括項目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項目預(yù)結(jié)算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理等。第二節(jié) 管理要求第一項 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。三、財務(wù)管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。二、成本控制中心在確定招標合同前，事先應(yīng)將招標合同評審表送財務(wù)管理中心進行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。第三條 材料日常管理事項一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責(zé)。第三項 工程項目中的財務(wù)管理第一條 材料款支付管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。第三條 工程款日常管理事項一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。二、財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。四、財務(wù)管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬。每月5日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責(zé)扣回應(yīng)扣款項。第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費管理一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。財務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。第四項 對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項第一條 財務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關(guān)細則、制定成本開支標準；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結(jié)算。第三條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第三章 管理流程第一條 零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第三條 招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程100萬以下100萬以上成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標委員會、監(jiān)管審批 財務(wù)支付。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。付款是否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。第六條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本控制中心。第四章 罰 則第一條 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰款。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證核對過程中，凡不配合的責(zé)任人給予500元/次的罰款。第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第七條 在合同審核時，成本控制中心和財務(wù)管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。未按期上報主要材料價格行情的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40元。第八條 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。第十五條在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第十七條對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認，未將《工程扣款審批表》送財務(wù)部門審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第二條 費用管理原則公司費用實行預(yù)算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。二、公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會議通過，并董事長批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。第五條 費用管理職能中心公司財務(wù)管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責(zé)任中心。第六條 費用支出的內(nèi)容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其他費用等管理費用及財務(wù)費用、銷售費用。第二條 公司費用開支審批權(quán)限和程序公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當事人申請→相關(guān)中心總監(jiān)確認→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理。第四條 總經(jīng)理“一支筆”審批制度 費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。第四條 票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。第五條 費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”（附表3），以便領(lǐng)導(dǎo)審批。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證?？傤~包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。第二條 出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準，總監(jiān)以上人員出差由董事長批準，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。 二、員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標準的50%計發(fā)伙食補貼（不另計發(fā)當日伙食補助）。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標準發(fā)給伙食補貼。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。因特殊情況需要提高乘坐標準的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準方可報銷。第四條 出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據(jù)實報銷的原則，具體規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續(xù)乘坐火車超過12個小時的，必須購買臥鋪車票。三、雙人（同性）出差住宿費按1個人的標準限額加上雙人交通費、伙食補貼計算的包干費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。一人單獨出差攜帶重要資料的。五、夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。第六條 差旅費報銷注意事項一、員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。輪船按三等艙位票價計算。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費，并不予報銷繞道期間的市內(nèi)交通費。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。五、員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實報實銷，不再計發(fā)食宿補貼，交通費憑票在限額內(nèi)報銷。集團公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實報銷。七、員工到集團公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費安排食宿的，不再享受出