【正文】 財務預算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng) 濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。 第三條 批準及 實施機構(gòu) 財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度 財務 預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。 二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大 綱，按照財務管理中心的編制要求 （以通知形式下達） ，合理 預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。 四、每年 1 月 25 日 前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心 。 六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務預算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。 二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及 前將下月預算提交財務管理中心。 五、財務管理中心于每月 30 日下午 17 點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。 二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。 三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整： 國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)； 因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變； 財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整； 集團總裁決定； 三、月度預算調(diào)整 月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。 第三條 預算執(zhí)行管理 一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi) 。每年編制年度預算總結(jié)分 析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。 四、 財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。 第四章 罰 則 第一 條 財務管理中心 未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次50 元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次 100 元的罰款。 未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次 200 元的罰款。 第二章 財務會計報表管理 第一條 財務會計報表編制范圍 資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。 第二條 虧損的彌補 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補； 二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進行 二、 是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。 二、 納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務負 責人、財務人員等組成。 四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。 第五章 財務人員報告制度 第一條 公司財務人員報告原則 一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告 。 第二條 公司財務人員報告事項 一、各類財務會計報 表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。 三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥 。 五、專項福利與費用支出 。 七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論 。 九、審計報告 。 十一 、財務分析。 第六章 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批 。未經(jīng)審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。 第三條 所得稅扣除 一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表 。 第四條 員工離職 一、員工離職時，行政管理中心應通知財務管理 中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。 第五條 工資、獎金的發(fā)放形式 一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表 交財務管理中心。 第七章 罰 則 第一條 未遵守會計制度 財務人員未按照國家相關(guān)會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人 500 元 /次的罰款。 三、擅自編制會計報告及未 經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人 1000/次的罰款。 第四條 未及時上報上述重大事項 財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人 100 元 /次的罰款。 成本控制過程中的財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款 、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。 一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備 。 第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結(jié)算監(jiān)控。 一、項目預結(jié)算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結(jié)算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。主要包括工程預結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中 水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務管理等。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預結(jié)算財務審計管理 第一條 職能界定 一、工程管理中心：負責預結(jié)算工程資料的提供，并對 所提供 資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結(jié)算工作。 三、財務管理中心：負責預結(jié)算 復 審，對項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負責；對成本控 制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。 二、成本控制中心在確定招標合同 前 ，事先應將招標合同評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中心應對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務管理中心。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì) 量負責。 第三項 工程項目中的財務管理 第一條 材料款支付管理 一、財務管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理 ，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務有權(quán)拒絕支付。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可 采 用現(xiàn)金支付 方式 。 第三條 工程款日常管理事項 一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。 二、財務管理中心應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。 四、財務管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進行核 對 ，以避免重復簽證的現(xiàn)象。 五、簽證管理中， 財務管理中心應 建立 工程 簽證臺賬。 每 月 5 日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。簽證 單項 金額在 30,000 元以上的，成本控制中心應通知財務管理中心進行現(xiàn)場核實簽字 。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。 八、財務管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款 臺賬，在每次支付工程款時，財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回 應扣款項 。 第三條 建設過程中水、電等雜費管理 一、財務管理中心根據(jù)成本 控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設明細進行核算。財務管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確