【文章內(nèi)容簡介】 次責(zé)任成本分析。按各責(zé)任主體實際發(fā)生的成本費(fèi)用，與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)比較，認(rèn)真分析節(jié)超原因，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任獎懲兌現(xiàn)。 具體實施執(zhí)行“責(zé)任成本管理辦法”。 第二十一條 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 本著“經(jīng)濟(jì)、節(jié)約”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和公司制 定的各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。具體如下： （一）員工工資、法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、勞動節(jié)、國慶節(jié)）加班工資，按公司“勞動工資分配辦法”中有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； （二）差旅費(fèi)、交通費(fèi)執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法； （三） 支付員工防暑費(fèi)執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)； （四）取暖費(fèi)按年 100元 /人標(biāo)準(zhǔn)支付； （五）員工醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼按公司核定支付標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； （六）員工勞動保護(hù)費(fèi)年人均標(biāo)準(zhǔn)最高不得超過 300元； （七）享受移動電話費(fèi)補(bǔ)貼的人員，執(zhí)行公司核定的支付標(biāo)準(zhǔn)，各部室公用電話費(fèi)按公司核定標(biāo)準(zhǔn)控制使用。 第七章 工資總額管理 第二十二條 工資總額核算范圍：年薪工資、績效工資、崗效工資、雙文明承包工資、社管中心在崗人員工資及內(nèi)退、待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)。 第二十三條 各單位以公司下達(dá)的年度工資總額計劃為控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格工資管理，在公司下達(dá)調(diào)整計劃之前，不得突破。年終，公司根據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實際完成情況重新核定工資總額，節(jié)余部分可轉(zhuǎn)年使用；超支部分扣減下年指標(biāo)，執(zhí)行“以豐補(bǔ)欠，欠資遞延”程序。 第二十四條 各單位以公司公布的本單位定崗、定員設(shè)置為準(zhǔn)，依據(jù)各類人員不同崗位工資系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)分 月計算。 一、各 子公司 、分公司 單位領(lǐng)導(dǎo)預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)。正職、常務(wù)副職及項目經(jīng)理每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，即： 子公司 、分公司正職（不含公司副職），月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn) 3000 元；常務(wù)副職，月預(yù)支 2500 元；由公司項目經(jīng)理室派出的項目經(jīng)理正職，月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn) 2300 元，副職，按正職的 80% 預(yù)支。 管理人員實行崗效工資，基礎(chǔ)工資部分執(zhí)行公司“勞動工資分配辦法”規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，效益工資基數(shù)根據(jù)本單位實際情況自行確定標(biāo)準(zhǔn)。 一線生產(chǎn)工班，實行“雙文明”承包，在項目施工過程中，暫按一定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，項目完工后，根據(jù)項目責(zé)任成本執(zhí) 行情況和項目審計結(jié)果， 進(jìn)行二次分配。一線員工息工期間按月 1500元標(biāo)準(zhǔn)計算支付，在職工班長不得少于 20xx 元。 二、社管分中心（物業(yè)公司） 正職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn) 3000 元，副職收入由本單位根據(jù)管理目標(biāo)和考核結(jié)果自行確定；管服人員工資標(biāo)準(zhǔn)自行核定；待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)按月人均 500+x 元標(biāo)準(zhǔn)支付；內(nèi)退人員工資按實際核定標(biāo)準(zhǔn)計算支付。 三、公司本部 包括本部各部室管理人員、服務(wù)人員。工資總額按照公司績效工資預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)、崗位工資系數(shù)與效益工資基數(shù)以及其它工作人員工資標(biāo)準(zhǔn)計算。其中效益工資基數(shù)動態(tài)控制，按季度核定，即每季度根據(jù)上一決算期公司各 項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體完成情況以及各基層單位平均收入水平綜合測定。 第二十五條 工資 統(tǒng)計 一、各單位財會部門負(fù)責(zé)向公司財會部上報工資統(tǒng)計報表，從 20xx 年 1 月 1 日起，各單位必須建立本單位個人工資臺帳，按月?lián)嵉怯洠? 二、各單位要嚴(yán)格按 公司統(tǒng)計報表要求，統(tǒng)一報表口徑。財會部門根據(jù)月份“員工工資發(fā)放表 ”，填寫員工個人“工資收入統(tǒng)計表”及“工資匯總表”，經(jīng)勞資部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，必須于每月末 5日前上報公司財會部； 三、公司向集團(tuán)公司上報的資料，必須經(jīng)財會會計 簽字； 四、各單位財務(wù)決算反映的工資總額，一律以公司財會部 核準(zhǔn)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)填報。 第二十六條 工資附加費(fèi)的提取 工會經(jīng)費(fèi)由公司財會部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提取。 醫(yī)藥福利費(fèi)各單位按實際應(yīng)發(fā)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)正確計提和列支，其中各單位醫(yī)藥費(fèi)自留 2%、上繳 6%，福利費(fèi)自留 1%、上繳 5%，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用。 第二十七條 工資總額控制 一、各生產(chǎn)單位工資總額由本單位正職、常務(wù)副職以及財務(wù)、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負(fù)責(zé)制單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財會部門審核和發(fā)放。 二、“社管分中心”工資總額在計劃范圍內(nèi)，款源分兩部分，一部分由公 司財會部根據(jù)核定基本額度，按月?lián)芨?，一部分由“物業(yè)分公司”自創(chuàng)增收解決。 三、公司定期組織勞資、統(tǒng)計、財會等部門，對各單位的工資管理進(jìn)行檢查。檢查的內(nèi)容包括：管理人員工資的計算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個人工資臺帳的建立、工資統(tǒng)計報表等與工資有關(guān)的各項管理，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長做專題匯報。 第二十八條 其它 一、工作調(diào)動人員，各單位財會部門一律以公司“勞動人事令”和調(diào)出單位“轉(zhuǎn)勤通知書”為依據(jù)，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。 二、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司批準(zhǔn) 派出的駐勤人員（班組），在駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。但必須單獨(dú)建立駐勤人員工資臺帳，分月登記，工資統(tǒng)計表要單獨(dú)注明。年末或駐勤結(jié)束，臺帳轉(zhuǎn)原單位管理。 第八章 養(yǎng)老保險金、公積金 管理 第二十九條 管理程序 標(biāo)準(zhǔn)核定：財會部→社管分中心→財會部→各單位 扣繳款：社管分中心→財會部→各單位→財會部→社管分中心 第三十條 管理職責(zé) 養(yǎng)老保險金無論是單位提取還是扣繳個人部分，都必須?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。 一、 公司財會部 負(fù)責(zé)統(tǒng)計、核實公司員工個人全年工資收入，核定個人繳 費(fèi)工資基數(shù)，審核員工個人扣繳標(biāo)準(zhǔn)。 核定單位提取養(yǎng)老保險金工資基數(shù)。 根據(jù)社管分中心提供的各單位員工個人扣繳清單，按月發(fā)轉(zhuǎn)帳通知書，并根據(jù)收繳情況，每月在平臺上通報。 負(fù)責(zé)公司計提和員工個人負(fù)擔(dān)部分匯總上繳工作。 負(fù) 責(zé)檢查社管分中心管理情況與各單位員工個人負(fù)擔(dān)部分代扣代繳工作，發(fā)現(xiàn)問題及時積極處理。 二、社管分中心 根據(jù)財會部核定的繳費(fèi)工資總額、單位提取部分以及計算員工個人扣繳部分，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按集團(tuán)社管中心要求填報相關(guān)報表。 負(fù)責(zé)個人帳戶管理，包括個人帳戶的設(shè)立、臺帳登記、存 儲額計息、個人帳戶轉(zhuǎn)移、退出。 按集團(tuán)公司社管中心要求，準(zhǔn)時上繳養(yǎng)老保險金。 每月向財會部提供各單位員工動態(tài)。每季在工作平臺上通報一次員工個人帳戶儲存情況。 每半年進(jìn)行一次工作總結(jié)，分析主要存在問題以及處理建議。 三、各單位 按財會部工作平臺信息和轉(zhuǎn)帳通知書，及時核對人員及數(shù)量以及扣繳月份和標(biāo)準(zhǔn)。 建立個人扣繳臺帳，按核定標(biāo)準(zhǔn)及時扣繳。 按財會部核準(zhǔn)數(shù)額，每月 25 日前全額匯繳財會部。 公司內(nèi)部人員調(diào)動，其扣繳時間一律以工資起止時間為準(zhǔn)。因特殊原因不能及時扣繳的，辦理調(diào)動手續(xù)時要做特別說明，并及時與相關(guān)單位聯(lián)系扣繳事宜。 第三十一條 繳費(fèi)工資總額及扣繳比率 執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按核定繳費(fèi)工資總額（基數(shù)），單位提取比例為 20%， 個人扣繳比例 7%。月繳費(fèi)工資總額（基數(shù)）及個人扣繳標(biāo)準(zhǔn)，每年核定一次。其中扣繳個人部分，1～ 3月份按上年標(biāo)準(zhǔn)予扣， 4月份以后執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)，退補(bǔ) 1～3 月份新舊標(biāo)準(zhǔn)差額。 第三十二條 繳費(fèi)基數(shù) 單位繳費(fèi)基數(shù)以員工工資總額核定，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)不得小于個人繳費(fèi)之和； 個人繳費(fèi)基數(shù)以本人全年工資收入核定，月繳費(fèi)工資超過 本 省職工平均工資 300%以上的部分不計，低于 60%的按 60%計算； 新參加工作的公司員工（包括大中專畢業(yè)生、復(fù)轉(zhuǎn)軍人等），當(dāng)年以起薪當(dāng)月工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，第二年按本條上款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第三十三條 管理檔案 各單位要指定專人管理，保證帳卡相符。 一、各單位： 必須建立個人繳費(fèi)記錄臺帳，并負(fù)責(zé)保存。建立備查制度，除每季公告外，隨時接受參保員工的查詢與核對。核對后的扣繳臺帳要移交本單位檔案室。 二、“社管分中心”： 個人繳費(fèi)卡片與各單位實際扣繳臺帳記錄每年核對一次，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；有關(guān)檔案要單獨(dú) 裝訂和保管，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，每兩年向公司檔案室移交一次。 三、調(diào)動 人員 公司內(nèi)部單位間人員調(diào)動，相關(guān)單位辦理有關(guān)手續(xù)。 調(diào)出公司人員，社管分中心應(yīng)根據(jù)本人所在單位扣繳清理證明，辦理相關(guān)手續(xù)。 駐勤人員，派出單位管理扣繳臺帳，用人單位不建立臺帳。具體做法是：派出單位根據(jù)公司勞人部命令，財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)勤待遇通知書，通知用人單位扣繳標(biāo)準(zhǔn)。用人單位及時扣款，以貨幣形式匯用人單位帳戶（不超過三個月、不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次）。 第三十四條 稽 核檢查及責(zé)任追究 發(fā)現(xiàn)以下行為者，嚴(yán)格按照公司獎懲制度有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅處理： 不能按時代扣代繳的； 不按要求 進(jìn)行管理的； 弄虛作假損害單位和個人利益的； 不按程序辦理或失職、瀆職，給單位造成損失的。 第九章 投資管理 第三十五條 各單位不得擅自對外投資，如有對外投資項目，必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)，并執(zhí)行下列程序。 一、 進(jìn)行可行性研究，做好投資預(yù)測工作。對投資項目， 要做好細(xì)致的調(diào)查研究，周密的分析論證，從投入和產(chǎn)出、收益和風(fēng)險、成本和效益等方面進(jìn)行分析和比較，選擇出最優(yōu)方案。 二、 建立嚴(yán)密的投資管理程序，做到科學(xué)決策。投資要通過董事會集體研究決定，防止個人拍板決策。在投資決策前，財會人員應(yīng)參與投資項目的可行性研 究，充分論證投資在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，防止投資決策的失誤。 三、 及時足額籌措投資資金，保證投資活動正常進(jìn)行。 四、 有足夠的風(fēng)險估計。投資活動風(fēng)險高、周期長，不可預(yù)見因素多，因此，在進(jìn)行投資活動時，對投資風(fēng)險要有足夠估計，盡量把風(fēng)險損失限制在公司可承受的范圍之內(nèi)，避免因投資決策失誤給公司帶來無法承受的負(fù)擔(dān)。 第三十六條 制定監(jiān)管措施，落實監(jiān)管職責(zé)。要定期 對被投資單位的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)管，包括：收入、成本、費(fèi)用、利潤、分配等具體核算環(huán)節(jié)。 根據(jù)公司對外投資情況，將制定下達(dá)具體管理辦法。 第十章 會計核算 第三十七條 基本內(nèi)容： 總體包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用等各項會計要素以及利潤和利潤分配的核算，并編報財務(wù)會計報告。 第三十八條 核算體系： 以 總 公司財會部為中心，各單 位為核算主體，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，進(jìn)行會計核算。其中，各生產(chǎn)單位所屬工程項目符合下列條件之一者，要單獨(dú)設(shè)帳，單獨(dú)核算。 一、通過集團(tuán)公司辦理驗工計價和工程價款結(jié)算。 二、工程項目合同價款在 500萬元以上。 三、工程項目經(jīng)理由公司項目經(jīng)理室委派。 第三十九條 記帳 會計科目運(yùn)用新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則 》實施，并按規(guī)定設(shè)置帳戶，進(jìn) 行會計核算。其中“應(yīng)收帳款”、“預(yù)收帳款”等工程結(jié)算科目，按建設(shè)單位單獨(dú)設(shè)立輔助帳。 第四十條 編制會計報表 一、編報決算單位 經(jīng)營性單位包括： 總 公司本部、 總 公司下屬 各 分公司、總公司控股的各子公司 。各單位獨(dú)立核算，并自行編報財務(wù)決算。各生產(chǎn)單位所屬工程項目符合單獨(dú)核算條件的，要單獨(dú)編制項目成本決算報表，匯總后上報。 二、上報時間 生產(chǎn)單位季后 20 天、年后 3個月 。 三、 財務(wù)情況說明書 各決算單位必須隨會計報表一并提供財務(wù)情況說明書，并在財務(wù)決算上報之前對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)行認(rèn)真核實，力求提供真實、完整的會計信息 。財務(wù)狀況說明書編寫的內(nèi)容： （一）生產(chǎn)經(jīng)營情況 主要說明本單位人員數(shù)量和組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、年度及本期目標(biāo)（包括經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、利潤目標(biāo)）、項目管理（分別說明）及生產(chǎn)完成情況、項目管理中存在的問題與困難以及解決的方案。 （二）財務(wù)狀況 分析本單位的財務(wù)狀況，包括總資產(chǎn)構(gòu)成、固定資產(chǎn)增減變動情況、債權(quán)債務(wù)清理情況、存貨（