【文章內(nèi)容簡介】 應收款項出現(xiàn)貸方余額，對方單位要求退余額時，必須由銷售部門經(jīng)辦人填制退余款申請單，經(jīng)部門負責人、分管總經(jīng)理簽字，財務部門核對無誤后方可辦理付款。此項業(yè)務須附有對方單位財務部門的收據(jù)或退款要求。退余款不得使用現(xiàn)金支付，每月的退余款額應抵減銷 售部門當月的銷售貨款回收額。 （二）預付款項的管理 業(yè)務部門辦理預付款項時，必須具備以下手續(xù)： 遼寧大華食品公司 ：財務管理與會計核算基本制度規(guī)范 （ 1）填制預付款申請單，填明“負責結(jié)算人”和付款理由，經(jīng)部門負責人、分管領導簽章同意。 （ 2）預付工程款、材料款、設備款等，必須持有一份總經(jīng)理批示的合同，無合同者，財務部門不予預付款。 預付出的款項，由“負責結(jié)算人”全面負責，及時與財務部門辦理結(jié)算。如果超期一個月不與財務部門核對，又不及時結(jié)算的，財務部門有權(quán)拒絕再辦理其新的預付款業(yè)務，由于結(jié)算不及時，給企業(yè)造成損失的，一律追 究“負責結(jié)算人”的責任。 財務部門負責往來帳目核算的會計，應對預付款項了如指掌，及時催經(jīng)辦人結(jié)清往來帳目。 （三）銀行支票的管理 支票使用范圍 凡在 凌源 范圍內(nèi) ,金額在 30元以上的經(jīng)濟業(yè)務往來 ,均可使用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 ,嚴禁使用現(xiàn)金支票結(jié)算。 支票領用、保管 （ 1）支票管理需設專人專管 ,專管員應于下班前把支票、單位印簽和支票密碼送存保險柜 ,支票本應與支票密碼、單位印簽分開保管 ,不能存放一處。 （ 2）支票應用碳素筆填寫 ,字跡清楚 ,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全 ,并加蓋預留銀行印簽。 （ 3）支票填好后 ,支票專管員把支票密碼告訴領用支票人 ,領用支票人把密碼另行記錄下來 ,在交易完成時 ,用碳素筆把支票密碼填寫在指定的位置。若填錯或漏填 ,造成損失由當事人負擔。 （ 4）支票專管員應及時控制銀行余額 ,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。 （ 5）使用支票時必須由本公司業(yè)務人員親自領取 ,不許代領 ,否則造成損失由當事人承擔。 （ 6）領用支票時 ,領用人必須在 支票登記簿 上將領用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼、密碼等填寫清楚。 （ 7）從支票領用之日起限期三天將支票存根及相應發(fā)票交回結(jié)算中心 ,如情況特殊無法及時交 回發(fā)票時 ,應說明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起超過一個月 ,經(jīng)辦人仍未到財務部門注銷的 ,一律視同個人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月 15(千 )計收利息 ,由財務部門開具收據(jù)后 ,從經(jīng)辦人的工資或獎金中扣罰 ,直到支票注銷為止。 （ 8）支票不慎丟失 ,應速報結(jié)算中心 ,支票專管員應及時匯報公司領導并到銀行采取相應的措施 ,若隱瞞不報 ,造成的一切損失由當事人承擔。 （ 9）支票專管員收到支票存根時 ,先在 支票登記簿 上銷號 ,并及時進行帳務處理。 （ 10）作廢的支票 ,及時交還支票專管員 ,加蓋 作廢 章后 ,一并到銀行注銷 ,不能自行 銷毀。 （ 11）支票領用規(guī)定 : ,領用人持有效內(nèi)部結(jié)算單據(jù)至結(jié)算中心辦理支票領用手續(xù)。 ,領用時應在 支票領用簿 上登記注明 ,簽發(fā)人要應填寫最高限額。 遼寧大華食品公司 ：財務管理與會計核算基本制度規(guī)范 ,正確填寫金額。 （ 12）收取支票的規(guī)定 : : .收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 .填寫的日期必須是在十日內(nèi) 。 .交款單位的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全清晰 。 .支票內(nèi)容填寫清晰 ,嚴禁 涂改 。 .大小寫一致 。 .必須用碳素鋼筆填寫，嚴禁使用簽字筆 。 ,收取支票時應先核對身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號碼 ,以備發(fā)生退票時與當事人聯(lián)系。 ,應要求顧客預留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 ,未送存銀行的一定要妥善保管。 ,責任人應及時到簽發(fā)單位更換 ,如屬工作失誤造成損失的將追究有關責任人的責任。 。 四、其他 （一）財務部門要指定專人負責銀行重 要憑證的購買、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號進行登記。 （二）銀行日記帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與內(nèi)部銀行帳目、各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對出來的未過帳項要抄列清單，查明原因，及時清理。 （三）銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。 第三節(jié) 出納人員工作規(guī)范 出納 工作基本規(guī)則： （一）發(fā)貨票戶名與交款單位不符者不予受理；無開票人簽章不予受理；對固定資產(chǎn)等特殊物資的銷售，所附證件不齊者不予受理；各項數(shù)字必須計算復核，避免錯收。 （二）收付現(xiàn)金應由他人復點 ，收付時驗明對象，問明錢數(shù)，以防錯收、錯付或被人冒領。 （ 三 ）收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準，以防假、防殘、防失、防錯。 （ 四 ）收付款工作程序要設計合理，形成習慣，以避免差錯的發(fā)生。 （ 五 ）對不能辦理的收支業(yè)務，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。如有難點，應立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 （ 六 ）出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現(xiàn)差錯，及時追查。 遼寧大華食品公司 ：財務管理與會計核算基本制度規(guī)范（ 七 ）報銷單據(jù)應先由稽核員審核后，方 可付款；對單據(jù)大小寫金額不符或涂改的，不予受理。已有預付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據(jù)后一律轉(zhuǎn)帳處理，不得支付現(xiàn)金。 （ 八 ）報銷單據(jù)須先由經(jīng)辦人（收貨人或報銷人）簽字蓋章，領導簽字批準后再付款；辦理收款業(yè)務須先收款，后蓋收款章和收款人章。 （九 ）付款單據(jù)、工資表、領款單等，如遇特殊情況由他人代領時，應由代領人簽字（勿簽被代領人名字），并加蓋代領人的印章或注明“代領”字樣。 （十 ）已報銷單據(jù)須加蓋“付訖”章，防止單據(jù)二次使用。 （十 一 ）非常規(guī)性收款業(yè)務，要以領導批準的經(jīng)辦部門的繳款單或有關證件為依據(jù) ，并在收款后開出財務收據(jù)給對方。 （十二 ）領取現(xiàn)金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現(xiàn)紕漏。 （十三 ）支票存根內(nèi)容必須寫全，以便明確其去向、用途、金額。不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。 （十四 ）嚴格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限?？瞻字鳖I用人必須經(jīng)領導批準，并由領用人在專冊中登記簽章以留作筆據(jù)。 （十五 ）作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與所換支票存根一起訂入憑證。 （十 六 ）如須用先 行加蓋收款章的發(fā)票或收據(jù)，向有關單位索取款項時，要由經(jīng)辦人持領導批準之備查錄，并限期收款后及時入帳（但現(xiàn)金收訖章一般不準先行加蓋）。不按期交回的由經(jīng)辦人負責還款。 （十七 ）購貨單位丟失發(fā)貨票，須有對方財務開出該款尚未報銷的證明后，方可補辦新的單證，并同時注明“原開單據(jù)在對方不再生效”字樣。 （ 十八 ）剛辦完收款的業(yè)務，原收現(xiàn)金或支票財務尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時，原單據(jù)各聯(lián)須交財務出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現(xiàn)金抽出退回客戶。 （ 十九 ）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉庫保管員簽章，以示收貨，才 能退款。退款時，還必須同時取得對方的收款收據(jù)。不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 （二十）財務部門已開出的收款收據(jù)要作廢重開時，原收據(jù)須交回財務部門作廢后才能辦理。 （二十 一 ）收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付單據(jù)，須立即交經(jīng)辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。托收承付款項，須有經(jīng)辦部門附上入庫單、付款單等，經(jīng)核對確認無誤，方可入帳。 （二十二 ）外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應向經(jīng)辦人索取借據(jù)，并經(jīng)領導批準后、方可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，并及時催要收回。 （二十 三 ）登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時才可記帳、有錯應立即查明。 （ 二十四 ）支票印鑒章現(xiàn)用現(xiàn)蓋，不要事先預蓋。印鑒按規(guī)定分二人保存。出納個人章，只能用于收付款項，概勿他用。 （ 二十五 ）鑰匙必 須 隨身攜帶。 遼寧大華食品公司 ：財務管理與會計核算基本制度規(guī)范（二十六 ）堅持收有憑、付有據(jù)。不準以白條抵充現(xiàn)金庫存。要隨時注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切紕漏。 （二十七 ）遇假日值班等特殊情況，非出納人員代收現(xiàn)金后，要及時交給出納人員，并同時登入“代收現(xiàn)金交接登記簿”，交接雙方蓋章以示負責。該登記簿要同現(xiàn)金日記帳 一起存檔備案。 （二十八 ） 財務部門依據(jù)基本規(guī)范制定相應的《出納崗位說明書》、《出納崗位責任制度》、《現(xiàn)金管理制度》及實施細則。 第四節(jié) 員 工借款管理制度 公司內(nèi)部員工 借款 遵循本制度 。 第一條：職工因公出差或零星采購開支均可到財務辦理借款事宜。 第二條： 出差借款，借款人必需按借款限額填寫 《 現(xiàn)金借款單 》（或《備用金使用申請單》），由部門負責人簽字、總經(jīng)理或分管經(jīng)理批準后，方可到財務 辦理借款手續(xù) . 第三條： 員 工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： 車船票、飛機票按預計金額借款； 住宿費、補助費按標準計算； 零星采購開支按計劃金額借款。 第四條：職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務辦理報銷及還款事宜。 第五條：員 工借款的歸還期限如下： 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在 一周 內(nèi)到財務辦理報銷、還款手續(xù)； 零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在 一周內(nèi) 到財務辦理報銷及還款手續(xù)。 第六條：員 工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準再發(fā)生新的借款。 第七條：實行備用金制度 時 ，借款人報銷時，由財務付訖現(xiàn)金， 借款滾動使用。 第八條：職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以