【文章內(nèi)容簡介】 各物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人 應(yīng)積極配合公司財務(wù)部指導(dǎo)基層收費核算工作， 加強(qiáng)各物業(yè)區(qū)域收費核算、現(xiàn)金、相關(guān)賬目、票據(jù)的監(jiān)管。 第三十八條 收費核算主要指物業(yè)管理費、停車費、特約服務(wù)費和合理利用公共資源產(chǎn)生的彌補(bǔ)經(jīng)費不足的收入等經(jīng)營收入，以及日常養(yǎng)護(hù)費、水 6 費、電費、公共水電公攤、相關(guān)押金等代收費用方面的核算。 第三十九條 各物業(yè)區(qū)域經(jīng)營收入與代收費用以單個物業(yè)管理區(qū)域為單位，分開核算與管理；基礎(chǔ)核算與管理工作由各自物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)，核算與基礎(chǔ)管理工作均由各物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人落實，其核算與管理情況將與各物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人的考核工資進(jìn)行掛鉤?？己藪煦^情況詳見《公司員工考評、考核實施方案與管理規(guī)定》。 第四十條 各物業(yè)管理區(qū)域的經(jīng)營收入與代收費用必須實行同步核算，同步核算結(jié)果，各物業(yè)區(qū)域務(wù)必在當(dāng)月最后三至四 個工作日內(nèi)將以報表（報表的樣式見附表）形式報送財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)查與審核。 第四十一條 各物業(yè)區(qū)域收費核算，必須嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整核算標(biāo)準(zhǔn)；特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)在核算之前呈遞總經(jīng)理和常務(wù)副總審批，其審核權(quán)限詳見“財務(wù)收支審批管理”。 第四十二條 各物業(yè)區(qū)域收費以“月”為時間單位進(jìn)行核算，各物業(yè)區(qū)域務(wù)必在次月 1 日～ 3 日將上月繳費通知單送到客戶開始收費，并以“周”為單位進(jìn)行盤點，及時掌握本區(qū)域收費動態(tài)，加強(qiáng)各項費用清繳工作。 第四十三條 因管理服務(wù)過失所產(chǎn)生的欠費，各物業(yè)區(qū)域應(yīng)與拖 欠客戶及時溝通與協(xié)商，但無權(quán)直接減免；如需要減免，務(wù)必向公司董事長和總經(jīng)理請示審批，其審核權(quán)限詳見“財務(wù)收支審批管理”。 第四十四條 各物業(yè)區(qū)域收費如遇到客戶轉(zhuǎn)賬支付，收費員必須向客戶正確提供公司財務(wù)部門提供指定銀行賬戶，及時、主動與公司財務(wù)部門反饋轉(zhuǎn)賬信息和查清是否到帳，作好收費登記。 第四十五條 收費員必須作好收費登記，逐筆登記客戶房號、繳納費用所屬月份、金額、出具發(fā)票編號；每日下班前，將收到款項與收費記錄進(jìn)行核對，如有不符，查明原因，及時調(diào)整。 第四十六條 各物業(yè)區(qū)域應(yīng)建立本管理區(qū)域收費檔案，收 費檔案中各種報表必須經(jīng)公司財務(wù)部門審核、簽字，并真實、準(zhǔn)確反映各項應(yīng)收入與代收 7 費用的月應(yīng)收與實收情況。 第四十七條 各物業(yè)區(qū)域收費實行兩級核算與管理，現(xiàn)金收入和收費會業(yè)務(wù)培訓(xùn)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，各物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人不得越權(quán)支配現(xiàn)金收入。 第四十八條 為便于公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門及時對各物業(yè)區(qū)域收費的管理與監(jiān)督，各物業(yè)區(qū)域每月必須填報“收費情況月報表”（報表樣式見附表），并于次月 5 日之前上報財務(wù)部門，并核對各項費用實收和拖欠情況。 第六章 物業(yè)區(qū)域水電費核算與管理 第四十九條 財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)、主辦會計、 稽核 員、 工程部負(fù)責(zé)人、物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人、收費員、水電主管等人員必須熟悉、掌握本區(qū)域水、電收費 核算基本參數(shù)、依據(jù)和核算方法。其中 物業(yè)區(qū)域 負(fù)責(zé)人和水電主管認(rèn)真初審水、電費核算收費報表，及時了解水、電應(yīng)收與應(yīng)支動態(tài)情況。 第五十條 物業(yè)區(qū)域水電核算應(yīng)與經(jīng)營收入實行同步核算，同步核算結(jié)果，各物業(yè)區(qū)域務(wù)必在當(dāng)月最后三至四個工作日內(nèi)完成，并以報表（樣式見附表）形式報送財務(wù)部門復(fù)核。 第五十一條 各物業(yè)區(qū)域水電收費核算，嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，同時應(yīng)結(jié)合水、電供應(yīng)部門規(guī)定現(xiàn)行收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整核算標(biāo)準(zhǔn)；特殊情況需 要調(diào)整，應(yīng)在核算之前呈遞總經(jīng)理審批。 第五十二條 為準(zhǔn)確分析各物業(yè)區(qū)域水、電運(yùn)行情況，水、電抄表應(yīng)如實到位，應(yīng)與供應(yīng)部門收費抄表同步。 第五十三條 水、電節(jié)約與浪費，致關(guān)公司和用戶切身利益。財務(wù)應(yīng)對水電代收代繳賬目進(jìn)行重點審核；通過對水、電總、分計量表運(yùn)行數(shù)據(jù)、公攤數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、分析與比較，查實是否存在偷、漏、冒等浪費問題，發(fā)現(xiàn)問題及時上報常務(wù)副總，并及時采取整改措施，杜絕浪費。 第五十四條 各物業(yè)區(qū)域水電費代繳，財務(wù)部門必須審查供水供電繳費通知單的基礎(chǔ)上，按水電供應(yīng)部門規(guī)定時間期限內(nèi)繳納，以防加收滯 納金。 第五十五條 各物業(yè)區(qū)域水電節(jié)能降耗管理由各自物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)，節(jié)能降耗情況將與各物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人、水電工主管的考核工資進(jìn)行掛鉤?？己藪?8 鉤情況詳見《公司員工考評、考核實施方案與管理規(guī)定》。 第七章 成本費用核算與管理 第五十六條 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須熟悉公司運(yùn)營成本費用核算模式，掌握成本費用核算技能，定期制作公司運(yùn)營成本相關(guān)財務(wù)報表，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提供運(yùn)營成本費用信息。 第五十七條 按照《物業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》和《 物業(yè)服務(wù)定價成本監(jiān)審辦法（ 試行 ） 》 有關(guān)物業(yè)企業(yè)運(yùn)營成本的規(guī)定，科學(xué)、合理設(shè)置財務(wù)記賬科目 ，準(zhǔn)確記錄公司財務(wù)賬目，每季度對上期財務(wù)賬目進(jìn)行清查，對錯入科目的賬目及時調(diào)整。 第五十八條 公司運(yùn)營成本費用分固定和非固定兩部分，固定成本費用主要指人員成本費用和經(jīng)營活動對外簽訂合同約定的費用，非固定成本費用主要指公司運(yùn)營臨時需要支付的費用。成本費用支出初次審核，財務(wù)部門對固定部分嚴(yán)格審查公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和合同約定標(biāo)準(zhǔn)；對非固定部分嚴(yán)格執(zhí)行公司申報、審批程序，對違反審批程序的費用，一律不許給予初審。 第五十九條 員工薪酬分固定和考核兩部分，原則上次月 10 日發(fā)放；中途解除勞動關(guān)系的員工薪酬應(yīng)與在職員工薪酬同 步發(fā)放，不得提前；特殊情況急需提前，由原所屬部門呈報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門方可支付。 第六十條 公司人員成本費用支付，按照公司規(guī)定人員編制、各崗位和員工薪酬、考勤、考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付；增編人員、增設(shè)崗位和調(diào)整員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)，必須經(jīng)公司董事長審批同意后，方可執(zhí)行。 第六十一條 公司員工費用中加班工資的支付，固定加班工資按《勞動合同》約定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，法定節(jié)日和臨時加班工資按職工代表大會通過確定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（即 15 元 /班為基數(shù)乘以相應(yīng)倍數(shù)）。 第六十二條 公司運(yùn)營成本費用與收入核算，財務(wù)部門應(yīng)以物業(yè)管理區(qū)域為單位， 按“月”分開核算；每月的成本費用與實際收入進(jìn)行比差、分析，真實反映公司月經(jīng)營狀況。年終，財務(wù)部門根據(jù)每月運(yùn)營成費用與實際收入 9 核算情況，匯編公司報告年度運(yùn)營成費用與收入財務(wù)分析報告。 第六十三條 年終，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報告上年度經(jīng)營情況，編制下年度成本費用開支預(yù)算計劃書，為下年度成本費用控制提供依據(jù)。 第六十四條 固定資產(chǎn) 購置，各部門應(yīng)根據(jù)工作的需要向公司申報，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購置。具體見第十章“ 固定資產(chǎn) 的 管理 ”。 第六十五條 辦公 所需的各種低值易耗品 和各區(qū)域工程維修用材料 均由 需用部門 做出計劃， 向公司申報，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購置。具體見第十一章“辦公 低值易耗品管理 ” 。 第六十六條 各部門因開展工作的需要招待，應(yīng)事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)同意，方可招待，在招待過程，不得浪費和超出審批標(biāo)準(zhǔn)。招待審批程序和權(quán)限見第十二章“財務(wù)收支審批”。 第六十七條 各物業(yè)區(qū)域的日常維修、養(yǎng)護(hù)和小型更新改造費用以及水電代收費用不納入公司經(jīng)營成本費用核算范疇。日常維修、養(yǎng)護(hù)和小型更新改造費用以及水電代收費用的收支，采取滾動、累計方式進(jìn)行記賬。 第六十八條 各項成本 費用開支 必須以公司“經(jīng)營、管理、發(fā)展”的中心，嚴(yán)格控制鋪張浪 費，杜絕徇私舞弊行為發(fā)生。違者將視情節(jié)輕重和行為惡劣程度進(jìn)行處罰具體處罰見《公司員工違規(guī)處理管理規(guī)定》。 第六十九條 公司運(yùn)營成本、收入等重要財務(wù)資料和信息，財務(wù)人員嚴(yán)格遵守公司保密制度，不得對外泄露。 第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理 第 七 十條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管 （ 一） 財務(wù)要加強(qiáng)發(fā)票的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷 等流程 ，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。 （二） 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章（財務(wù)專用章和 法人章）應(yīng)由 公司董事長指定人員 保管。嚴(yán)禁一人同時保管 印章和票據(jù)。 10 （三） 應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。 第 七 十 一 條 票 據(jù) 的管理 （一） 票 據(jù)管理是指對稅務(wù)發(fā)票、來往資金票據(jù)、收據(jù)的 領(lǐng)用 與 保管 ，其領(lǐng)用與保管必須遵照如下規(guī)定： 票 據(jù) 由出納領(lǐng)購、保管、整理、 注 銷；會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記； 票 據(jù) 由出納人員專人保管、專柜存放； 收費使用發(fā)票，統(tǒng)一從公司財務(wù)出納領(lǐng)取，領(lǐng)取時辦理登記手續(xù)；發(fā)票使用完畢，應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)交回出納，注銷票據(jù)領(lǐng)取記錄。 發(fā)票的開 具 原則上應(yīng)在 實際收到款項的 同時開 出， 外出 收 款需 用 發(fā)票， 經(jīng)收費基層直接管理負(fù)責(zé)人 同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于 當(dāng) 日 內(nèi)完成款項結(jié)算工作。 （二） 票 據(jù) 開 具 、作廢 票 據(jù) 要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票； 收費應(yīng)逐筆開具正規(guī)發(fā)票，不得漏開；未經(jīng)公司財務(wù)部門同意，不得開具收據(jù)； 特殊情況，需要使用收據(jù)，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)部門同意，方可使用從財務(wù)部門領(lǐng)取的收據(jù)，出具的收據(jù)應(yīng)注明“換取發(fā)票”字樣； 收取客戶押金，一律不許開具正規(guī)發(fā)票；收取押金出具票據(jù)，視金額大小而定，金額超過 2020 元以下（含 2020 元），應(yīng)開具收據(jù)， 2020 元以上的，統(tǒng)一開具資金來往票據(jù)； 票 據(jù) 作廢時必須一式三聯(lián)加蓋 “作廢 ”戳 記章 ，并作記錄 。 第 七 十 二 條 支票管理 （一） 建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納登記 ，經(jīng)辦人簽字。 （ 二） 空白支票 申購 ，需 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管 批準(zhǔn)后方可 申購 支票。 （三） 簽發(fā)空白支票須填寫日期和用途。作廢須蓋作廢章，妥善保管。 （ 四） 接收業(yè)務(wù) 往來 單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬 、提 11 取款項 業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。 第九章 固定資產(chǎn)管理 第 七 十 三 條 需配置固定資產(chǎn) 的 應(yīng)由 所 需部 門 編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。 其審核權(quán)限詳見第十二章“ 財務(wù)收支審批 ”。 第 七 十 四 條 購置 一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》， 由公司安排的采購人員 統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。 第 七 十 五 條 辦公室應(yīng) 建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出 辦理 入庫手續(xù)，必須做到賬 物 相符。 第 七 十 六 條 領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部 門 為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人管理， 如有 丟失 ， 要查明原因 ，承擔(dān)賠償 。 第 七 十 七 條 各部室固定資產(chǎn)需要維修、更換，由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后， 方可 維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室 負(fù)責(zé)人提出 處理 意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后， 方可處理 。 第 七 十 八 條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。 第十章 辦公 低值易耗品管理 第 七 十 九 條 所需各種低值易耗品 的 均由 需要部室 做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門 負(fù)責(zé)人 和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購 第八十條 辦公 低值易耗品的 零星 購 入 統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理，一次性批量 購入 統(tǒng)一由公司指定采購員負(fù)責(zé)采購。采 購 應(yīng) 本著節(jié)約、實用、分批的原則， 防止浪費和積壓。 第 八 十 一 條 辦公 低值易耗品的領(lǐng)用和管理 12 （一） 購入 辦公 低值易耗品應(yīng)辦理入庫手續(xù)，保管員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫 “實物入庫單 ”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。 （二） 領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng) 辦公室 批準(zhǔn)后，保管 員 根據(jù)出庫單交付實物。 （三） 保管人員應(yīng)建立實物 入庫 明細(xì)賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登每月底進(jìn)行盤點 。 第十一章 日常養(yǎng)護(hù)費的核算與管理 第八十二條 各物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人和收費員 必須熟悉、掌握本物業(yè)區(qū)域日常養(yǎng)護(hù)費 核算基本參數(shù)和依據(jù)，負(fù)責(zé)人認(rèn)真初審核收費員報送日常養(yǎng)護(hù) 費收費報表，及時了解本管理區(qū)域的每月收取養(yǎng)護(hù)費的動態(tài)情況。 第八十三條 各物業(yè)區(qū)域的日常養(yǎng)護(hù)費屬于代收款項 ，財務(wù)部門應(yīng)依以管理區(qū)域為單位單獨建立養(yǎng)護(hù)費收支財務(wù)入賬科目， 日常養(yǎng)護(hù)費收支 不得列入公司經(jīng)營收入、成本核算范疇。 第八十四條 財務(wù)部門對 各物業(yè)區(qū)域的養(yǎng)護(hù)費收支賬目采取“實收、實支、滾動、累計”方式記賬，記錄賬目要求隨時反映當(dāng)月和累計收支情況。 第八十五條 日常養(yǎng)護(hù)費用開支，各物業(yè)區(qū)域必須堅持“?？顚Ｓ?，履行節(jié)約，合理使用”的原則，以最少的投入，爭取最好的物業(yè)服務(wù)效果。 第八十六條 各物業(yè)區(qū)域、財 務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行公司參照同行對日常維護(hù)費開支范疇制定的開支規(guī)定，將各物業(yè)區(qū)域的共公部位、公共配套設(shè)施設(shè)備、環(huán)境衛(wèi)生與綠化維護(hù)、公共秩序維護(hù)、備用柴油未實行公攤的油料等非人員費用的支出均列入日常維護(hù)費開支賬目。 第八十七條 各物業(yè)區(qū)