【正文】 螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇 蒆袆膂芆蚈肂 膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇蒆袆膂 芆蚈肂膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇 蒆袆膂芆蚈肂 膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇蒆袆膂 芆蚈肂膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇 蒆袆膂芆蚈肂 膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇蒆袆膂 芆蚈肂膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇 蒆袆膂芆蚈肂 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芆蚈肂膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇 蒆袆膂芆蚈肂 膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂葿葿羂羈薈薁螅芇薇蚃羀膃薇螆?bào)菜B蒅罿肅薅蚈袂莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁腿蚄袈羇羋螆肄芆芇蒆袆膂 芆蚈肂膈芅螁羅肄芅袃螈莃芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螇羈肁莁蕆螄羇莀蕿羀芅荿螂螂芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆罿莆螈衿羋蒞蒈肄膄蒄薀袇肀蒃螞肅羆蒃裊袆莄蒂薄螈芀 公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理辦法 (試行 ) 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，及時(shí)、準(zhǔn) 確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合物業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)和公司董事會(huì)的要求，特制定本辦法。 第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、 《物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》和《 物業(yè)服務(wù)定價(jià)成本監(jiān)審辦法（ 試行 ） 》 等有關(guān)法規(guī)、制度制定。 第三條 本規(guī)定目標(biāo)： (一 )建立和完善符合現(xiàn)代物業(yè)企業(yè)管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （二）堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 （三）規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。 （四）加強(qiáng) 公司的經(jīng)營(yíng)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理職能，提高公司經(jīng)營(yíng)效益。 第二章 現(xiàn)金管理 第四條 本規(guī)定所稱(chēng)現(xiàn)金是指公司財(cái)務(wù)庫(kù)存貨幣（出納保管）和各物業(yè)區(qū)域備用金及收取的貨幣。 第五條 建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （一）財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記。 （二）各物業(yè)區(qū)域收取的現(xiàn)金管理權(quán)歸屬公司財(cái)務(wù)部， 各物業(yè)區(qū)域只負(fù) 2 責(zé)收費(fèi)工作安排和監(jiān)督，無(wú)權(quán)支配收取的現(xiàn)金， 各物業(yè)區(qū)域收費(fèi)員應(yīng)按財(cái)務(wù)部的要求，認(rèn)真做好費(fèi)用收取的核算工作。 第六條 公司發(fā)生所有現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核和董事長(zhǎng)總經(jīng)理或常務(wù)副總審批，財(cái)務(wù)出納方可辦理報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金手續(xù)。 第七條 出納應(yīng)按照公司規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，對(duì)不符合公司規(guī)定、要求或不合法的業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕辦理。 第八條 財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，一般情況下， 2～ 3 日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò) 10,000 元；特殊情況下需增加庫(kù)存現(xiàn)金額，應(yīng)提前提請(qǐng)董事長(zhǎng)總經(jīng)理或常務(wù)副總審批。具體審批程序見(jiàn)第十二章“財(cái)務(wù)審批管理”。 第九條 出納提取備用金必須執(zhí)行公司規(guī)定的現(xiàn)金 支付范圍和提取限額，不得超過(guò)支付范圍和提取限額。 第十條 出納原則上不得直接向客戶(hù)收取現(xiàn)金，客戶(hù)以現(xiàn)金繳納費(fèi)用應(yīng)由相關(guān)服務(wù)部門(mén)、物業(yè)區(qū)域收取，同時(shí)要做好收入賬目的記錄。 第十一條 出納嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，除支付辦公用品費(fèi)、交通費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)、旅差費(fèi)以及單筆 5000 元以下日常維修費(fèi)用實(shí)行現(xiàn)金支付，其余付款均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十二條 財(cái)務(wù)出納不得違反規(guī)定直接向客戶(hù)支付現(xiàn)金，嚴(yán)禁向客戶(hù)支付審批手續(xù)不完整的費(fèi)用。 第十三條 出納對(duì)報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金，必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記“現(xiàn)金日 記賬”，每月 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與 庫(kù)存現(xiàn)金 相符，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。 第十四條 各物業(yè)區(qū)域收費(fèi)員應(yīng)按照會(huì)計(jì)審核的應(yīng)收賬款進(jìn)行收費(fèi)，不得多收和少收。特殊情況下，需要調(diào)整和減免，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一呈報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。具體審批程序見(jiàn)第十二章“ 財(cái)務(wù)收支審批管理” 。 3 第十五條 各物業(yè)區(qū)域每日收取的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)存入銀行，金額1,000 元以下原則上可允許囤存，但不許挪用，并上報(bào)本區(qū)域負(fù)責(zé)人。 第十六條 收費(fèi)員收取的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)入賬，不得 私設(shè) “小金庫(kù) ”，不得設(shè)賬外賬。 第十七條 臨時(shí)停車(chē)費(fèi)由值班保安收取，收取的現(xiàn)金于每周五一次性交到本物業(yè)區(qū)域收費(fèi)員，由收費(fèi)員做好入賬記錄，并存入公司銀行賬戶(hù) 。 第十八條 各物業(yè)區(qū)域的現(xiàn)金原則上由收費(fèi)員收取，但有特殊情況，為滿(mǎn)足客戶(hù)交費(fèi)需求，物業(yè)區(qū)域在確保收取現(xiàn)金安全的情況下，可以安排長(zhǎng)期固定臨時(shí)人員協(xié)助收費(fèi)，但收取現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交給收費(fèi)員。 第十九條 各物業(yè)區(qū)域應(yīng)以“周”為時(shí)間單位編制“收費(fèi)情況周報(bào)表”向本物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部反映現(xiàn)金收取情況，月終后一個(gè)工作日內(nèi)，做好收取現(xiàn)金匯總報(bào)表，經(jīng)本區(qū)域負(fù)責(zé)人審核， 并與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)。 第三章 銀行存款管理 第二十條 公司按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》在銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)，主要用于公司日常業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存取。 第二十一條 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍：?jiǎn)T工工資、社保、加班費(fèi)、津貼、補(bǔ)助、員工獎(jiǎng)勵(lì)、水電費(fèi)、單筆 5000 元以上維保費(fèi)和外包服務(wù)費(fèi)。凡屬于上述范圍的轉(zhuǎn)賬付款，均由經(jīng)辦人或主管簽字確認(rèn)，財(cái)會(huì)審核，總經(jīng)理、常務(wù)副總和董事長(zhǎng)審批后方可轉(zhuǎn)賬支付。具體審批程序見(jiàn)“財(cái)務(wù)收支審批管理”。 第二十二條 財(cái)務(wù)人員必須遵守財(cái)務(wù)結(jié)算制度，不得出租、出借公司銀行賬戶(hù)給 他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；不得簽發(fā)“空頭”支票和遠(yuǎn)期支票，不得將公司的資金以個(gè) 人的名義轉(zhuǎn)存。 第二十三條 公司印章、銀行支票印鑒和銀行空白支票必須由二人分開(kāi)保管，公司印章、銀行支票印鑒保管由董事長(zhǎng)指定人員負(fù)責(zé)。銀行存款各種支付票據(jù)和支票的使用，應(yīng)符合銀行支票管理規(guī)定，填錯(cuò)作廢應(yīng)定期送銀行 4 注銷(xiāo)處理。 第二十四條 銀行存款，財(cái)務(wù)出納人員必須及時(shí)建立“銀行存款日記賬”，“銀行存款日記賬”應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日應(yīng)結(jié)出余額。每月終了，將“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)。 第二十五條 銀行現(xiàn)金存款實(shí) 行報(bào)表制，出納每月終了后一個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)將銀行存款收付情況以報(bào)表形式上報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，讓公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理從宏觀上了解公司當(dāng)月經(jīng)營(yíng)情況。 第四章 收費(fèi)核算財(cái)務(wù)管理 第二十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)和 稽核 員必須熟悉、掌握各物業(yè)區(qū)域收費(fèi) 核算基本參數(shù)和依據(jù)，認(rèn)真審核各物業(yè)區(qū)域報(bào)送的各種收費(fèi)報(bào)表，及時(shí)了解收費(fèi)動(dòng)態(tài)。 第二十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極指導(dǎo)物業(yè)區(qū)域收費(fèi)核算工作， 加強(qiáng)收費(fèi)核算、現(xiàn)金、相關(guān)賬目、票據(jù)的監(jiān)管， 并每季度安排財(cái)務(wù)人員到各物業(yè)區(qū)域進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和指導(dǎo)。 第二十八條 根據(jù)物業(yè)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定， 參照海南當(dāng)?shù)匚飿I(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)管理慣例，管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、特約服務(wù)費(fèi)均視為物業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入；日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)、水、電費(fèi)與水電公攤費(fèi)以及相關(guān)押金，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依以管理區(qū)域?yàn)閱挝环猪?xiàng)建立入賬科目。 第二十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)每月務(wù)必對(duì)各物業(yè)區(qū)域報(bào)送的含有核算依據(jù)的應(yīng)收明細(xì)收入報(bào)表、匯總表進(jìn)行認(rèn)真審核，審核結(jié)果以“電子版”形式發(fā)送董事長(zhǎng)、總經(jīng)理專(zhuān)用信箱。 第三十條 財(cái)務(wù)部門(mén)每月應(yīng)及時(shí)作好各物業(yè)區(qū)域收費(fèi)監(jiān)督工作，與各物業(yè)區(qū)域同步建立以管理區(qū)域?yàn)閱挝坏氖召M(fèi)檔案（收費(fèi)檔案表格樣本附表），及時(shí)了解各物業(yè)區(qū)域收費(fèi)動(dòng)態(tài)情況。 第三十一條 公 司各項(xiàng)收入和代收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)必須以各管理區(qū)域?yàn)閱挝?，分開(kāi)、分類(lèi)建立應(yīng)收與實(shí)收賬目，應(yīng)收不記入公司會(huì)計(jì)大賬。 5 第三十二條 各管理區(qū)域的實(shí)收，財(cái)務(wù)部門(mén)以“周”為單位，記入公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)大賬，客戶(hù)拖欠的費(fèi)用以“月”為時(shí)間單位記錄在專(zhuān)設(shè)欠費(fèi)賬冊(cè)，所記的應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、拖欠賬目應(yīng)與各物業(yè)區(qū)域所記的賬目保持一致，如有不符，及時(shí)核查。 第三十三條 各物業(yè)區(qū)域的欠費(fèi)，物業(yè)區(qū)域應(yīng)專(zhuān)設(shè)置輔助賬或臺(tái)賬登記，財(cái)務(wù)部門(mén)分區(qū)域分項(xiàng)專(zhuān)設(shè)欠費(fèi)賬目，當(dāng)作公司應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，每月對(duì)賬齡進(jìn)行分析，每月 10 日之前向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理呈報(bào) 各物業(yè)區(qū)域上月欠費(fèi)表。對(duì)正常入住業(yè)主連續(xù)三個(gè)月以上的欠費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期督促物業(yè)區(qū)域采取有效措施追討，防止應(yīng)收款項(xiàng)流失。 第三十四條 財(cái)務(wù)部門(mén)建立的各種收費(fèi)賬目，應(yīng)在次月 10 日之前與各物業(yè)區(qū)域進(jìn)行核實(shí)，應(yīng)收、實(shí)收、本月欠費(fèi)和累計(jì)欠費(fèi)等同步賬目金額保持一致。如出現(xiàn)偏差，財(cái)務(wù)部門(mén)必須與收費(fèi)員一一核實(shí)；涉及到收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整和費(fèi)用減免情況，財(cái)務(wù)部門(mén)必須根據(jù)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理、常務(wù)副總審批意見(jiàn)，方可進(jìn)行調(diào)整與處理。未經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理、常務(wù)副總審批，收費(fèi)賬目金額不得私自更改。 第三十五條 各物業(yè)區(qū)域收費(fèi)賬目的管理 ，財(cái)務(wù)部門(mén)必須履行監(jiān)管職能，如賬目出現(xiàn)不規(guī)范和錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人將受到連帶責(zé)任，具體見(jiàn)《公司員工考評(píng)、考核實(shí)施方案與管理規(guī)定》。 第五章 收費(fèi)核算基層管理 第三十六條 各物業(yè)區(qū)域負(fù)責(zé)人和收費(fèi)員 必須熟悉、掌握本物業(yè)區(qū)域收費(fèi) 核算基本參數(shù)和依據(jù)，其負(fù)責(zé)人認(rèn)真初審核收費(fèi)員報(bào)送各種收費(fèi)報(bào)表，及時(shí)了解本管理區(qū)域的收費(fèi)動(dòng)態(tài)。 第三十七條