教育系統(tǒng)會計核算中心財務管理試行辦法(編輯修改稿)
2025-05-05 23:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 總單》或《往來款項報帳匯總單》、《經(jīng)費報銷匯總單》經(jīng)單位負責人批示簽字后，由報帳員填報《原始憑證移交匯總表》送核算中心審核員審核。各單位報帳的原始憑證有需要粘貼的（如旅差費、市內(nèi)交通費、門票等），一律使用核算中心印制的“原始憑證粘貼單“進行粘貼，并寫出原始單據(jù)的張數(shù)、金額后，才能報銷。（九）核算中心接到單位報帳同報來的收或支、往來款等匯總憑證后，先由電腦會計按經(jīng)費開支范圍和標準對原始憑證和匯總憑證的真實性、正確性和合法性進行初審，再交主任或核算會計復審并根據(jù)該單位經(jīng)費結存情況簽交出納員辦理取現(xiàn)或轉帳等業(yè)務。凡不符合財務制度的支出，有權拒絕辦理。憑證或資料不全的退回補充完整后再予辦理。（十）報帳單位需委托核算中心通過銀行轉款給其他單位時，需通過局域網(wǎng)上報《委托付款申請單》報審核員審核，經(jīng)主任批準后予以辦理。（十一）出納收到經(jīng)審核并完備有關手續(xù)的收支原始憑證后，再進行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在登記資金帳套并由電腦會計審核后，在《收入繳納匯總單》上加蓋收訖章退回繳納單位一聯(lián)。另一聯(lián)交電腦會計記入各報帳單位帳套，如屬于報帳單位報銷的支出，經(jīng)審核后則與原領備用金一起清算。（十二）核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由核算中心根據(jù)財政局撥款明細單，通過收入分割單將收入劃分到各單位，據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進行登記入帳。（十三）憑證的裝訂和保管。原始憑證和匯總憑證的正聯(lián)原則上存放在核算中心（但教育收據(jù)及公費醫(yī)療報銷單等原始憑證經(jīng)核算中心報帳后由各單位自行保管，要求按規(guī)定裝訂，專人保管）。如需借調、查閱要經(jīng)核算中心主任審批，并辦理借閱歸還手續(xù)。（十四）在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，盡量由報帳員來核算中心辦理。確有特殊情況的可由他人代辦，但回單一律留核算中心，分單位存放，由報帳員親自取回記帳。（十五）核算中心主任每月定期或不定期電腦會計、出納的工作及帳務進行監(jiān)督檢查。四、帳戶的設置（十六）帳目設置。根據(jù)核算中心經(jīng)濟業(yè)務的需要設置總帳、明細帳和輔助帳?？値ぐ纯颇肯略O項目；明細按項目下設單位（部門）。使用借、貸、余三欄式、多欄式明細帳。各單位（部門）報帳員根據(jù)收、支、往來業(yè)務需要分別設置輔助帳，以便于及時掌握本單位（部門）的經(jīng)濟情況，并按時與核算中心對帳。（十七）帳簿記載和保管：統(tǒng)一按新的中小學預算會計制度，使用借、貸記帳法進行會計核算。帳簿要嚴格按記帳規(guī)程登記，做到日清月結，準確、及時、誰登記、誰負責、誰保管，不得丟失，年終打
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