教育系統(tǒng)會計(jì)核算中心財(cái)務(wù)管理試行辦法(編輯修改稿)
2025-05-05 23:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 總單》或《往來款項(xiàng)報(bào)帳匯總單》、《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷匯總單》經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報(bào)帳員填報(bào)《原始憑證移交匯總表》送核算中心審核員審核。各單位報(bào)帳的原始憑證有需要粘貼的（如旅差費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、門票等），一律使用核算中心印制的“原始憑證粘貼單“進(jìn)行粘貼，并寫出原始單據(jù)的張數(shù)、金額后，才能報(bào)銷。（九）核算中心接到單位報(bào)帳同報(bào)來的收或支、往來款等匯總憑證后，先由電腦會計(jì)按經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)對原始憑證和匯總憑證的真實(shí)性、正確性和合法性進(jìn)行初審，再交主任或核算會計(jì)復(fù)審并根據(jù)該單位經(jīng)費(fèi)結(jié)存情況簽交出納員辦理取現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。凡不符合財(cái)務(wù)制度的支出，有權(quán)拒絕辦理。憑證或資料不全的退回補(bǔ)充完整后再予辦理。（十）報(bào)帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時(shí)，需通過局域網(wǎng)上報(bào)《委托付款申請單》報(bào)審核員審核，經(jīng)主任批準(zhǔn)后予以辦理。（十一）出納收到經(jīng)審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報(bào)帳單位直接繳入的收入，由出納在登記資金帳套并由電腦會計(jì)審核后，在《收入繳納匯總單》上加蓋收訖章退回繳納單位一聯(lián)。另一聯(lián)交電腦會計(jì)記入各報(bào)帳單位帳套，如屬于報(bào)帳單位報(bào)銷的支出，經(jīng)審核后則與原領(lǐng)備用金一起清算。（十二）核算中心收到從財(cái)政局撥來各單位款項(xiàng)時(shí)，由核算中心根據(jù)財(cái)政局撥款明細(xì)單，通過收入分割單將收入劃分到各單位，據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。（十三）憑證的裝訂和保管。原始憑證和匯總憑證的正聯(lián)原則上存放在核算中心（但教育收據(jù)及公費(fèi)醫(yī)療報(bào)銷單等原始憑證經(jīng)核算中心報(bào)帳后由各單位自行保管，要求按規(guī)定裝訂，專人保管）。如需借調(diào)、查閱要經(jīng)核算中心主任審批，并辦理借閱歸還手續(xù)。（十四）在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，盡量由報(bào)帳員來核算中心辦理。確有特殊情況的可由他人代辦，但回單一律留核算中心，分單位存放，由報(bào)帳員親自取回記帳。（十五）核算中心主任每月定期或不定期電腦會計(jì)、出納的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。四、帳戶的設(shè)置（十六）帳目設(shè)置。根據(jù)核算中心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置總帳、明細(xì)帳和輔助帳?？値ぐ纯颇肯略O(shè)項(xiàng)目；明細(xì)按項(xiàng)目下設(shè)單位（部門）。使用借、貸、余三欄式、多欄式明細(xì)帳。各單位（部門）報(bào)帳員根據(jù)收、支、往來業(yè)務(wù)需要分別設(shè)置輔助帳，以便于及時(shí)掌握本單位（部門）的經(jīng)濟(jì)情況，并按時(shí)與核算中心對帳。（十七）帳簿記載和保管：統(tǒng)一按新的中小學(xué)預(yù)算會計(jì)制度，使用借、貸記帳法進(jìn)行會計(jì)核算。帳簿要嚴(yán)格按記帳規(guī)程登記，做到日清月結(jié)，準(zhǔn)確、及時(shí)、誰登記、誰負(fù)責(zé)、誰保管，不得丟失，年終打
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