【文章內容簡介】 行公司“資產管理制度”。在此對固定資產的毀損和報廢處理做特別規(guī)定。固定資產報廢分正常和非正常報廢兩種。其中，正常報廢指固定資產已經達到法定使用年限，按規(guī)定需辦理報廢手續(xù)；非正常報廢指由于自然災害、事故或因技術淘汰等非正常原因，致使固定資產無法正常和繼續(xù)使用，需辦理報廢報批手續(xù)。一、正常報廢：由使用單位固定資產管理部門提出報廢申請，報公司機械物資管理部，經主管領導簽批后，按正常程序辦理報廢手續(xù)。二、非正常報廢：由使用單位固定資產管理部門提出報廢申請，并填制“固定資產毀損、報廢清單”，報公司機械物資管理部。機械物資管理部應組織鑒定小組，分析事故或報廢原因，寫出書面報告，連同地方有關部門簽發(fā)的“責任簽定書”、保險公司“賠償清單”等資料，一并交公司財會部。財會部門應積極與國稅部門聯(lián)系，辦理固定資產毀損報批手續(xù)?！肮潭ㄙY產毀損、報廢清單”一式三份，單位固定資產管理部門一份、財會部留兩份。各有關部門“固定資產登記卡”同時登記減少，財會部門做相應的帳務處理。第十七條 存貨管理存貨對公司而言，是指在生產經營過程中為施工生產耗用而儲備的各種資產，包括庫存的、在用的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、自制半成品以及“未完施工”等。在此對以下事項做特別說明。一、存貨范圍確定存貨應包括的范圍，其基本原則是：凡在盤存日期，法定所有權歸公司的一切物品，不管其存放地點，都應視為公司的存貨。就施工現場購貨而言，部分或全部付款，材料已入庫而發(fā)票未到，應按合同價辦理入庫手續(xù)，列“未提帳單”；全部付款，發(fā)票已到而材料未到，業(yè)務部門驗票后，列“在途材料”?！拔刺釒巍焙汀霸谕静牧稀?，都應視為存貨管理，財務部門須做相應帳務處理?！拔赐晔┕ぁ笔侵腹こ淌┕み^程中，成本費用已經耗用，期末尚未辦理結算的工程成本。期末應由施工技術、驗工計價和財務部門共同對“未完施工”進行盤點，并填制“未完施工盤點單”，經項目負責人及有關部門簽字后，財務部門據以列帳?！拔赐晔┕ぁ币凑胀粫嬈陂g收入與成本、費用的相互配比性據實反映，堅決杜絕用“未完施工”調節(jié)利潤指標的不良做法。二、存貨計價采用個別計價法，即低值易耗品、工程用料等存貨的取得，按照實際購入原價入帳，相應發(fā)生的運雜費、裝卸費等單獨反映，月末或季末按發(fā)出存貨分攤列入成本。三、存貨入庫購進工程用料等存貨，根據采購人員出具的購貨發(fā)票及物資管理部門提供的驗收記錄辦理報銷，并登記入帳。根據材料部門提供的溢余或毀損短缺記錄或清單，以及本單位責任處罰決定書，正確進行相關帳務處理。四、存貨出庫（一）發(fā)出材料的計量，采用實際成本法，即按照實際入帳價計算發(fā)出存貨的價值。（二）物資業(yè)務部門根據技術部門提供的限額領料計劃，填制領（發(fā)）料單。財會部門根據手續(xù)齊全的發(fā)料小票，核準后登記入帳。五、實物管理存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生損失時，應查明原因，分清責任，并填制“損失報告單”。上報審批后，物資部門作減少帳務記錄。財會部門匯總有關存貨報廢資料，以報告形式書面上報公司，并做有關帳務處理。六、存貨盤點與清查在物資管理部門帳、卡、物相符的基礎上，財務部門與物資部門要進行核對，做到帳、帳相符，同時財務部門應到倉庫進行抽樣核對，真正做到準確無誤。第十八條 低值易耗品管理低值易耗品實行一次攤銷法，其中單項價格在500元以上的，財會部門要建立明細卡片。實物分口管理，其中辦公用品由辦公室負責，施工用工器具由機物部門負責。確實無法繼續(xù)使用，需報廢更換時，要按規(guī)定程序辦理報廢手續(xù)。財會部門做相應帳務處理。第十九條 無形資產攤銷無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。目前，公司的無形資產有土地使用權、用水權、通訊權以及計算機軟件使用權等，各項資產攤銷年限如下：土地使用權50年；用水權5年；通訊權5年；計算機軟件使用權5年第六章 成本、費用控制 第二十條 控制原則工程項目實行責任成本控制，工班實行雙文明承包。各單位按項目預計發(fā)生的成本、費用劃分責任，以責任人為核算對象，按照“誰負責、誰承擔、誰控制”的原則，歸集核算可控成本。各單位每季至少要進行一次責任成本分析。按各責任主體實際發(fā)生的成本費用，與責任預算指標比較，認真分析節(jié)超原因，并按經濟責任獎懲兌現。具體實施執(zhí)行“責任成本管理辦法”。第二十一條 費用開支標準本著“經濟、節(jié)約”的原則，嚴格執(zhí)行集團公司和公司制定的各項費用開支標準。具體如下：（一）員工工資、法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、勞動節(jié)、國慶節(jié)）加班工資，按公司“勞動工資分配辦法”中有關規(guī)定標準執(zhí)行；（二）差旅費、交通費執(zhí)行差旅費管理辦法；（三）支付員工防暑費執(zhí)行國家規(guī)定標準；（四）取暖費按年80元/人標準支付；（五）員工醫(yī)藥費補貼按公司核定支付標準執(zhí)行；（六）員工勞動保護費年人均標準最高不得超過300元；（七）享受移動電話費補貼的人員，執(zhí)行公司核定的支付標準，各部室公用電話費按公司核定標準控制使用。第七章 工資總額管理 第二十二條 工資總額核算范圍：年薪工資、績效工資、崗效工資、雙文明承包工資、社管中心在崗人員工資及內退、待崗培訓人員基本生活費。第二十三條 各單位以公司下達的年度工資總額計劃為控制標準，嚴格工資管理，在公司下達調整計劃之前，不得突破。年終，公司根據各單位經濟指標實際完成情況重新核定工資總額，節(jié)余部分可轉年使用；超支部分扣減下年指標，執(zhí)行“以豐補欠，欠資遞延”程序。第二十四條 各單位以公司公布的本單位定崗、定員設置為準，依據各類人員不同崗位工資系數和標準分月計算。一、各指揮部、分公司單位領導預支標準。正職、常務副職及項目經理每月按規(guī)定標準預支，即：指揮部、分公司正職（不含公司副職），月預支標準2800元；常務副職，月預支2500元；由公司項目經理室派出的項目經理正職，月預支標準2300元，副職，按正職的80% 預支。管理人員實行崗效工資，基礎工資部分執(zhí)行公司“勞動工資分配辦法”規(guī)定標準，效益工資基數根據本單位實際情況自行確定標準。一線生產工班，實行“雙文明”承包，在項目施工過程中，暫按一定標準預支，項目完工后，根據項目責任成本執(zhí)行情況和項目審計結果，進行二次分配。一線員工息工期間按月450元標準計算支付，在職工班長不得少于800元。二、社管分中心（物業(yè)公司）正職月預支標準2200元，副職收入由本單位根據管理目標和考核結果自行確定；管服人員工資標準自行核定；待崗培訓人員基本生活費按月人均300+x元標準支付；內退人員工資按實際核定標準計算支付。三、公司本部包括本部各部室管理人員、服務人員、公安分處以及小車班。工資總額按照公司績效工資預支標準、崗位工資系數與效益工資基數以及其它工作人員工資標準計算。其中效益工資基數動態(tài)控制，按季度核定，即每季度根據上一決算期公司各項經濟指標總體完成情況以及各基層單位平均收入水平綜合測定。第二十五條 工資統(tǒng)計一、各單位財會部門負責向公司財會部上報工資統(tǒng)計報表，從2003年1月1日起，各單位必須建立本單位個人工資臺帳，按月?lián)嵉怯?；二、各單位要嚴格按公司統(tǒng)計報表要求，統(tǒng)一報表口徑。財會部門根據月份“員工工資支付單”，填寫員工個人“工資收入統(tǒng)計表”及“工資匯總表”，經勞資部門審核，主管領導簽批后，必須于每月末5日前上報公司財會部；三、公司向集團公司上報的資料，必須經財會部長簽字；四、各單位財務決算反映的工資總額，一律以公司財會部核準的統(tǒng)計數據填報。第二十六條 工資附加費的提取工會經費由公司財會部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提取。醫(yī)藥福利費各單位按實際應發(fā)工資總額和國家規(guī)定標準正確計提和列支，其中各單位醫(yī)藥費自留2%、上繳6%，福利費自留1%、上繳5%，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用。第二十七條 工資總額控制一、各生產單位工資總額由本單位正職、常務副職以及財務、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負責制單，主管領導簽批，財會部門審核和發(fā)放。二、“社管分中心”工資總額在計劃范圍內，款源分兩部分，一部分由公司財會部根據核定基本額度，按月?lián)芨?，一部分由“物業(yè)分公司”自創(chuàng)增收解決。三、公司定期組織勞資、統(tǒng)計、財會等部門，對各單位的工資管理進行檢查。檢查的內容包括：管理人員工資的計算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個人工資臺帳的建立、工資統(tǒng)計報表等與工資有關的各項管理，并根據檢查情況，定期向總經理、董事長做專題匯報。第二十八條 其它一、工作調動人員，各單位財會部門一律以公司“勞動人事令”和調出單位“轉勤通知書”為依據，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。二、因生產需要，經公司批準派出的駐勤人員（班組），在駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。但必須單獨建立駐勤人員工資臺帳，分月登記，工資統(tǒng)計表要單獨注明。年末或駐勤結束，臺帳轉原單位管理。 第八章 養(yǎng)老保險金、公積金管理第二十九條 管理程序標準核定：財會部→社管分中心→財會部→各單位扣繳款：社管分中心→財會