職工食堂財務(wù)管理與會計核算辦法(編輯修改稿)
2025-05-05 02:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 實際支付的價款及運費等實際成本計價。購入物資經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、 “應(yīng)付賬款”等科目。領(lǐng)用時，根據(jù)出庫單（或出庫單匯總表），借記“伙食支出”科目，貸記本科目。3．本科目按物資類別、品種進行明細核算。根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進行登記，月末結(jié)出余額。對庫存物資應(yīng)定期不定期地進行清查盤點，保證賬實相符。4．對于批量采購，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下七大類進行明細核算：①糧食類②蔬菜類③調(diào)料類④葷菜類⑤食油類⑥燃料類⑦其他。104內(nèi)部往來內(nèi)部往來是指項目部與職工食堂之間由于相互之間借款、墊付資金所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付暫收、暫付的往來款項。內(nèi)部往來明細科目應(yīng)按“應(yīng)收（應(yīng)付）內(nèi)部借款、食堂招待費、其他”明細科目設(shè)置。項目部與職工食堂之間的內(nèi)部往來，月末應(yīng)全部核算一致。㈡負債類201 應(yīng)付賬款1．本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款，如采購主副食品、燃料等發(fā)生的應(yīng)付貨款。2．采購的貨物已驗收入庫，貨款尚未支付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目；歸還貨款時，借記本科目，貸記 “現(xiàn)金”、“內(nèi)部往來”等科目。 3．本科目按債權(quán)單位進行明細核算。202 其他應(yīng)付款本科目核算食堂發(fā)生的應(yīng)付和暫存的各類款項，比如充值卡押金等、按應(yīng)付、暫存款項的類別或個人進行明細核算。203預(yù)收賬款1．職工預(yù)繳伙食費時，借記“現(xiàn)金”，貸記本科目；職工持卡消費時，借記本科目，貸記“伙食收入”；退伙食費時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。2．本科目月末一般為貸方余額，反映食堂應(yīng)付未付、應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的暫存款總額。㈢凈資產(chǎn)類301 伙食結(jié)余l(xiāng)．本科目按月核算食堂各項收支相抵后的余額。 2．月末計算結(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”，貸記本科目；將“伙食支出”科目余額轉(zhuǎn)到本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”科目。本科目借方余額反映至當期期末累計虧損數(shù)，貸方余額反映至當期期末累計盈余數(shù)。3．年末結(jié)賬后，將本科目余額轉(zhuǎn)入“內(nèi)部往來”科目，轉(zhuǎn)入項目部財務(wù)賬“間接費用”科目。 4．為及時反映食堂的盈虧狀況，應(yīng)按月編制“食堂收支盈虧表”。㈣收入類 401 伙食收入1．本科目核算食堂向職工提供膳食服務(wù)等收取的伙食費收入、炊事員就餐收入等。2．每天收到交來的現(xiàn)金、飯菜票金額或打卡消費金額時，借記“現(xiàn)金”、“庫存餐券”、“預(yù)收賬款”等科目，貸記本科目；月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目。本科目期末無余額。 3．本科目可按收入來源類別進行明細核算。㈤ 支出類 501 伙食支出l．本科目核算食堂伙食費各項支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。 2．對于職工食堂，應(yīng)執(zhí)行進庫、出庫制度，平時領(lǐng)用以“出庫單”計算領(lǐng)用物品成本，借記本科目，貸記“庫存物資”科目。月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“伙食結(jié)余”科目，貸記本科目。本科目期末無余額。 3．本科目可按下列項目進行明細核算：①糧食，②蔬菜，③調(diào)料，④葷菜，⑤食油，⑥餐點，⑦燃料，⑧其他。第六章 凈收益管理第二十六
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